外國投資人可以在立陶宛設立私人有限責任公司（uždaroji akcinė bendrovė，簡稱 UAB）。UAB 是外國投資人最常用的型態，股東可以是一人或多人，責任原則上以出資為限。設立時須準備設立文件與章程，向國家企業登記中心（Registrų centras）辦理法人登記，並取得法人代碼，其後再向國家稅務稽徵機關（VMI）完成稅籍，必要時辦理加值稅與僱主登記。關於 UAB 最低資本，登記中心與《公司法》近年有調整，專業與登記實務上常見說明為 1,000 歐元；本次撰稿未能在已開啟的官方頁面完成與 2026 年文本逐字核對，因此資本門檻、電子登記規費請以 Registrų centras 與現行《公司法》為準，不在這裡寫死可能過時的數字。立陶宛公司稅率近年亦有調整，一般稅率與小型企業優惠應以 VMI 最新公告為準。以下分別說明註冊流程、申請公司費用、公司架構，以及法律與稅務管理。型態比較也可參考〈立陶宛公司註冊〉。
立陶宛公司註冊流程
立陶宛 UAB 怎麼設立
典型步驟是：先決定股東、經理（vadovas）、名稱、住所與所營事業，再作成設立文件與章程，繳納依法應先繳的資本，向登記中心提出法人登記。電子途徑通常比臨櫃或郵寄更快，規費也常較低，但使用電子途徑需要被系統接受的身分或代理人。登記完成取得法人代碼後，公司才成為獨立法人，才能開戶、簽約與向 VMI 辦理稅籍。若活動屬於管制行業，還可能要先取得許可。
不要把「文件已經送到登記中心」當成可以開始開立發票。稅籍、加值稅、銀行帳戶與（如有員工）社會保險，都是登記之後的獨立步驟。經理必須能實際履行代表公司的義務，包括收受官方通知與簽署申報。
立陶宛成立公司規定一覽
| 項目 | 內容 | 官方來源 |
|---|---|---|
| 常見公司型態 | 私人有限公司 UAB；另有股份公司 AB、個人企業等 | 登記中心、公司法 |
| 最低資本 | 常見說明為 UAB 1,000 歐元；請以現行《公司法》與登記中心說明為準 | 本次未完成官頁逐字核對，不寫死 |
| 登記機關 | 國家企業登記中心 Registrų centras | registrucentras.lt |
| 登記規費 | 電子與紙本／臨櫃費率不同，以登記中心價目為準 | 同上 |
| 稅務機關 | 國家稅務稽徵機關 VMI | vmi.lt |
| 外國人持股 | 一般行業查無持股上限 | 以主管機關公告為準 |
| 公司所得稅 | 一般稅率與小型企業優惠近年有調整，以 VMI 公告為準 | VMI／財政部 |
| 租稅協定（以台灣為例） | 查無全面性所得稅協定 | 財政部協定一覽表 |
設立前要先完成的準備
第一，選定型態。多數外國投資人用 UAB，因為責任有限、一人可設立，也較容易被交易對手理解。股份公司 AB 的資本與治理要求更高。個人企業不是獨立法人。若只是短暫探路，有人會考慮代表處或分公司，但那不是獨立的立陶宛公司，責任與稅務歸屬都不同。
第二，確定經理與註冊住所。經理可以是外國人，但要能開戶、對 VMI 負責，並收受文書。註冊住所須為可送達的立陶宛地址。授權經理或使用住所服務時，合約與權限範圍應在送件前確認。
第三，準備資本與文件。資本門檻以現行法為準。外國公司當股東時，公司證明、代表權與授權書須翻譯並依登記中心或公證人要求驗證。電子登記若需當地電子身分，外國人常須委任代理人，應把授權安排算進時程。
第四，評估股東所在國的對外投資申報與稅務。沒有全面性協定，股利預扣與 CFC 都要在匯款前看過，不要只比較「波羅的海三國哪裡登記比較快」。
向登記中心辦理的步驟與期限
