英國公司年度維護指南：CS聲明、年度財報與CT600報稅行事曆

很多台灣企業主在完成英國公司設立之後，才驚覺後面還有一連串必須年年處理的合規義務。不像台灣公司，英國對有限公司（Limited Company）的申報要求明確、罰則自動執行，一旦逾期就直接扣款，嚴重的情況甚至會讓公司被 Companies House 強制除名，董事個人也可能面臨法律後果。本文以「年度行事曆」的角度，整理英國公司設立後每年必須完成的六大義務：Confirmation Statement、Annual Accounts、Corporation Tax Return（CT600）、VAT 申報、PAYE 薪資申報，以及公司秘書服務的更新。每個義務的截止日期、費用、逾期後果與補救方式，都會逐一說明。如果您的英國公司已有一段時間沒有處理，本文最後一節「逾期了怎麼辦」特別適合對照。

英國公司年度合規義務一覽

在英國（England and Wales、Scotland 或 Northern Ireland）依法成立的私人有限公司（Private Limited Company），每年必須向 Companies House 與 HMRC 分別履行以下義務：

即使公司完全沒有營業活動，上述義務中的 Confirmation Statement、Annual Accounts，以及向 HMRC 申報休眠狀態的 CT600，仍然全部適用。「沒有收入」不等於「不用申報」，這是台灣企業主最常誤解的一點。

如果您尚未完成英國公司設立，可以先參考 英國公司註冊完整指南，了解從選擇公司類型到取得成立證書的完整流程。

Confirmation Statement：每年必繳的年度聲明

Confirmation Statement 自 2016 年 6 月 30 日起取代過去的 Annual Return，成為每家英國公司每年必須向 Companies House 提交的法定聲明。

這份聲明確認什麼？

提交 Confirmation Statement 時，公司需確認以下資訊是否正確且最新：

• 公司登記地址（Registered Office Address）
• 所有董事與公司秘書的個人資料
• 股本結構與股東持股（Statement of Capital）
• SIC Code（英國標準產業分類代碼）
• PSC Register（具有重大控制權的個人登記，People with Significant Control）
• 是否在受監管市場交易

重要提醒：Confirmation Statement 本身不是申報變更的工具。如果公司資料在過去 12 個月內有變動（例如更換董事、變更地址），必須先透過專用表格（AP01、TM01、AD01 等）向 Companies House 申報，才能提交 Confirmation Statement。

申報截止日與費用

每家公司每年至少提交一次，截止日為公司週年日（或上次提交日）起算 14 天內。

費用重要更新：Companies House 已於 2026 年將線上申報費用調整為 £50（紙本 £110）。原文記載的 £13 為 2024 年以前的舊費用，請以官方最新公告為準。費用僅在每個 12 個月週期內收取一次，同一週期內多次提交不重複計費。

建議透過 Companies House 官方 WebFiling 系統線上申報，省時又節省費用。

Annual Accounts：三種規格的年度財報

每家英國有限公司都必須在財年結束後，向 Companies House 提交年度財務報表（Annual Accounts），即使公司處於休眠狀態也不例外。

提交期限

私人有限公司的提交期限為財年結束後 9 個月。公司第一年的新設公司，期限為成立日起 21 個月。

三種財報規格

根據公司規模，可選擇不同的財報格式：

微型實體（Micro-entity）

• 年營收不超過 £632,000
• 資產總額不超過 £316,000
• 員工不超過 10 人
• 只需提交簡化版資產負債表，無需損益表與審計報告

小型公司（Small Company）

• 年營收不超過 £10.2 百萬
• 資產總額不超過 £5.1 百萬
• 員工不超過 50 人
• 可提交縮減版財報，免除強制審計

標準規模公司

• 須提交完整財報，含資產負債表、損益表、附註及審計報告

絕大多數台灣企業主在英國設立的公司屬於微型實體或小型公司，可大幅簡化報表準備工作，降低會計師費用。

休眠公司

若公司設立後從未有任何「重大交易」（例如股東投入資金通常不算），可以向 HMRC 申請 Dormant（休眠）狀態，並向 Companies House 提交 Dormant Accounts（格式更簡化）。

