新加坡公司年度維護全攻略：周年申報、審計、報稅與合規事項

每年必須完成的法定義務

新加坡以高效透明的商業環境聞名，但相對地，政府對企業的年度合規要求也相當嚴格。無論公司規模大小，每家在新加坡註冊的公司每年都必須履行以下法定義務：

1. 召開年度股東大會（AGM）：依據新加坡公司法第 175 條規定，每家公司必須每年召開一次股東大會。
2. 提交周年申報（Annual Return）：在 AGM 召開後的 30 天內，向新加坡會計與企業管理局（ACRA）提交年度申報文件。
3. 完成年度報稅：向新加坡稅務局（IRAS）提交預估應課稅收入（ECI）及年度稅務申報表（Form C-S 或 Form C）。

此外，視公司規模而定，部分公司還需要完成法定審計。以下逐一說明各項義務的具體要求與時程。

AGM 年度股東大會

年度股東大會（Annual General Meeting，簡稱 AGM）是新加坡公司法規定的重要合規事項。AGM 的主要目的是讓股東審閱公司的財務報表、任命或連任董事與審計師，以及討論公司重大事務。

首次 AGM：新成立的公司必須在註冊成立日起 18 個月內召開第一次 AGM。例如，公司於 2025 年 1 月 1 日成立，則首次 AGM 最遲須在 2026 年 6 月 30 日前召開。

後續 AGM：此後每個曆年都須召開一次 AGM，且兩次 AGM 之間的間隔不得超過 15 個月。

私人公司的彈性安排：好消息是，新加坡的私人有限公司（Private Limited Company）可以透過書面決議（Written Resolution）替代實體 AGM。只要全體股東以書面形式簽署同意，即視為已召開 AGM，無須另行安排會議場地與時間，對海外股東尤其方便。

AGM 豁免條件：若私人公司僅有 1 名股東（即單人股東公司），且在財政年度結束後 5 個月內將財務報表寄送給股東，則可申請豁免召開 AGM。

Annual Return 周年申報

周年申報（Annual Return）是公司每年向 ACRA 更新公司資訊的法定程序。申報內容包括公司基本資料、董事與秘書資訊、股東結構、已發行股本，以及財務報表摘要等。

提交方式：周年申報須透過 ACRA 的線上系統 BizFile+（bizfile.gov.sg）提交。公司秘書（Company Secretary）通常會協助處理此項申報工作。

提交期限：

• 有上市公司：AGM 召開後 30 天內。
• 豁免召開 AGM 的公司：財政年度結束後 7 個月內（有溶剂能力的公司）或 5 個月內提交。

申報費用：ACRA 收取的周年申報官方費用為 SGD 60（約新台幣 1,400 元）。若委託公司秘書代為處理，另需支付服務費。

逾期罰款：未在期限內提交周年申報，ACRA 將對公司及負責人處以罰款。遲交罰款自 SGD 300 起跳，且可能面臨法院傳票與額外罰金。長期不提交的公司甚至可能被 ACRA 從登記冊中除名。

如果您的公司剛在新加坡成立，建議先閱讀 新加坡公司註冊全攻略 了解整體註冊流程，再回頭規劃年度維護事宜。

審計要求與小公司豁免

依據新加坡公司法，所有公司原則上都須進行年度法定審計（Statutory Audit），由註冊會計師事務所出具審計報告。然而，為減輕中小企業負擔，新加坡政府提供了「小公司審計豁免」制度。

小公司豁免條件（符合其中 2 項即可豁免）：

• 年營業收入不超過 SGD 1,000 萬（約新台幣 2.3 億元）
• 總資產不超過 SGD 1,000 萬
• 員工人數不超過 50 人

只要在過去 2 個連續財政年度中，符合上述 3 項條件中的至少 2 項，即可獲得審計豁免資格。對於大多數中小型企業與新創公司而言，這意味著可以省下一筆可觀的審計費用。

