如何在列支敦斯登設立公司？申請公司步驟指南：註冊流程、申請公司費用、公司架構、法律與稅務管理

外國投資人可以在列支敦斯登設立公司，並且可以 100% 持股，但要先理解一件事：列支敦斯登是歐洲經濟區（EEA）成員、正常課稅的國家，不是離岸地。外國人做生意最常設立的是股份有限公司（AG）或有限責任公司（GmbH）。國家頁依《人與公司法》（PGR）第 122 條整理，AG 最低資本 5 萬瑞士法郎、GmbH 最低資本 1 萬瑞士法郎，也可改以同額歐元或美元登記，且最低資本須全額繳足。章程須以公證方式作成，再由法律代表向司法局（Amt für Justiz）商業登記處申請登記，新設登記規費 700 瑞士法郎。依 PGR 第 180a 條，公司至少要有 1 名具代表權、持有《受託人法》許可的合格董事，外國股東通常委任當地持牌受託人擔任。稅務方面，公司所得稅率 12.5%，每年最低稅 1,800 瑞士法郎，增值稅標準稅率 8.1%。以下分別說明註冊流程、申請公司費用、公司架構，以及法律與稅務管理。服務內容可參考〈列支敦斯登公司註冊〉。

列支敦斯登公司註冊流程

先決定是營業公司還是資產持有工具

在列支敦斯登成立公司前，要先釐清目的：是要在歐洲經濟區做生意，還是要持有與傳承資產。若是前者，選擇 AG 或 GmbH，依一般公司稅制課稅並編製年度財務報表；若是後者，才會進一步評估基金會（Stiftung）或機構（Anstalt）。兩種目的的文件、資本與年度管理差異很大，混在一起規劃容易多花錢，也可能讓銀行看不懂公司的用途。基金會的細節可參考既有的基金會指南，這裡聚焦營業公司。

列支敦斯登 AG／GmbH 設立的六個步驟

第一步，選擇公司型態並確認名稱可以使用。第二步，委任合格董事。依 PGR 第 180a 條，至少 1 名具業務執行與代表權的董事須為 EEA 國民或同等地位者（或法人），並持有《受託人法》許可；依《營業法》須設營業負責人的公司另有規定。第三步，完成盡職調查，提供創始人、董事與受益人的身分證明、背景資料與資金來源說明。第四步，由當地法律專家草擬章程（Statutes），載明公司目的、資本、組織與代表方式，並以公開文書（公證）方式作成。第五步，將最低資本全額存入銀行並取得證明。第六步，向司法局商業登記處申請登記，登記完成後公司即正式成立，再向稅務局辦理稅籍，營業額達門檻者另辦增值稅登記。

列支敦斯登成立公司規定一覽

文件準備與驗證

股東與董事的護照、地址證明與資金來源文件，通常要經公證。外國公司擔任股東時，要準備公司登記資料、董事會決議與授權書，並視受託人或公證人要求辦理駐外驗證或附證明，以列支敦斯登主管機關與文件出具國主管機關說明為準。中文文件須附德文或英文譯本，具體語言以受理機關要求為準。

辦理期限與處理時間

國家頁未列統一天數，處理時間取決於合格董事委任、盡職調查、資本繳足與銀行證明、章程公證及司法局審查。實務上，銀行開戶與 KYC 常是最花時間的環節。取得登記後，請核對公司名稱、資本、董事與簽署權是否與申請一致，再辦理稅籍。

容易延誤或出錯的地方

常見問題包括：把列支敦斯登當成離岸免稅地，沒有規劃年度財務報表與稅務申報；最低資本沒有在登記前全額繳足；沒有先找到願意擔任合格董事的持牌受託人；以及把基金會的資本或治理規則套用到 AG 或 GmbH。另外，簽署權與職務登記每多一項，規費就會增加，章程擬定時就應決定好誰有權代表公司。

設立列支敦斯登公司前先確認的事項

先確認公司在歐洲經濟區或瑞士市場的實際營運內容、客戶所在地與人員安排，再決定 AG 還是 GmbH。資本額要與業務規模相當，也要預留營運資金。董事與營業負責人要能配合文件與銀行審查，註冊地址要能收受官方文件。若打算同時設立基金會持有營業公司股權，兩邊的文件與受託人安排最好一起規劃。

在列支敦斯登申請公司的費用

申請列支敦斯登公司的費用可以拆成五塊。第一是最低資本：AG 5 萬瑞士法郎、GmbH 1 萬瑞士法郎，須全額繳足，這筆錢屬於公司資本而不是規費。第二是公證規費：國家頁依規費命令整理，資本 50 萬瑞士法郎以下為 1‰，最低 300 瑞士法郎，超過部分每 10 萬瑞士法郎加 100 瑞士法郎。第三是商業登記規費：新設 700 瑞士法郎，每項簽署權另加 30、每項職務登記另加 20。第四是設立稅（Gründungsabgabe）：依 SteG 第 66 條為資本的 1%，享 100 萬瑞士法郎免稅額，因此資本在免稅額以內的一般中小企業通常不必繳納，適用瑞士印花稅法者依瑞士規定。第五是合格董事、註冊地址、會計與代辦服務，依服務範圍另行報價，這裡不列顧問收費。

