賽普勒斯公司年度維護完整指南：行事曆、截止日與逾期罰則（2026）

賽普勒斯公司設立後，很多台商第一年就措手不及：帳單、截止日、申報表單接連而來，漏繳一筆年度公司稅，就要支付罰款，情況嚴重甚至可能被除名、喪失法人資格。本文整理賽普勒斯公司每年必須完成的合規義務，從 6 月底的年度公司稅（Annual Levy）、周年日後 28 天的 HE32 年報，到 7 月與 12 月的暫繳稅款、財政年度結束後 18 個月內的審計財報，逐一說明截止日期、費用金額與逾期罰則，幫助您提早安排、不錯過任何一個關鍵日期。

為什麼年度合規比設立更複雜？

在賽普勒斯設立公司通常有代辦協助，流程有跡可循。但成立後的年度維護，責任回到公司本身或當地代理人手上：不同義務有不同截止日，部分義務與公司設立周年日掛鉤，部分則依曆年固定時間執行。

更複雜的是，每個義務的罰則層次不同。年度公司稅（Annual Levy）逾期先加收 10%，再按月加 2% 利息；HE32 年報逾期，每天罰 1 歐元；審計遲交，則由公司法追責，甚至牽連董事個人。若連續多年不處理，公司將面臨除名（struck off the Register），屆時要恢復至少耗時 3 至 6 個月。

了解每項義務的觸發條件與截止日，是維持賽普勒斯公司正常運作最基本、也最省錢的做法。關於賽普勒斯可選擇的公司類型比較，各類型在審計與年報義務上的要求略有不同。

年度合規行事曆：哪些截止日不能錯過？

下表以財政年度 12 月 31 日結束的公司為範例，列出全年主要合規截止日。若公司的財政年度不是 12 月，部分截止日需按比例調整，建議與當地會計師確認適用時程。

年度公司稅（Annual Levy）350 歐元：繳法與逾期罰則

無論是否有實際營業，所有在賽普勒斯登記的公司每年都須繳交 350 歐元的年度公司稅（Annual Levy），截止日為每年 6 月 30 日。這是最容易被遺忘、但罰則累積最快的義務之一。

逾期罰則結構：

• 逾期 2 個月內：加收 10%（需繳 385 歐元）
• 逾期超過 2 個月：再加 5%（需繳 402.5 歐元）
• 長期不繳：公司面臨被除名，喪失法人資格

集團優惠： 同一集團旗下多間賽普勒斯公司，年度公司稅合計上限為 20,000 歐元，請向當地代辦確認是否符合集團認定條件。

繳款方式為透過 JCC Smart（賽普勒斯電子支付平台）或授權銀行完成，由公司秘書協助處理最為穩妥。如果您正在考慮開設賽普勒斯公司銀行帳戶，可參考賽普勒斯公司銀行開戶全攻略了解相關 KYC 要求。

HE32 年報：周年後 28 天，更新什麼？

HE32（Annual Return）是每間賽普勒斯公司每年必須向公司註冊處（Registrar of Companies）提交的年度申報表，主要申報內容包含：

• 公司名稱、登記地址
• 董事與公司秘書最新資訊
• 股東名冊及持股比例
• 已發行股本總額

提交時限： 公司設立周年日後 28 天內。提交費為 20 歐元。

逾期罰則： 每逾期一天罰款 1 歐元，上限 250 歐元。除了金錢罰款，HE32 未提交會導致公司合規記錄出現「逾期」標記，影響銀行開戶與往來機構的 KYC 審核，代價遠超 250 歐元罰款上限。

2017 年起可透過電子申報系統（e-Filing）線上提交，由公司秘書操作最為普遍。重要提示：提交 HE32 時須附上已審計的財務報表；因此，審計時程必須在周年日之前提早安排，不能等到截止日才委託審計師。

強制審計：所有賽普勒斯公司都必須做

根據賽普勒斯公司法（Companies Law, Cap. 113），所有有限責任公司（Ltd）均須進行年度法定審計，由賽普勒斯境內持牌的法定審計師（Statutory Auditor）執行，並依據國際審計準則（ISA）出具審計報告。這是很多公司容易忽視的義務，因為「我的公司沒有在做生意，應該不需要吧？」—答案是：需要。