集團公司注意事項：若公司屬於集團架構的一部分，則整個集團也須符合小公司條件，母公司與子公司方能享受豁免。

豁免不等於免做帳：即使獲得審計豁免，公司仍須編製符合新加坡財務報告準則（SFRS）的年度財務報表，包括資產負債表、損益表等。只是不需要經過外部審計師的審核。

想了解新加坡公司的稅務優惠與規劃策略，可參考 新加坡公司稅務指南。

報稅：ECI 與 Form C-S/C

新加坡公司每年須向稅務局（IRAS）完成 2 項報稅義務：

1. 預估應課稅收入（Estimated Chargeable Income，ECI）

公司須在財政年度結束後 3 個月內，向 IRAS 申報該年度的預估應課稅收入。即使公司當年度沒有收入或處於虧損狀態，仍須提交 ECI 申報（可申報為零）。

ECI 豁免條件：若公司年營業收入不超過 SGD 500 萬，且該年度 ECI 為零，則可免除提交 ECI 的義務。

2. 年度稅務申報表（Form C-S 或 Form C）

• Form C-S：適用於年營業收入不超過 SGD 500 萬的公司，申報表格較簡化，無須附上財務報表與稅務計算明細。
• Form C：適用於年營業收入超過 SGD 500 萬，或有資本利得、海外收入等複雜稅務情況的公司，須提交完整的財務報表與稅務計算。

申報期限：紙本申報須在每年 11 月 30 日前完成；電子申報（e-Filing）可延至 12 月 15 日。

新加坡的企業稅率為統一的 17%，新成立公司前 3 年可享受稅務減免，首 SGD 10 萬應課稅收入可獲 75% 減免，接下來 SGD 10 萬可獲 50% 減免。善用這些優惠政策，可有效降低稅負。

年度維護費用總覽與省錢建議

新加坡公司的年度維護費用因公司規模與服務範圍而異。以下是常見的費用項目與參考金額：

省錢建議：

• 選擇全包式服務：許多服務商提供年度維護套餐，將秘書、地址、會計、報稅打包，比分別採購更划算。
• 確認是否符合審計豁免：小公司審計豁免能省下 SGD 1,500 以上的審計費用，務必確認您的公司是否符合條件。
• 善用電子申報：透過 IRAS 電子申報系統不僅可延長截止日期，還能減少人工處理的錯誤與成本。
• 及時提交避免罰款：逾期罰款從 SGD 300 起跳，準時完成申報是最基本的省錢方式。

關於公司註冊階段的費用，可參考 新加坡公司註冊費用 的詳細說明。如果您正在尋找可靠的代辦服務，新加坡公司代辦推薦 提供了完整的比較與建議。

忘記維護的後果

有些企業主在公司成立後便疏於管理合規事項，殊不知這可能帶來嚴重的後果：

1. 罰款與法律責任

• 未按時提交周年申報：ACRA 處以 SGD 300 起的逾期罰款，公司董事可能面臨個人法律責任。
• 未按時報稅：IRAS 可發出估算稅單（NOA），按估算金額徵稅，且可能加收 5% 的逾期罰款，逾期越久罰款越高。
• 未召開 AGM：可被處以最高 SGD 5,000 的罰款。

2. 公司秘書失職

新加坡法律規定公司必須任命一名公司秘書，且該秘書須確保公司遵守各項法定義務。若因秘書失職導致違規，公司與秘書都可能被追究責任。建議選擇專業的持牌公司秘書服務商，而非僅以掛名方式應付要求。

3. ACRA 除名（Striking Off）

若公司連續多年未提交周年申報或被認定為不活躍（Dormant），ACRA 有權將公司從登記冊中除名。一旦被除名，公司將喪失法律地位，無法以公司名義進行任何商業活動，董事也可能被禁止擔任其他公司的董事。

4. 銀行帳戶凍結

銀行在進行年度合規審查時，若發現公司未維持良好的合規記錄，可能凍結或關閉公司的銀行帳戶。這對正常營運將造成極大影響。關於新加坡銀行帳戶的管理，可參考 新加坡公司銀行開戶 了解更多資訊。

常見問題 FAQ