香港公司年度維護全攻略：周年申報、審計、報稅與合規事項一次搞懂

香港公司每年必須完成 4 大法定義務：周年申報（NAR1）、商業登記證續費、審計核數、利得稅申報。任何一項逾期未辦，輕則被罰款數千港幣，重則公司被除名、董事負上法律責任。本文完整拆解每項義務的截止日、費用與罰則，並提供年度維護費用總覽與省錢建議，幫助您輕鬆管理香港公司合規事項。

香港公司每年必須完成的 4 大法定義務

在香港成立有限公司後，並非拿到商業登記證就萬事大吉。根據《公司條例》（第 622 章）及《稅務條例》（第 112 章），每家香港有限公司每年都必須完成以下 4 項法定義務：

1. 周年申報（Annual Return，NAR1）——向公司註冊處提交最新公司資料
2. 商業登記證續費——向稅務局繳交商業登記費及徵費
3. 審計核數（Audit）——委任執業會計師對財務報表進行法定審計
4. 利得稅申報（Profits Tax Return）——向稅務局提交報稅表及經審計財務報表

這 4 項義務環環相扣，缺一不可。尤其周年申報與審計報稅有明確的時間限制，一旦逾期就會產生罰款。如果您剛完成香港公司註冊全攻略，建議立即將這些年度事項列入行事曆提醒。

周年申報表（NAR1）：截止日、費用與逾期罰款

周年申報表（NAR1）是香港公司每年必須向公司註冊處提交的法定文件，用途是向政府更新公司的最新資料，包括股東、董事、秘書、註冊地址及股本結構等。

截止日與費用

NAR1 必須在公司成立周年日後 42 天內提交。例如您的公司在 2024 年 3 月 15 日成立，則須在每年 4 月 26 日前完成周年申報。申報費用為 HK$105（透過電子方式提交）。

逾期罰款階梯

逾期提交 NAR1 將根據逾期天數被加收不同金額的罰款，罰款金額隨時間遞增：

逾期罰款是固定金額而非按日計算，但越拖越貴。如果長期不提交，公司註冊處有權向法院申請將公司除名。建議在收到公司註冊處的提醒信後立即處理，或委託專業香港公司代辦推薦代為辦理。

商業登記證續費：費用與注意事項

所有在香港經營業務的公司，包括有限公司及無限公司，都必須持有有效的商業登記證。商業登記證由稅務局簽發，分為 1 年證及 3 年證兩種。

續費金額與期限

目前 1 年期商業登記證的費用為 HK$2,150（含商業登記費 HK$2,000 及徵費 HK$150，2024/25 年度費率）。稅務局通常會在登記證到期前約 1 個月發出繳費通知，收到通知後應在到期日前完成繳費。

注意事項

• 商業登記證過期後繼續經營業務屬於違法行為，最高可被罰款 HK$5,000 及監禁 1 年
• 即使公司沒有實際營運，只要仍然存在於公司註冊處的記錄上，就必須續費
• 如果不打算繼續經營，應盡早辦理公司撤銷或清盤手續，避免持續產生費用
• 3 年期登記證雖然一次繳費較多，但政府不時會調整費率，長期可能更划算

商業登記證費用是香港公司每年最基本的營運成本之一。想了解整體開辦及維護成本，可以參考香港公司註冊費用的完整說明。

審計與核數：法定要求與時間安排

根據《公司條例》第 388 條，所有香港有限公司（不論規模大小或是否有盈利）都必須委任執業會計師（Certified Public Accountant）對財務報表進行法定審計。這是香港公司年度維護中最重要也最容易被忽略的一環。

審計時間安排

• 首份財務報表：公司成立後的首個會計年度，財務報表最長可涵蓋 18 個月。例如公司在 2024 年 1 月成立，可選擇以 2025 年 3 月 31 日或 2024 年 12 月 31 日作為首個會計年度結算日
• 之後每年：首份報表之後，每 12 個月必須完成一次審計
• 常見結算日：3 月 31 日或 12 月 31 日最為普遍，前者與香港課稅年度一致，報稅較方便

審計費用因素

審計費用因公司規模、交易量及業務複雜程度而異。一般而言：

• 無營運或極少交易的休眠公司：約 HK$3,000 至 HK$5,000
• 中小型營運公司（年營業額 HK$500 萬以下）：約 HK$8,000 至 HK$20,000
• 中型企業（年營業額 HK$500 萬至 HK$5,000 萬）：約 HK$20,000 至 HK$50,000

如果您正在規劃香港公司的稅務策略，建議同步閱讀香港公司稅務指南，了解利得稅稅率及免稅安排。

報稅：利得稅與薪俸稅申報

香港實施地域來源原則徵稅，僅對源自香港的利潤課稅。每家香港公司都必須按時提交報稅表，即使公司沒有盈利或營運。

利得稅報稅表（BIR51 / BIR52）

• BIR51：適用於有限公司
• BIR52：適用於獨資或合夥經營
• 截止期限：報稅表發出日起 1 個月內提交。新成立公司首次收到報稅表通常在成立後約 18 個月，且可申請延期至 3 個月
• 必須附上：經審計的財務報表、利得稅計算表及相關附件

