外國投資人可以在蒙古設立有限責任公司（當地簡稱 ХХК）。這是外國投資人辦理公司設立與註冊公司時最常用的型態。國家登記總局（GASR）是主管機關，國家頁與投資貿易局相關整理指出，外國投資人可直接設立，不需當地合夥人或保證人；外資持股達 25% 以上即屬外資企業，且每名外國投資人須出資至少 100,000 美元。常見路徑是：先向移民局取得外國人使用的 F 註冊號碼，再於 burtgel.gov.mn 或 e-business.mn 驗證公司名稱（國家頁列名稱 30 天內有效），以核准名稱開立臨時帳戶後，上傳申請表與章程等文件預審，再到單一窗口交紙本並完成登記。取得國家登記證後，還要向所在地稅務局與社會保險局辦理登記。公司所得稅在國家頁整理為年度應稅利潤 60 億圖格里克以內 10%、超過部分 25%，年營收低於 3 億圖格里克的小型企業可能適用 1%（礦業、酒類、菸草等除外）；加值稅 10%，連續 12 個月應稅營業額達 5,000 萬圖格里克須強制登記。這些數字來自國家頁所引 2026 年 9 月指南與相關整理，辦理時須再對官方。以下分別說明註冊流程、申請公司費用、公司架構，以及法律與稅務管理。型態比較也可參考〈蒙古公司註冊〉。
蒙古公司註冊流程
蒙古有限責任公司怎麼設立
一般流程是：取得 F 註冊號碼、驗證名稱、開立臨時帳戶並備妥出資證明，在 e-business.mn 上傳 UB-03、UB-12、創辦人決議、蒙文章程、創辦人協議、出資證明、租約與護照影本，預審通過後到單一窗口送紙本。國家登記總局核發國家登記證後，再辦理稅務與社保登記。不要把「名稱已通過驗證」或「系統已預審」當成可以開立發票。
外國文件須依目的地國要求辦理駐外驗證或當地認可的認證，以該國登記機關與文件出具國主管機關說明為準，並譯成蒙文。國家頁提到境外文件常須公證及海牙認證，實際形式以登記機關當時說明為準。2 名以上創辦人須簽署經公證的創辦人協議，並任命執行董事，創辦人本人可兼任。
蒙古成立公司規定一覽
| 項目 | 內容 | 官方來源 |
|---|---|---|
| 常見公司型態 | 有限責任公司（ХХК）；另可評估代表處 | GASR、《公司法》 |
| 外資門檻 | 持股 25% 以上屬外資企業，每名外國投資人須出資至少 100,000 美元 | 投資法／投資貿易局指南，以官方為準 |
| 登記機關 | 國家登記總局 GASR；名稱與預審常見途徑為 burtgel.gov.mn、e-business.mn | 登記機關 |
| 名稱有效期 | 國家頁列 30 天內有效，以系統當時說明為準 | 同上 |
| 公司所得稅 | 國家頁整理 60 億圖格里克以內 10%、超過部分 25%；小型企業或有 1% | 以稅務機關為準 |
| 加值稅 | 10%；強制登記門檻國家頁列 5,000 萬圖格里克 | 以稅務機關為準 |
| 租稅協定（以台灣為例） | 查無全面性所得稅協定 | 財政部協定一覽表 |
設立前要先完成的準備
第一，先算清楚外資門檻。若持股達到外資企業標準，每名外國投資人都要有至少 100,000 美元的出資證明，可用現金或其他被接受的出資方式，但登記時須能提出證明。第二，安排 F 註冊號碼、蒙文章程與法定地址。第三，完成文件驗證與翻譯。第四，資金匯出前，先確認股東所在國對外投資的核准或申報義務，並讓申報金額、章程資本與實際匯入一致。
向國家登記總局辦理的步驟與期限
名稱驗證通過後，再上傳設立文件並到單一窗口交件。處理時間因預審與紙本審查而異，國家頁未鎖定統一天數，這裡不以未核對的天數作為承諾。取得登記證後，應立即辦理稅務與社保，並在達到門檻時辦理加值稅。開戶是否要求執行董事親自到場，由銀行決定。公司名稱、地址、股本、股東或實質受益人變更，國家頁整理為決議後 15 個工作天內登記，請再對官方期限。
辦理時容易延誤的地方
F 註冊號碼未辦妥、名稱過期、出資證明不足或與持股不符、蒙文譯本與正本不一致、驗證形式不被接受，都是常見補件原因。把「可直接設立、不需當地合夥人」理解成完全不必準備當地地址或執行董事，也會讓送件停在預審。銀行與稅籍往往比取得登記證更花時間。
設立蒙古公司前先確認的事項
先確認客戶、採購或人員是否真的在蒙古，再決定開公司。外資出資門檻是這條路徑裡最容易被低估的項目，不適合以極低資本先登記再觀望。也可比較〈哈薩克公司註冊〉：兩國都常用有限責任型態，但蒙古對達到持股門檻的外國投資人另有美元出資要求，資本準備方式並不相同。
在蒙古註冊公司後，要把所得稅申報（國家頁整理次年 2 月 10 日前完成年度申報）、加值稅按月申報、社保與變更登記，一次列入第一年辦理清單。資金進出留下契約與銀行憑證。缺乏實質營運時，還要評估股東所在國的 CFC 或其他規定。執行董事必須能配合窗口與銀行。住所必須能收受官方文件。設立完成後，也要定期核對登記資料是否仍與現況相符。
臨時帳戶與出資證明應能對應每名外國投資人的門檻。若採實物或智慧財產出資，證明文件的形式以主管機關為準，不要只在章程裡寫一個數字。境外母公司授權書應涵蓋設立、稅籍與開戶。這些文件一次備齊，比事後補件更節省時間。
