外國投資人可以在南非設立私人公司（private company），名稱必須以 Proprietary Limited 或 (Pty) Ltd 結尾。這是外國投資人最常用的型態，一人即可擔任股東，也必須至少有一名董事。公司及智慧財產委員會（Companies and Intellectual Property Commission，CIPC）是辦理公司設立與註冊公司的主管機關，實務上多透過電子途徑，採用標準章程（Memorandum of Incorporation，簡稱 MOI）送件。CIPC 自助與登記說明載明：以標準章程設立、未另行保留名稱時，登記規費為 125 南非蘭特；若包含名稱保留，則為 175 南非蘭特；線上名稱保留單獨申請為 50 南非蘭特。南非《公司法》並未為一般私人公司訂立統一的法定最低資本，資本應依章程發行，並與所營事業、銀行與可能的行業許可要求相稱。登記完成後，所得稅籍通常會經 CIPC 與南非稅務局（SARS）的介面自動辦理，不必再單獨走一趟所得稅登記；加值稅、僱主登記與銀行帳戶則是後續的獨立步驟。公司所得稅在國家頁與專業摘要中，多列一般稅率 27%（適用於特定課稅年度以後），實際稅率與小型企業公司是否適用累進規定，請以 SARS 當年度稅率表為準。股東所在國若與南非簽有租稅協定，股利與其他跨境給付在符合條件時可能適用協定上限，但仍須完成既定申請程序。以下分別說明註冊流程、申請公司費用、公司架構，以及法律與稅務管理。型態比較也可參考〈南非公司註冊〉。
南非公司註冊流程
南非私人公司怎麼設立
一般流程是：先在 CIPC 系統建立帳號並完成身分核驗，決定公司名稱、董事、股東、住所、所營事業與股份安排，再選擇採用標準 MOI 或自訂 MOI，繳納規費並提交設立申請。名稱可以事先保留，也可以選擇先以登記號碼識別、日後再補名稱，兩種做法的規費不同。CIPC 受理並完成登記後，公司才取得法人資格，才能以公司名義簽約、開戶與開立發票。
不要把「規費已經繳了」或「系統顯示收件」當成可以開始營業。稅籍確認、加值稅、外匯申報與真正可使用的公司帳戶，都是登記之後的獨立步驟。董事必須能實際履行義務，包括收受官方通知與配合 SARS 的公開負責人（Public Officer）安排。公開負責人在實務上常須由南非居民自然人擔任，精確條件以 SARS 規定為準。
南非成立公司規定一覽
| 項目 | 內容 | 官方來源 |
|---|---|---|
| 常見公司型態 | 私人公司 (Pty) Ltd；另有股份公司、個人責任公司、外部公司（分支）等 | 《公司法》、CIPC |
| 最低資本 | 一般私人公司查無統一法定最低額；資本依 MOI 發行，特定行業另有規定 | 《公司法》；以主管機關為準 |
| 股東與董事 | 私人公司可由一人或多人設立，至少一名董事；官方程序支援非南非籍董事以護照資料核驗 | CIPC |
| 登記機關 | 公司及智慧財產委員會 CIPC | cipc.co.za |
| 登記規費 | 標準章程、未保留名稱：125 南非蘭特；含名稱保留：175 南非蘭特；線上名稱保留：50 南非蘭特。自訂章程或其他型態另有費率 | CIPC 自助終端／收費說明 |
| 稅務機關 | 南非稅務局 SARS；CIPC 登記的公司通常自動完成所得稅籍 | sars.gov.za |
| 公司所得稅 | 國家頁與專業摘要多列一般稅率 27%，小型企業另有累進規定，請再對 SARS 稅率表 | SARS |
| 租稅協定（以台灣為例） | 有全面性所得稅協定，1996 年 9 月 12 日生效 | 財政部協定一覽表 |
設立前要先完成的準備
第一，選定型態。對多數外國股東，(Pty) Ltd 是成立公司的首選，因為一人可設、責任以股份為限，電子登記路徑也最清楚。若只是要在南非設立據點、而不是新設獨立公司，才需要評估外部公司（分支）登記，其文件與規費都不同。股份公開公司適合有對不特定人募資規劃的情況，不適合作為第一間公司的預設選擇。