Corporation Tax Return（CT600）：報稅期限比你想的長，但繳稅更早

CT600 是每家英國有限公司每年必須向 HMRC 提交的稅務申報表，即使公司虧損或完全沒有利潤，仍然必須提交並聲明「零稅款」或休眠狀態。

稅率（2026 年現行）

• 主要稅率 25%：年利潤超過 £250,000
• 小型利潤稅率 19%：年利潤不超過 £50,000
• 邊際遞減稅率：年利潤在 £50,000 至 £250,000 之間，適用 Marginal Relief

兩個容易搞混的截止日

許多企業主以為「申報期限是 12 個月，所以繳稅也是 12 個月後」。事實是繳稅要更早，逾期繳稅除了罰款之外，還會按日計息。

更多英國稅務細節，請參考 英國公司稅務規劃指南。

VAT 申報與 Making Tax Digital

當英國公司的應稅年營業額超過 £90,000（2024 年 4 月起生效），必須向 HMRC 完成 VAT 登記。未達門檻可選擇自願登記，以抵扣進項稅。

VAT 稅率

• 標準稅率 20%：大多數商品與服務
• 降低稅率 5%：部分家庭能源、兒童汽車安全座椅等
• 零稅率 0%：食品、書籍、兒童服裝等

Making Tax Digital（MTD）

所有已登記 VAT 的企業，自 2022 年起必須使用 HMRC 認可的數位會計軟體（Xero、QuickBooks、FreeAgent 等）來保存 VAT 記錄並電子提交。手動試算表直接提交已不被接受。

MTD 將逐步擴展至 Corporation Tax，台灣企業主應提早安排合適的雲端帳務工具。

VAT Return 按季提交，期限為各季結束後 1 個月又 7 天。逾期未繳 VAT，HMRC 的新「逐點累積罰則」（Points-based Penalty System）自 2023 年 1 月起取代舊有固定罰款，累積到一定積分後才觸發罰款。

逾期了怎麼辦？補救步驟與費用估算

公司設立後若有一段時間沒有處理合規事務，情況通常比想像中可以補救，但補救成本與複雜度隨著拖延時間指數成長。以下是按情況分類的補救建議：

狀況一：Confirmation Statement 逾期未提交

Companies House 不直接罰款，但逾期一段時間後會發出「First Gazette Notice」（公報通知），預告將啟動強制除名程序。此時仍可提交 Confirmation Statement 並繳納 £50 費用，阻止除名程序。建議收到通知後立即處理，不要等第二封公報。

狀況二：Annual Accounts 逾期

Companies House 採自動罰款制度，無需警告：

• 逾期 1 個月以內：£150
• 逾期 1 至 3 個月：£375
• 逾期 3 至 6 個月：£750
• 逾期 6 個月以上：£1,500
• 若連續兩年逾期，以上罰款自動加倍

補救方式：請會計師盡快準備並提交帳目，罰款是自動收取無法豁免（除非有非常特殊的理由可以書面申訴）。

狀況三：CT600 逾期

HMRC 的罰款機制：

• 逾期 1 天：£100
• 逾期超過 3 個月：再加 £100
• 逾期 6 個月以上：按預估稅額的 10% 加徵
• 逾期 12 個月以上：再追加 10%
• 另計延遲繳稅的利息

補救方式：聘請熟悉英國稅務的會計師，向 HMRC 提交遲到的 CT600，若涉及多年未申報，可能需要一次補報數個年度。

狀況四：公司已被強制除名（Strike Off）

若公司已被 Companies House 除名，資產在法律上歸屬英國王室（Crown）。可以申請 Restoration（恢復登記）：

• 行政途徑（Administrative Restoration）：公司被除名後 6 年內，且申請人是除名時的董事或成員，費用 £468，加上補交所有逾期文件與罰款
• 法院途徑（Court Order）：超過 6 年或不符合行政途徑條件，費用與時間成本更高