文件與資本準備完成後，向 Registrų centras 提交登記，繳納對應規費。電子送件的處理時間通常較短，但補正一次，就會把省下的時間抵銷。登記完成後，立即向 VMI 確認稅籍，評估加值稅門檻，並在聘僱員工前完成相關登記。其後還有實質受益人、年度財務報表與公司稅申報等義務，期限以 VMI 與會計法規為準。
名稱預查、章程必載事項與經理就任文件若缺漏，是最常見的退件原因。建議在送件前用登記中心的檢查清單逐項核對，而不是先送再說。
辦理時容易延誤的地方
外國文件驗證、代理人授權範圍不清、電子身分無法使用，以及資本繳納證明不符合登記中心格式，都常造成延誤。公司已經登記卻還沒有稅籍或帳戶，也會讓第一筆訂單無法收款。另一個容易被忽略的，是經理若同時在其他國家稅務居住，可能涉及雙重課稅或申報，卻沒有協定可以自動協調，需要提前請顧問看過。
設立立陶宛公司前先確認的事項
- 確定用 UAB，而不是個人企業或分公司？
- 最低資本與繳納方式，是否已核對現行《公司法》與登記中心說明？
- 經理是否能實際簽署、開戶並收受 VMI 通知？
- 電子登記要本人辦理還是委任代理人？
- 股東所在國與立陶宛有無租稅協定，以及對外投資申報，是否已評估？
在立陶宛申請公司的費用
設立支出包括登記規費、可能的公證或代理人費用、翻譯驗證、住所、銀行與會計，以及依法應繳入的資本。資本是公司資產，不是規費。電子登記規費通常低於郵寄或臨櫃，但確切歐元金額以 Registrų centras 價目表為準，本篇不引用未經當頁核對的二手數字。開業後還有年報、報稅與可能的審計支出。顧問報價不在本篇列出。
| 項目 | 金額或說明 | 說明 |
|---|---|---|
| 法人登記規費 | 電子與非電子費率不同 | 以登記中心價目為準 |
| UAB 最低資本 | 以現行《公司法》為準 | 常見說明為 1,000 歐元，須再核對 |
| 翻譯、驗證、代理、住所、銀行與會計 | 查無統一官價 | 依實際報價 |
立陶宛公司架構與類型
UAB 是預設選擇：責任有限，適合作為進入波羅的海或鄰近歐盟市場的據點。AB 較接近公開或大型股本結構。個人企業、合夥的債務可能追及個人。外國公司分公司不是獨立法人。與鄰近的愛沙尼亞相比，立陶宛並不是「分配才課公司稅」的制度，一般是對公司利潤課稅，再另處理股利；選點時不要只看登記速度，也要看稅制邏輯是否符合你的持股與分紅計畫。
UAB 由股東會與經理運作，章程可規定董事會等機關。外國人可以持有全部股份。真正的條件是經理安排、住所、銀行與許可，而不是股權國籍。
立陶宛公司的法律與稅務管理
立陶宛公司要繳哪些稅
公司所得稅的一般稅率，以及符合條件的小型企業較低稅率或一定期間的減免，近年都有調整，必須以 VMI 當年度說明為準，這裡不寫可能已過時的百分比。加值稅、薪資相關負擔與預扣，另依活動與是否聘僱而定。立陶宛對股利等支付的預扣，在股東所在國如何抵減，要看兩地有無協定，須個案評估。
即使第一年虧損或尚未營業，仍可能有申報與年報義務。經理對申報真實性負有責任。
設立後第一年要注意的申報
登記後完成 VMI 稅籍，評估加值稅與僱主登記。公司資料、經理或地址變更要在期限內向登記中心申報。年度財務報表與公司稅申報期限以官方為準，建議設立當下就和會計排定。官方電子系統的帳號與授權，要確定誰來操作。
設立與營運的實務提醒
選擇立陶宛作為波羅的海據點時，建議同時把愛沙尼亞與波蘭放在桌上比較，但比較的是制度，而不是哪一個「比較好寫進文案」。愛沙尼亞原則上在分配才課公司稅，電子化程度高，CFC 的檢視也往往更敏感；波蘭的租稅協定網絡、設立路徑（例如公證或特定電子程序）與文件要求又是另一套。立陶宛介於其間：一般是對公司利潤課稅，登記中心與 VMI 的電子化程度也在提升，但資本門檻、稅率優惠與電子身分條件都必須以當年度官方說明為準。不要只用「同屬波羅的海」當決策理由。