第二，確認名稱、南非註冊住所與所營事業。名稱須可被 CIPC 接受，並與已登記名稱可區別。住所必須是南非境內可接受的地址。所營事業若屬金融、礦業、廣播或其他許可行業，應在送件前確認是否另有執照或本地持股要求，不能把「一般可 100% 持股」套用到所有領域。
第三，準備股東與董事的身分文件。外國董事通常以護照辦理核驗，文件可能需要認證與翻譯。若股東是外國公司，還要準備母公司存續與授權文件。同時指定日後可配合 SARS 的公開負責人，不要等稅務通知寄出後才發現無人可收件。
第四，資金匯出前，應先確認股東所在國對外投資的核准或申報義務，並了解南非準備銀行（SARB）對資金匯入的申報要求，通常透過授權交易銀行辦理，不要等錢已經匯出才補件。
向 CIPC 辦理的步驟與期限
先完成系統註冊與身分核驗，再送出名稱保留或直接提交設立申請，檢附 MOI、董事與股份資訊，並繳納對應規費。採用標準章程的電子途徑，國家頁摘要曾提到處理時間約為一個工作天，那是文件齊備且系統作業順暢時的參考，不包含你在母國準備、驗證、開戶與外匯申報的時間。自訂 MOI 的審查通常較長，規費也較高。
登記完成後，應核對 CIPC 核發的登記資料是否與申請一致，並確認 SARS 所得稅籍已經生效。若要開立加值稅發票或僱用員工，再分別辦理加值稅與僱主登記。開戶時，銀行會依金融情報法規做身分與資金來源審查，是否要求董事親自到場，由銀行決定。
辦理時容易延誤的地方
身分核驗未完成、名稱無法使用、MOI 與股份或董事資料不一致、外國文件驗證形式不被接受，都是常見退件或補件原因。另一個容易延誤的點，是把「所得稅籍已自動完成」理解成所有稅務登記都結束，因而漏辦加值稅或僱主登記。外匯申報若未透過授權銀行完成，也可能影響後續增資或股利匯出。語言以英文與當地官方語文為準，只準備中文通常不夠。
設立南非公司前先確認的事項
先確認你是否真的要在南非簽約、開票、僱人或持有資產。南非是非洲較完整的金融與物流節點，但公司稅並不是特別低的選擇，重點應放在市場與營運，而不是只看「沒有最低資本」。若股東所在國與南非有全面性所得稅協定，符合條件時股利等給付可能適用協定上限，仍須準備居民證明並完成申請，不是登記完成就自動減免。也可比較〈埃及公司註冊〉或〈奈及利亞公司註冊〉，各國與投資人所在國的租稅協定狀況不同，應分別查核。
即使電子登記規費不高，第一年的會計、CIPC 年度申報、實質受益人資料、銀行審查與可能的加值稅，仍會佔去比設立本身更多的時間與費用。把公開負責人、董事聯絡方式與股東所在國的對外投資申報一次想清楚，比只看 125 南非蘭特的規費更接近實際辦理。
在南非申請公司的費用
費用分成四塊。第一是公司資本：一般私人公司沒有統一法定最低額，但仍須在 MOI 中訂明股份，並依約繳納；這是公司自己的資本，不是付給 CIPC 的規費。第二是政府規費：CIPC 說明，標準章程未保留名稱為 125 南非蘭特，含名稱保留為 175 南非蘭特，線上名稱保留為 50 南非蘭特。自訂章程、外部公司或其他型態另有收費，國家頁曾列自訂章程等不同金額，那些項目請以 CIPC 最新收費表再核一次。第三是翻譯、驗證、代理與銀行手續。第四是會計、CIPC 年度申報、SARS 申報與可能的加值稅成本。
不要把「沒有最低資本」或「電子規費只有一百多蘭特」理解成開公司總費用很低。顧問服務如需委託，以另行書面報價為準，這裡不列出顧問收費。
南非公司架構與類型
(Pty) Ltd 是最常被選用的型態，一人可設，股份轉讓受限制，適合多數海外中小企業在當地營運或接單。股份公開公司適合有較多投資人或對公眾募資的規劃，治理與揭露要求較高。外部公司是外國公司在南非的分支，不是獨立的南非子公司，稅務與責任效果都不同，不能和 (Pty) Ltd 混用。個人責任公司有其適用對象，對希望隔離個人財產的外國投資人通常不是首選。
無論選哪一種，都要在南非維持有效的註冊住所，並指定能向 CIPC 與 SARS 負責的人。型態摘要可搭配〈南非公司註冊〉。沒有一種型態能同時保證設立最快、稅負最低又最適合所有行業。
南非公司的法律與稅務管理
南非公司要繳哪些稅
