如何在直布羅陀設立公司？申請公司步驟指南：註冊流程、申請公司費用、公司架構、法律與稅務管理

外國投資人可以在直布羅陀設立公司，而且可以 100% 持股。直布羅陀是位於伊比利半島南端的英國海外領土，法律以英國普通法為基礎，外國投資人最常設立的是依《2014 年公司法》成立的私人股份有限公司（Private Company Limited by Shares），向直布羅陀公司註冊處（Companies House Gibraltar）登記。國家頁依官方收費表整理：設立規費 100 英鎊、股本印花稅 10 英鎊，另可加付 200 英鎊辦理當日急件或 500 英鎊辦理兩小時急件。私人公司至少要有 1 名董事，並須設公司秘書，唯一董事不得兼任秘書；公司也必須在直布羅陀設有註冊地址，而提供註冊地址屬受監管業務，須委託持牌業者。稅務方面，直布羅陀不是零稅地，公司稅率自 2024 年 7 月 1 日起為 15%，但採領土稅制，只就在直布羅陀產生的所得課稅，也沒有增值稅。以下分別說明註冊流程、申請公司費用、公司架構，以及法律與稅務管理。服務內容可參考〈直布羅陀公司註冊〉。

直布羅陀公司註冊流程

先釐清業務是否需要執照

在直布羅陀開公司，第一個要問的是業務本身是否屬於受監管行業。金融服務、保險、線上博弈、金融科技與虛擬資產等業務，除了公司登記，還要另向主管機關申請執照；而且依當地所得來源規定，須在直布羅陀取得執照並受監管的業務，視為在直布羅陀進行，所得會在當地課稅。若只是一般貿易、控股或線上服務，流程就單純許多。這個判斷會影響名稱用字、公司架構、董事人選與後續的稅務規劃，建議在送件之前先確認。

直布羅陀私人有限公司設立的五個步驟

第一步，查核公司名稱。名稱必須獨特，私人有限公司以 Limited 或 Ltd 結尾；含「銀行」「保險」等敏感字詞，須先取得相應核准或執照。第二步，委任董事、公司秘書與註冊地址。私人公司至少 1 名董事，並須設公司秘書，唯一董事不得兼任秘書，董事與秘書資料須在首次委任後 14 天內申報。註冊地址必須設在直布羅陀，依《2019 年金融服務法》由持牌業者提供。第三步，完成盡職調查，提供所有最終受益人、股東與董事經公證的護照副本與近期地址證明，並說明業務與資金來源。第四步，準備章程大綱與章程細則，載明股本、股東與董事權限及治理規則。第五步，向 Companies House 送件並繳納設立規費與股本印花稅，取得公司註冊證書。

直布羅陀成立公司規定一覽

文件準備與驗證

護照副本通常須經公證，地址證明多要求近三個月內的水電費帳單或銀行對帳單。股東若是外國公司，要準備公司登記資料、董事會決議與授權書，並視持牌業者要求辦理公證、駐外驗證或附證明，以直布羅陀主管機關與文件出具國主管機關說明為準。中文文件須附英文譯本，譯本上的公司名稱、負責人與日期要與正本一致。

辦理期限與處理時間

Companies House 提供當日與兩小時急件，但須在規定時間前送件。一般案件的處理天數依審查進度而定，以官方實際處理為準。公司登記後會自動完成所得稅局的稅籍登記，不必另外申請稅籍。整體來說，最花時間的通常是盡職調查與銀行開戶，而不是公司登記。

容易延誤或出錯的地方

常見問題包括：找不到合適的公司秘書，或誤由唯一董事兼任；註冊地址沒有委託持牌業者；董事與秘書委任後超過 14 天才申報；以及以為「非居民公司一律免稅」而沒有規劃稅務申報。此外，涉及受監管業務卻只辦了公司登記，日後會無法營業，甚至衍生違規問題。

設立直布羅陀公司前先確認的事項

先確認客戶、合約與營運活動實際發生在哪裡，因為這決定所得是否屬於直布羅陀來源。接著決定要用有限公司還是分公司，以及股本結構。董事與秘書人選要能配合簽署文件與銀行審查，註冊地址要能收受官方文件。若預期會收取權利金或關係企業利息，也要先評估當地課稅規定。

銀行開戶也要提早準備。直布羅陀與國際銀行對 KYC、業務實質與資金來源的審查都相當嚴格，建議在設立前就準備好業務說明、主要客戶與供應商資料、合約或發票範本，以及股東資金來源的證明文件。若打算以母國銀行的境外帳戶收付款，也要先確認該行對直布羅陀公司的開戶條件，避免公司設立完成後，卻遲遲無法開始收款。

在直布羅陀申請公司的費用

申請直布羅陀公司的費用可分四塊。第一是 Companies House 規費：設立規費 100 英鎊、股本印花稅 10 英鎊，急件另加 200 英鎊或 500 英鎊；增資時也須依規定繳納印花稅。第二是年度規費：Annual Return 103 英鎊，逾期第 1 年加收 257.50 英鎊並逐年遞增；董事、秘書資料或註冊地址變更另有規費，以官方收費表為準。第三是持牌業者提供的註冊地址、公司秘書與代辦服務，依服務範圍另行報價，這裡不列顧問收費。第四是會計、財務報表提交、稅務申報與銀行開戶成本。

國家頁的規費依 Companies House Gibraltar Guidance Note 19「Table of Fees」（2025 年 8 月更新）整理，送件前請再核對最新版本。