實務上，委任代理人做電子登記可以減少往返，但授權範圍要寫清楚：是只辦理法人登記，還是也包括稅籍、帳戶與後續變更。經理若無法操作 VMI 電子系統，第一年的申報就會依賴第三人，此時更需要契約與監督機制，而不是口頭交代。小型企業稅率優惠若存在，通常附有營收、員工或持股條件，條件一旦不再符合，稅負可能立刻回到一般稅率，應由會計在設立當年就列出檢查時點。對外投資申報與 CFC 評估，則和鄰近國家一樣，必須在資金匯出前完成，而不是公司已經取得法人代碼再補。
台灣投資人另需注意
台灣公司投資立陶宛，應在匯出資金前依經濟部投資審議司規定辦理對外投資核准或申報。財政部一覽表目前未列立陶宛為全面性協定夥伴。CFC 與境外所得應依財政部規定評估，不要因為同屬歐盟或鄰近愛沙尼亞，就把兩地稅制當成同一套。
延伸閱讀：台灣投資人在歐洲的投資申報與 CFC 原則，見〈台灣人在盧森堡開公司必知〉。
中國大陸投資人另需注意
中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。
稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。立陶宛與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。
常見問題
外國投資人可以在立陶宛設立 UAB 嗎？
可以。一般行業查無持股上限，一人也可設立。文件通常需要翻譯與驗證，經理要能配合稅務與銀行程序。
UAB 最低資本是多少？
專業與登記實務上常見說明為 1,000 歐元，但法律可能調整。請以 Registrų centras 與現行《公司法》為準，設立前再核對一次。
一定要本人到立陶宛嗎？
不一定。電子登記或委任代理人有時可行，但仍須符合身分核驗與授權文件要求。開戶與銀行審查是否要求親自到場，由銀行決定。
立陶宛公司稅是多少？
一般稅率與小型企業優惠近年有調整，請以 VMI 最新公告為準，不要沿用舊百分比。
立陶宛與台灣、中國大陸有沒有租稅協定？
台灣方面，財政部全面性所得稅協定一覽表目前未列入立陶宛。中國大陸方面，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準；其他國家的投資人，應查詢本國稅務機關公布的協定清單。
立陶宛和愛沙尼亞的稅制一樣嗎？
不一樣。愛沙尼亞原則上在分配利潤時才課公司稅；立陶宛一般是對公司利潤課稅。兩者都不能自動適用租稅協定，要看股東所在國是否與立陶宛簽有協定。
延伸閱讀
- 立陶宛公司註冊概要：〈立陶宛公司註冊〉
- 鄰近的愛沙尼亞步驟指南與〈愛沙尼亞公司註冊〉
- 波蘭設立步驟（同屬中東歐歐盟成員）：〈如何在波蘭設立公司？申請公司步驟指南：註冊流程、申請公司費用、公司架構、法律與稅務管理〉
引用來源
- 立陶宛國家企業登記中心：https://www.registrucentras.lt
- 立陶宛國家稅務稽徵機關 VMI：https://www.vmi.lt
- 中華民國財政部，我國所得稅協定一覽表：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/191?cntId=63930
- PwC Worldwide Tax Summaries, Lithuania：https://taxsummaries.pwc.com/lithuania/corporate/taxes-on-corporate-income
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