公司所得稅由 SARS 主管。國家頁與專業摘要多列一般稅率 27%，並提到小型企業公司在符合股東與收入條件時可適用累進稅率。這些數字必須以 SARS 當年度稅率表為準，這裡不把可能調整的級距寫死。加值稅標準稅率在專業摘要中多列為 15%，強制登記門檻亦有以年應稅銷售額表達的標準，以 SARS 公告為準。支付給股東的股利，另有股利稅，專業摘要常列一般稅率 20%；股東所在國若與南非有租稅協定，符合條件時可能適用較低的協定稅率，必須同時核對協定條文與國內扣繳規則，不能只看國內稅率，也不能假設一定適用較低稅率。
設立後第一年要注意的申報
確認所得稅籍生效後，應了解暫繳與年度申報的期限。專業與國家頁摘要常提到，所得稅須在課稅年度結束後的法定期限內申報，並可能每半年暫繳，精確日期以 SARS 當年日曆為準。CIPC 的年度申報與實質受益人資料，通常須在到期日起的工作天數內完成，漏申報會影響公司處於可正常營運的狀態。加值稅與薪資扣繳是另一套週期。董事、住所或股份變更，應在期限內向 CIPC 辦理。
台灣投資人另需注意
從台灣匯出資本前，應先確認經濟部投資審議司的核准或申報義務，並預留南非授權銀行辦理外匯申報的時間。當地完成 CIPC 登記，不代替台灣端程序，也不等於資金可以自由匯回。適用台灣與南非租稅協定時，通常需要居民證明與符合協定的申請文件，具體程序以雙方稅務機關說明為準。即使有協定，若公司缺乏實質營運，仍要評估台灣 CFC 或其他規定。原則說明可參考〈台灣人在盧森堡開公司必知〉，但南非的外匯與稅制不能用歐洲案例直接套用。
台灣與南非簽有全面性所得稅協定，1994 年 2 月 14 日簽署、1996 年 9 月 12 日生效。
中國大陸投資人另需注意
中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。
稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。南非與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。
常見問題
外國投資人可以在南非設立 (Pty) Ltd 嗎？
可以。官方未見對股東國籍的一般限制，一人也可設立。通常需要南非註冊住所，以及可配合 SARS 的公開負責人安排。
南非有沒有法定最低資本？
一般私人公司查無統一法定最低額。資本仍應在 MOI 訂明，並與所營事業、銀行或許可要求相稱。
登記規費是多少？
CIPC 說明：標準章程、未保留名稱為 125 南非蘭特；含名稱保留為 175 南非蘭特；線上名稱保留為 50 南非蘭特。自訂章程或其他型態以最新收費表為準。
南非公司稅是多少？
國家頁與專業摘要多列一般稅率 27%，小型企業另有規定。請以 SARS 當年度稅率表為準。
南非與台灣、中國大陸有沒有租稅協定？
台灣方面，有。財政部一覽表列有全面性所得稅協定，1996 年 9 月 12 日生效。能否適用協定稅率，須符合協定條件並完成既定程序。中國大陸方面，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準；其他國家的投資人，應查詢本國稅務機關公布的協定清單。
一定要本人到南非嗎？
電子途徑加上適當核驗與授權時，不一定要本人送件。開戶與部分銀行或簽證程序是否要求親自到場，由銀行或主管機關決定。
延伸閱讀
引用來源
- 南非公司及智慧財產委員會 CIPC：https://www.cipc.co.za
- 南非稅務局 SARS，公司所得稅：https://www.sars.gov.za/types-of-tax/corporate-income-tax/
- 中華民國財政部，我國所得稅協定一覽表：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/191?cntId=63930
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