若公司已被除名，請立即諮詢英國法律或公司代辦顧問，不要獨自嘗試，以免遺漏步驟造成更大損失。

英國公司設立的完整費用，可參考 英國公司設立費用與成本。

年度維護費用：實際需要預算多少？

以下為一般台灣企業主在英國成立的中小型有限公司，年度維護的典型費用範圍：

費用差異主要來自交易量、是否需要 VAT 申報、以及是否有員工（需額外 PAYE 申報）。新成立公司第一年的費用通常比後續幾年略高，因為還需要設定帳務系統。

常見問題

英國公司完全沒有營業，還需要做年度維護嗎？

是的，沒有例外。即使公司完全未有任何交易，每年仍必須向 Companies House 提交 Confirmation Statement（繳 £50）與 Annual Accounts（Dormant Accounts），以及向 HMRC 提交 CT600 申報休眠狀態。未提交將產生罰款，累積逾期甚至導致公司被強制除名。休眠公司的維護成本遠低於一般營運公司，但義務完全相同。

Confirmation Statement 費用是多少？我聽說是 £13。

£13 是 2024 年 5 月以前的費用。Companies House 多次調整規費，自 2026 年起線上申報費用已為 £50，紙本提交為 £110。請以 Companies House 官方網站公告為準。

Annual Accounts 逾期會怎樣？可以申請延期嗎？

逾期提交 Annual Accounts，Companies House 會自動開罰，金額依逾期時間而定（£150 到 £1,500），連續兩年逾期則加倍。一般情況下無法申請延期，除非有充分的「合理理由」（例如公司火災、董事重病等），且必須在截止日前提出書面申請。若有特殊情況，應盡早聯絡 Companies House。

我的英國公司可以自己處理年度申報嗎？

技術上可行，但對大多數不熟悉英國法規的台灣企業主來說實務門檻高。除了理解 UK GAAP 或 IFRS 的帳務規則之外，Making Tax Digital 要求使用認可的數位軟體，CT600 的計算涉及複雜的稅務減免項目，任何一步錯誤都可能觸發 HMRC 的稽查。建議委託有英國公司代辦經驗的機構代為處理，確保所有文件按時且格式正確。

英國公司設立後多久要開始準備年度申報？

Confirmation Statement 在公司成立週年日後 14 天內即到期，第一年就需要提交。Annual Accounts 的期限從財年結束後算起，新公司第一份 Annual Accounts 截止日為成立後 21 個月。Corporation Tax 部分，HMRC 會在公司成立後寄出「Notice to deliver a Company Tax Return」，收到通知後即需在財年結束後 12 個月內提交 CT600。建議設立公司時就同步確認第一年的申報行事曆。

資料來源

• Companies House，Confirmation Statement 官方說明：https://www.gov.uk/file-changes-to-a-company-with-companies-house/confirmation-statement
• Companies House，逾期申報罰款：https://www.gov.uk/annual-accounts/penalties-for-late-filing
• Companies House，規費公告（2026 年費率）：https://www.gov.uk/government/publications/companies-house-fees
• HMRC，Corporation Tax 稅率：https://www.gov.uk/government/publications/rates-and-allowances-corporation-tax
• HMRC，VAT 登記門檻：https://www.gov.uk/how-vat-works/vat-thresholds
• HMRC，Making Tax Digital：https://www.gov.uk/government/collections/making-tax-digital

本文僅供資訊參考，不構成法律或稅務建議。英國稅法與公司法規定可能隨時更新，實際申報事宜請諮詢具備英國執照的會計師或公司代辦顧問，並以主管機關最新公告為準。