國家頁的規費依《不動產登記與商業登記規費命令》（GbHr-GebV，LR 214.011）與 PGR 整理，送件前請再核對最新版本。

每年的固定成本

每年至少要預留最低稅 1,800 瑞士法郎（可全額抵扣所得稅），以及合格董事、會計與年度財務報表的費用。若營業額達增值稅門檻，還要加上申報作業成本。

列支敦斯登公司架構與類型

股份有限公司（AG）

AG 最低資本 5 萬瑞士法郎，由董事會（Verwaltungsrat）管理，股份轉讓較有彈性，適合規模較大、日後可能引進投資人或作為歐洲控股的公司。

有限責任公司（GmbH）

GmbH 最低資本 1 萬瑞士法郎，由董事（Geschäftsführer）管理，資本門檻較低，適合中小型營業公司。股權轉讓與治理規則依章程與 PGR 規定。

基金會與機構

基金會（Stiftung）沒有股東，用於家族財富規劃與傳承；機構（Anstalt）介於公司與信託之間，控制權設計彈性。兩者最低資本為 3 萬瑞士法郎，新設登記規費同為 700 瑞士法郎。這類工具的資產保護與稅務細節，可參考既有的基金會指南。

分公司

外國公司也可評估在列支敦斯登設立分公司，登記要求與規費以司法局最新公告為準。分公司不是獨立法人，法律責任由母公司承擔。型態摘要可搭配〈列支敦斯登公司註冊〉。

列支敦斯登公司的法律與稅務管理

列支敦斯登公司要繳哪些稅

公司所得稅由稅務局（Steuerverwaltung）主管。依 SteG 第 61 條，按應稅淨所得課徵 12.5%。依第 62 條，每年最低所得稅 1,800 瑞士法郎，可全額抵扣所得稅；專營商業且近三年平均資產總額不超過 50 萬瑞士法郎者免徵。依第 48 條，公司收取的股利與出售股權利得不計入應稅所得。依第 64 條，只持有金融工具與股權、不從事經濟活動的私人財富結構，可申請「私人資產結構」（PVS）身分，核定後只繳最低稅，但一般營業公司不適用。列支敦斯登與瑞士組成關稅同盟，採用相同的增值稅制度，標準稅率 8.1%、減免稅率 2.6%。符合 OECD 支柱二門檻的大型集團，另依《大型集團最低課稅法》課補充稅。

設立後每年要辦的事

商業公司須依法編製年度財務報表，並向稅務局提交所得稅申報、繳納最低稅。達到增值稅門檻者，要依規定週期申報。公司須依《實質受益人登記法》（VwbPG）向司法局申報實質受益人，資料變更時也要更新。董事、簽署權或地址變更，要在期限內辦理商業登記。合格董事須持續維持。

文件與資金往來的管理

關係人交易、股東借款與管理費都要有契約與董事決議，並留意移轉訂價。資金進出要留存銀行憑證與用途說明。若同時評估瑞士或其他歐洲據點，不要直接套用同一份章程，列支敦斯登的公司法、規費與稅務規定都需要另外處理。

這些核對工作建議每年至少做一次，或在增資、改選董事與準備分配盈餘前提早辦理，讓官方檔案與實際情況保持一致。

台灣投資人另需注意

台灣營利事業從台灣匯出資金投資列支敦斯登公司前，應先確認經濟部投資審議司的核准或申報義務。列支敦斯登公司稅率 12.5%，若實際稅負符合台灣低稅負認定，台灣股東須依所得稅法第 43 條之 3 及所得基本稅額條例第 12 條之 1 評估 CFC 規定。由於台灣與列支敦斯登沒有全面性所得稅協定，股利或服務費的扣繳只能依各自國內法處理，並應保留當地完稅文件。原則說明可參考〈台灣人在盧森堡開公司必知〉。

中國大陸投資人另需注意

中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。

稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。列支敦斯登與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。

常見問題

外國投資人可以在列支敦斯登 100% 持股嗎？

可以，但公司至少要有 1 名具代表權、持《受託人法》許可的合格董事，通常委任當地持牌受託人。

最低資本是多少？

AG 5 萬瑞士法郎、GmbH 1 萬瑞士法郎，須全額繳足；也可以同額歐元或美元登記。

登記規費是多少？

國家頁依規費命令整理，新設登記 700 瑞士法郎，每項簽署權加 30、每項職務登記加 20，公證費另計，請再對最新公告。

列支敦斯登公司稅率是多少？

公司所得稅 12.5%，每年最低稅 1,800 瑞士法郎，可全額抵扣所得稅。

列支敦斯登有增值稅嗎？

有。標準稅率 8.1%、減免稅率 2.6%，全球年營業額低於 10 萬瑞士法郎免辦登記。

列支敦斯登與台灣、中國大陸有沒有租稅協定？

台灣方面，財政部全面性所得稅協定一覽表目前未列入列支敦斯登。中國大陸方面，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準；其他國家的投資人，應查詢本國稅務機關公布的協定清單。

延伸閱讀

• 列支敦斯登公司註冊概要：〈列支敦斯登公司註冊〉
• 基金會、資產保護與稅務：〈列支敦斯登基金會：設立費用、資產保護架構與稅務指南（2026）〉
• 同為歐洲小型司法管轄區可比較：〈直布羅陀公司註冊〉

引用來源

1. gesetze.li，《人與公司法》PGR 第 122、180a 條
2. gesetze.li，《不動產登記與商業登記規費命令》GbHr-GebV（LR 214.011）
3. gesetze.li，《稅法》SteG 第 48、61、62、64、66 條；《增值稅法》MWSTG 第 25 條
4. 列支敦斯登政府 llv.li（司法局、稅務局）
5. 中華民國財政部，我國所得稅協定一覽表：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/191?cntId=63930

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