如何在科威特設立公司？申請公司步驟指南：註冊流程、申請公司費用、公司架構、法律與稅務管理

外國投資人可以在科威特評估設立有限責任公司（W.L.L.）或一人公司。這是外國投資人辦理公司設立與註冊公司時最常比較的型態。商業登記由商工部辦理；若要由外國人持有較高比例、甚至在允許行業達到 100%，國家頁整理通常須向科威特直接投資促進局（KDIPA）取得投資執照，負面清單所列活動除外。KDIPA 未設統一最低投資額，但公司資本仍須符合商工部與所營事業要求。執照申請費在國家頁依 2022 年部長決議規費表列 300 科威特第納爾，執照核發或續期列 150 第納爾，須再對當時有效收費表；商工部商業登記與市政府相關規費此次未鎖定，以各機關公告為準。所得稅在國家頁與專業摘要中，多說明對外國法人就外資持股部分課徵 15%，科威特或海合會國民全資持有的公司另有不同處理。國家頁並整理科威特尚未實施加值稅。以下分別說明註冊流程、申請公司費用、公司架構，以及法律與稅務管理。型態比較也可參考〈科威特公司註冊〉。

科威特公司註冊流程

科威特有限責任公司怎麼設立

一般流程是：依所營事業向 KDIPA 提交投資執照申請並繳費，同時或其後向商工部辦理商業登記與必要的商業執照、市政府核准。國家頁整理 KDIPA 於 30 個工作天內決定執照申請，這段時間從文件符合要求起算。商業登記完成後，再申領投資執照，並辦理稅籍。有限責任公司在國家頁整理須於年度結束後的法定期限內召開股東會，所得稅須在課稅期間結束後提出經查核的財務報表。不要把「規費已繳」或「名稱已經核准」當成可以開立發票。稅籍、發票與銀行審查都是登記之後的步驟。

外國文件須依目的地國要求辦理駐外驗證或當地認可的認證，以該國登記機關與文件出具國主管機關說明為準。若股東是外國公司，授權範圍應涵蓋設立、稅籍與開戶，以免文件只夠完成登記、卻過不了銀行審查。

科威特成立公司規定一覽

設立前要先完成的準備

第一，先確認所營事業是否在負面清單，以及是否必須走 KDIPA 執照才能由外國人持股。不能把傳統上常見的本地多數持股，或「可以 100%」其中一句，直接套用到所有行業。第二，準備商工部與 KDIPA 兩條路徑所需文件，並預留經理居留或當地配合安排。第三，完成文件驗證與翻譯。第四，確認股東所在國對外投資的核准、備案或申報義務，台灣與中國大陸投資人的規定見稅務段落。外國文件須依目的地國要求辦理駐外驗證或當地認可的認證，以該國登記機關與文件出具國主管機關說明為準。

向登記機關辦理的步驟與期限

處理時間因文件完整性、許可與驗證而異，國家頁整理 KDIPA 於 30 個工作天內決定執照申請。取得設立文件後，應立即核對名稱、股東與資本是否與申請一致，再辦理稅籍與開戶。開戶是否要求董事或負責人親自到場，由銀行決定。

辦理時容易延誤的地方

負面清單未先確認、只辦商工部登記卻未申請必要的 KDIPA 執照、規費表版本過舊，以及查核財報或經理安排無法配合，都是常見延誤原因。把「尚未實施 VAT」理解成完全沒有稅務義務，也會造成漏報風險。銀行開戶與稅籍啟用，通常比取得設立文件更花時間。

設立科威特公司前先確認的事項

先確認客戶、專案或人員是否真的在科威特或海合會，再決定開公司。外資持股與課稅是連在一起的：專業與國家頁整理外國法人就持股部分按 15% 計徵，即使當地對股利另有不扣繳的說明，仍須由會計師按實際架構評估。也可比較〈巴林公司註冊〉與〈沙烏地阿拉伯公司註冊〉：三國都在海合會，但科威特對外國法人所得稅的處理、以及是否已實施加值稅，和鄰國並不相同。

在科威特註冊公司後，要把稅務申報、年度義務、負責人與地址變更，一次列入第一年辦理清單。資金進出應留下契約、決議與銀行憑證。缺乏實質營運時，還要評估股東所在國的 CFC 或其他規定。負責人必須能配合窗口與銀行。住所必須能收受官方文件。設立完成後，也要定期核對登記資料是否仍與現況相符。