利得稅稅率（兩級制）

自 2018/19 課稅年度起，香港實施兩級利得稅制度：

• 首 HK$200 萬應評稅利潤：稅率 8.25%
• 超過 HK$200 萬部分：稅率 16.5%

薪俸稅申報（IR56B）

若公司有聘用員工，每年須在 4 月 1 日前向稅務局提交 IR56B 表格，申報上一課稅年度（4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）每位員工的薪酬資料。此外，員工入職時須提交 IR56E，離職時須提交 IR56F。

未按時提交報稅表，稅務局有權估計應評稅利潤並發出估計評稅，同時可處以罰款甚至提出檢控。

年度維護費用總覽與省錢建議

以下整理一般中小型香港有限公司每年需要支付的維護費用，供您預算參考：

省錢建議

1. 選擇全包式年度維護方案：許多秘書公司提供周年申報、註冊地址、公司秘書的組合套餐，比分開購買便宜 20% 至 30%
2. 平時做好帳目整理：審計費用很大程度取決於帳目的整潔程度。如果您全年保持良好的記帳習慣，審計師的工作量減少，費用自然降低
3. 選對會計年度結算日：以 3 月 31 日為結算日可享有較長的報稅延期（至 11 月 15 日），減少時間壓力
4. 及時提交避免罰款：NAR1 逾期罰款最高達 HK$3,480，這筆錢完全可以省下來
5. 善用兩級稅制：集團內如有多家公司，合理安排利潤分配，善用首 HK$200 萬的 8.25% 低稅率

開戶選擇也會影響維護成本。如果您還在比較銀行方案，不妨參考香港公司銀行開戶指南。

忘記維護會怎樣？罰款、法律責任與除名風險

有些企業主認為香港公司只是一個「紙上架構」，不需要每年花錢維護。這是非常危險的誤解。忘記維護可能帶來以下後果：

1. 罰款累積

NAR1 逾期罰款最高 HK$3,480，商業登記證過期罰款最高 HK$5,000，遲交報稅表可被罰款 HK$10,000 起。多項違規同時發生時，罰款會疊加累積。

2. 董事個人法律責任

根據《公司條例》，公司未能遵從法定申報義務，公司本身及其每名責任人（包括董事）均屬犯罪。法院可對董事處以罰款，嚴重情況下甚至可判監禁。

3. 公司被除名（Striking Off）

如果公司連續多年不提交周年申報或商業登記證過期，公司註冊處有權根據《公司條例》第 745 條將公司從登記冊中剔除。一旦被除名：

• 公司即告解散，不再具有法律實體地位
• 公司名下資產歸屬政府
• 恢復註冊程序耗時且費用高昂，通常需要透過法院申請
• 銀行帳戶將被凍結

4. 信用受損

香港公司註冊處的資料是公開的。潛在客戶、合作夥伴或銀行在進行盡職調查時，都能查到公司的合規記錄。逾期申報或違規記錄會嚴重影響公司的商業信譽。

常見問題 FAQ

Q1：香港公司沒有營運也需要做年度維護嗎？

需要。即使公司完全沒有營運（即休眠公司），仍然必須每年提交周年申報表、續繳商業登記證、完成審計並提交報稅表。唯一的差別是審計費用會較低，報稅表可申報為「無營運」。如果確定不再使用該公司，建議盡早辦理撤銷註冊或清盤。

Q2：周年申報表（NAR1）可以網上提交嗎？

可以。公司註冊處提供「e-Registry」電子服務平台，可在線上提交 NAR1 並以信用卡或 PPS 繳費。電子提交的費用為 HK$105，紙本提交則為 HK$105。透過授權的公司秘書代為提交是最常見的方式。

Q3：首次報稅要注意什麼？

新成立的香港公司通常在成立後約 18 個月收到稅務局發出的首份利得稅報稅表。收到後必須在 3 個月內提交（首次可享延期）。重要的是，提交報稅表時必須附上經執業會計師審計的財務報表，因此建議在收到報稅表之前就著手準備審計工作。

Q4：可以自己做審計嗎？

不可以。根據《公司條例》，有限公司的財務報表必須由獨立的執業會計師（即持有香港會計師公會發出執業證書的會計師）進行審計。公司的董事、股東或員工不得擔任自己公司的核數師。

Q5：香港公司年度維護可以全部委託代辦嗎？

可以。市場上有許多專業秘書公司提供一站式年度維護服務，涵蓋公司秘書、註冊地址、周年申報、審計及報稅。選擇有經驗的服務商不僅省時，也能確保每項義務都在期限內完成，避免罰款。戰國策集團提供香港公司年度維護全包方案，歡迎諮詢。