在蒙古申請公司的費用
費用分成四塊。第一是外資出資，達標時每名外國投資人至少 100,000 美元，這是投資人的資本，不是登記規費。第二是政府規費：國家頁依投資貿易局 2026 年 9 月指南列名稱驗證 10,000 圖格里克、印章登記 10,000 圖格里克、外資企業國家登記印花稅 750,000 圖格里克，代表處印花稅另有較高金額。這些數字須再對最新收費表。第三是翻譯、驗證、代理與銀行手續。第四是會計與稅務申報的持續成本。顧問服務如需委託，以另行書面報價為準，這裡不列出顧問收費。
蒙古公司架構與類型
有限責任公司是最常被選用的型態，適合以蒙古法人名義在當地營運。代表處是外國法人在當地的單位，法律地位與印花稅都不同，通常不能當成獨立營業的替代方案。沒有一種型態能自動免除外資出資門檻。型態摘要可搭配〈蒙古公司註冊〉。
蒙古公司的法律與稅務管理
蒙古公司要繳哪些稅
公司所得稅在國家頁整理為兩級累進，小型企業或有優惠稅率，請以稅務機關為準。加值稅一般 10%。支付給非居民的股利，專業摘要常列 20%；能否主張協定減免，要看股東所在國與蒙古有沒有租稅協定，實際扣繳以官方為準。
設立後第一年要注意的申報
國家頁整理所得稅以曆年為課稅年度，年度申報在次年 2 月 10 日前，並可能有半年或按季申報；加值稅登記戶每月 10 日前申報。請再對稅務機關當年日曆。變更登記期限不可漏。
設立與營運的實務提醒
名稱驗證通過後，應在有效期內完成設立送件。名稱一旦過期，章程、帳戶與出資證明上的名稱可能都要重做。建議在驗證前先把執行董事、地址與出資安排確定下來，免得名稱還有效、文件卻還在母國辦理驗證。蒙文譯本應請熟悉商事用語的譯者處理，股本、股東與董事條款尤其不能含糊。
加值稅是否強制登記，要按連續 12 個月的應稅營業額判斷，開業初期未達門檻時，仍須確認有沒有自願登記的選項。發票與申報週期從第一筆應稅交易就要符合規定。所得稅若適用按季或半年申報，也要按官方日曆執行，不能只記年度截止日。
若同時評估中亞或其他鄰近據點，不要把蒙古的外資美元出資門檻直接套用到沒有相同規定的國家。外國股東若以股利或服務費收回資金，應先了解扣繳規定。設立文件、稅籍與銀行帳戶資料應集中保存，並與境外母公司的投資檔案互相備份。
單一窗口雖然可以把登記、稅務與社保等事項集中辦理，並不表示所有許可都會一次完成。礦業、金融或其他受監理活動，仍要向目的事業主管機關另外申請。建議在送件前先列出公司登記、稅籍、行業許可與開戶四條路徑，分別核對應備文件與授權範圍。
這些核對工作建議在增資、改選執行董事或準備分配盈餘前提早辦理，以免官方檔案與實際情況脫節。
台灣投資人另需注意
從台灣匯出資本前，應先確認經濟部投資審議司的核准或申報義務。當地完成 GASR 登記，不代替台灣端程序。若公司缺乏實質營運，還要評估台灣 CFC 或其他規定。原則說明可參考〈台灣人在盧森堡開公司必知〉。
台灣與蒙古目前沒有全面性所得稅協定。
中國大陸投資人另需注意
中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。
稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。蒙古與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。
常見問題
外國投資人可以在蒙古設立有限責任公司嗎？
可以。國家頁整理外國投資人可直接設立，不需當地合夥人。外資持股達 25% 以上時，每名外國投資人須出資至少 100,000 美元。
登記規費是多少？
國家頁曾列名稱驗證與印章登記各 10,000 圖格里克，外資企業國家登記印花稅 750,000 圖格里克，請再對 2026 年指南之後的最新收費表。
蒙古公司稅是多少？
國家頁整理應稅利潤 60 億圖格里克以內 10%、超過部分 25%，符合條件的小型企業或為 1%。加值稅 10%。請以官方稅率表為準。
蒙古與台灣、中國大陸有沒有租稅協定？
台灣方面，財政部全面性所得稅協定一覽表目前未列入蒙古。中國大陸方面，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準；其他國家的投資人，應查詢本國稅務機關公布的協定清單。
一定要本人到蒙古嗎？
部分文件可在境外準備，但單一窗口交紙本、開戶或稅籍是否要求親自到場，由機關與銀行決定。
延伸閱讀
引用來源
- 蒙古國家登記總局／e-business.mn、burtgel.gov.mn，以官方當時入口為準
- 中華民國財政部，我國所得稅協定一覽表：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/191?cntId=63930
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