股份公司可能另有天課、科學促進基金或國家勞工支援稅等項目，國家頁有整理不同型態的差異，設立前應確認自己選的是有限責任公司還是股份公司，不要把股份公司的附加稅項直接套用，也不要假設一定免除。大型跨國集團是否適用最低稅負相關制度，以財政部公告為準，一般中小企業案件不必自行套用未經確認的門檻。

政府或民間付款可能有完稅證明與款項保留安排，實際收款時要預留這段程序。投資執照續期、商業執照與經理居留都是持續義務。

授權書應寫明可以辦理 KDIPA、商工部、稅籍與開戶。設立文件與執照應集中保存，並與股東所在國的對外投資申報檔案互相備份。

在科威特申請公司的費用

費用分成四塊。第一是公司資本，依主管機關與所營事業要求訂定。第二是政府規費：KDIPA 申請與執照費用以當時收費表為準，國家頁曾列申請 300 第納爾、核發或續期 150 第納爾；商工部與市政府規費未在此次鎖定。第三是翻譯、驗證、經理或居留安排與銀行手續。第四是查核財報與所得稅申報的持續成本。顧問服務如需委託，以另行書面報價為準，這裡不列出顧問收費。

科威特公司架構與類型

有限責任公司與一人公司是外國投資人最常比較的起點。分公司或代表處是外國公司的延伸，執照申請表與可從事的活動都不同。股份公司資本與治理要求通常較高，也可能適用其他法定提撥。沒有一種型態能自動避開負面清單，或改變外國法人所得稅的基本處理方式。型態摘要可搭配〈科威特公司註冊〉。

科威特公司的法律與稅務管理

科威特公司要繳哪些稅

外國法人所得稅在國家頁與專業摘要多列 15%，並按外資持股部分計徵，請以財政部為準。國家頁整理尚未實施加值稅。股利在國內法上的處理與「是否另就公司利潤課稅」應一併了解，不能只看有沒有扣繳。股利或服務費的扣繳能否減免，要看股東所在國與科威特有沒有租稅協定；沒有協定時只能按國內法處理。

設立後第一年要注意的申報

國家頁整理所得稅須於課稅期間結束後 3 個月又 15 日內申報並附經查核財報，特定情形或可申請延長，請再對官方。有限責任公司股東會與執照續期期限不可漏。帳冊與發票須能對應官方要求。人員、資本與住所變更，應在期限內向主管機關辦理。

設立與營運的實務提醒

送件使用的譯本與驗證文件，應核對名稱、資本與日期是否與正本一致。文件在母國辦完驗證到科威特窗口收件之間若隔了較長時間，應確認是否仍在受理機關接受的有效期間內。

台灣投資人另需注意

從台灣匯出資本前，應先確認經濟部投資審議司的核准或申報義務。當地完成商工部登記與 KDIPA 執照，不代替台灣端程序。若公司缺乏實質營運，還要評估台灣 CFC 或其他規定。原則說明可參考〈台灣人在盧森堡開公司必知〉。

台灣與科威特目前沒有全面性所得稅協定。

中國大陸投資人另需注意

中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。

稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。科威特與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。

常見問題

外國投資人可以在科威特 100% 持股嗎？

在取得 KDIPA 投資執照、且所營事業不在負面清單的前提下，國家頁整理最高可至 100%。實際能否適用，須以官方核定為準。

最低資本是多少？

KDIPA 未設統一最低投資額。公司資本仍須符合商工部與所營事業要求，以官方為準。

執照規費是多少？

國家頁依 2022 年規費表列申請費 300 第納爾、執照核發或續期 150 第納爾，請再對當時有效收費表。商工部規費另計。

科威特公司稅是多少？有沒有加值稅？

外國法人所得稅常見整理為 15%，按外資持股部分計徵。國家頁整理尚未實施加值稅。請以官方為準。

KDIPA 要審多久？

國家頁整理於 30 個工作天內決定執照申請，從文件符合要求起算。

科威特與台灣、中國大陸有沒有租稅協定？

台灣方面，財政部全面性所得稅協定一覽表目前未列入科威特。中國大陸方面，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準；其他國家的投資人，應查詢本國稅務機關公布的協定清單。

延伸閱讀

• 科威特公司註冊概要：〈科威特公司註冊〉
• 同區域可比較：〈巴林公司註冊〉、〈阿曼公司註冊〉、〈沙烏地阿拉伯公司註冊〉

引用來源

1. 科威特直接投資促進局（KDIPA）與商工部，以官方當時入口與收費表為準
2. 中華民國財政部，我國所得稅協定一覽表：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/191?cntId=63930

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