直布羅陀公司架構與類型

私人股份有限公司（Ltd）

Ltd 是直布羅陀法人，股東以出資額為限負責。至少 1 名董事並須設公司秘書，唯一董事不得兼任；公司須在直布羅陀設有由持牌業者提供的註冊地址。適合控股、貿易、線上服務，以及取得執照後經營的受監管產業。

外國公司分公司或營業處

已在其他國家設立的公司，也可依《公司法》Part XII 或 Part XIV 在直布羅陀登記營業處或分公司。國家頁整理，分公司須在開始營業 1 個月內登記，申報董事名單並指定至少 1 名居住在直布羅陀、可代收文件的人；Part XII 登記規費 100 英鎊。分公司不是獨立法人，法律責任由母公司承擔。

其他型態

直布羅陀另有公眾有限公司、無限公司與有限合夥等型態，多用於公開募資、基金或特殊持股安排，一般海外中小企業較少使用。各型態的比較可參考舊文與〈直布羅陀公司註冊〉。

直布羅陀公司的法律與稅務管理

直布羅陀公司要繳哪些稅

直布羅陀公司由所得稅局（Income Tax Office）主管，採領土稅制。依《所得稅法》第 74 條，公司只就在直布羅陀產生的所得課稅，判定標準是產生利潤的活動所在地，稅率自 2024 年 7 月 1 日起為 15%，公用事業與具市場支配地位的公司為 20%。須注意幾項例外：須在直布羅陀取得執照並受監管的業務，視為在當地進行；直布羅陀公司收取的權利金，不論被授權人在哪裡，都視為當地所得；關係企業間利息每年超過 10 萬英鎊的部分也須課稅。直布羅陀不課資本利得稅，依政府公告也不實施增值稅。

設立後每年要辦的事

每年向 Companies House 提交年度申報與財務報表，年度申報須在 30 天內完成，逾期有附加規費。稅務方面，公司須在會計期間結束月份後 9 個月內提交 CT1 申報表與財務報表，並依規定預繳稅款。董事、秘書或註冊地址變更，要在期限內申報。實質受益人資料也要依規定更新。若持有執照，還要遵守主管機關的持續監管要求。

文件與資金往來的管理

關係人交易、股東借款與管理費都要有契約與董事決議，並留意移轉訂價。資金進出要留存銀行憑證與用途說明。送件用的譯本與公證文件，要確認仍在受理機關接受的有效期間內。若同時評估英國或歐洲其他據點，不要直接套用同一份章程，直布羅陀的公司法、規費與稅務規定都需要另外處理。

這些核對工作建議每年至少做一次，或在增資、改選董事與準備分配盈餘前提早辦理，讓官方檔案與實際情況保持一致。

台灣投資人另需注意

台灣營利事業從台灣匯出資金投資直布羅陀公司前，應先確認經濟部投資審議司的核准或申報義務。即使直布羅陀公司稅率為 15%，若公司的所得多不屬於當地來源而實際稅負偏低，台灣股東仍須依所得稅法第 43 條之 3 及所得基本稅額條例第 12 條之 1 評估 CFC 規定。由於台灣與直布羅陀沒有全面性所得稅協定，股利或服務費的扣繳只能依各自國內法處理，並應保留當地完稅文件。原則說明可參考〈台灣人在盧森堡開公司必知〉。

若打算以台灣銀行的國際金融業務分行（OBU）收付款，也要先確認該行對直布羅陀公司的開戶條件。

中國大陸投資人另需注意

中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。

稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。直布羅陀與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。

常見問題

外國投資人可以在直布羅陀 100% 持股嗎？

可以。私人股份有限公司至少 1 名董事並須設公司秘書，股東可以是外國個人或公司。

設立規費是多少？

國家頁依 Companies House 收費表整理：設立 100 英鎊、股本印花稅 10 英鎊，急件另加 200 英鎊或 500 英鎊，請再對最新公告。

直布羅陀公司稅率是多少？

自 2024 年 7 月 1 日起為 15%，只就在直布羅陀產生的所得課稅；權利金、部分利息與受監管業務另有規定。

直布羅陀有增值稅嗎？

依政府公告，直布羅陀不實施增值稅。

每年要申報什麼？

向 Companies House 提交年度申報與財務報表，並在會計期間結束月份後 9 個月內向所得稅局提交 CT1。

直布羅陀與台灣、中國大陸有沒有租稅協定？

台灣方面，財政部全面性所得稅協定一覽表目前未列入直布羅陀。中國大陸方面，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準；其他國家的投資人，應查詢本國稅務機關公布的協定清單。

延伸閱讀

• 直布羅陀公司註冊概要：〈直布羅陀公司註冊〉
• 稅制、脫歐與博弈牌照：〈直布羅陀公司稅制與博弈牌照：15% 所得稅、脫歐新局與設立成本（2026）〉
• 同為歐洲小型司法管轄區可比較：〈列支敦斯登公司註冊〉

引用來源

1. Companies House Gibraltar，Guidance Note 19「Table of Fees」、Directors and Secretaries、Registered Office、Foreign Companies
2. 直布羅陀政府所得稅局，Corporate 頁面與所得來源判定指引
3. 中華民國財政部，我國所得稅協定一覽表：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/191?cntId=63930

戰國策於 go.ai.com.tw 提供涵蓋 100個國家 的公司註冊資訊與諮詢入口。