審計報告提交期限： 財政年度結束後 18 個月內向 Registrar 提交。12 月 31 日結束的財政年度，最晚需在次年 6 月 30 日前送件。

審計費用估算（依公司規模）：

審計費用依公司規模、帳務複雜度與審計師收費而有所不同，以上為市場常見區間，實際報價請向當地審計師詢問。

重要提醒： 若公司活動少、但有持股或銀行往來，不代表可以省略審計。所有 Ltd 一律需要，漏做審計將導致 HE32 無法完整提交，並可能引發董事個人的法律責任。

設立費用與維護費用的完整比較，可參考賽普勒斯公司費用完整解析。

法人稅與 VAT 申報：四個關鍵截止日不能混淆

本節主要說明申報時程安排，稅率規劃與節稅架構（NID、IP Box、CFC 影響等）詳見賽普勒斯公司稅務完整指南。

賽普勒斯 2026 年法人稅率為 15%（原為 12.5%，2025 年底已立法調升，自 2026 年 1 月 1 日起生效），申報分為暫繳稅與年報兩個階段：

暫繳稅（Provisional Tax）： 每年預估當年度應稅所得，分兩期繳納：

• 第一期：7 月 31 日
• 第二期：12 月 31 日（第二期可修正全年估算金額）

若暫繳金額低估超過應稅所得的 25%，差額將加收 10% 附加稅。第二期是修正估算的唯一機會，不可錯過。

法人稅年報（TD4）： 財政年度結束後的次次年 1 月 31 日前提交。以 2026 年 12 月 31 日結束的財政年度為例，TD4 申報截止日為 2028 年 1 月 31 日。

VAT 申報： 年營業額超過 15,600 歐元的公司須辦理 VAT 登記，每季結束後 40 天內提交申報表。賽普勒斯標準 VAT 稅率為 19%。

雇主年度申報（TD7）： 有僱用員工的公司須在每年 3 月 31 日前申報上一年度薪資與扣繳資料。

公司秘書、地址與 UBO：不可中斷的持續性義務

除了定期申報截止日，以下三項「持續性義務」是賽普勒斯公司合規的基礎建設，一旦中斷就立刻違規，且影響年報提交能力：

公司秘書（Company Secretary）：

賽普勒斯法律要求每間公司在任何時間都必須指派一名公司秘書，負責監督法定文件的提交與公司記錄維護。秘書可以是自然人或法人，費用約 300 至 600 歐元/年。沒有公司秘書，HE32 年報就無法提交。

賽普勒斯境內註冊地址（Registered Office）：

所有官方信件、法院傳票與 Registrar 通知均送至此地址。地址不能空白，服務費約 300 至 800 歐元/年。使用代辦地址時，須確認信件轉交是否即時，避免漏接罰款通知。

UBO 受益所有人登記（Beneficial Ownership Register）：

根據賽普勒斯反洗錢法規，所有公司須向受益所有人登記處申報最終受益人（Ultimate Beneficial Owner，UBO）資訊。持股結構或董事名單有任何異動，須在 14 天內更新。未更新可能違反反洗錢規定，並影響公司銀行帳戶的維持。

了解賽普勒斯公司股東與董事的 KYC 要求，可參考台灣人賽普勒斯開公司必知的跨境合規說明。

已經逾期了怎麼辦？罰則結構與補救步驟

即使已經逾期，仍有補救空間——但必須盡快行動，因為罰款與利息會持續累積。

各項義務逾期的補救方式：

• 年度公司稅（Annual Levy）逾期： 直接補繳本金加罰款，向 JCC Smart 或授權銀行繳清即可
• HE32 年報逾期： 補繳逾期罰款（最高 250 歐元），再委由公司秘書提交完整年報
• 審計遲交： 委任審計師補做審計，並補足缺漏年度的財務報表，再向 Registrar 送件
• 暫繳稅低估： 在 12 月 31 日第二期修正金額，避免超過 25% 低估門檻

公司已被除名，如何申請恢復？

若公司已遭 Registrar 除名（struck off），可在除名後 2 年內向法院申請恢復登記（Restoration），流程如下：

1. 委任賽普勒斯律師提出申請
2. 補繳所有欠款：年度公司稅、罰款與累計利息
3. 補交所有未提交的 HE32 年報與審計財務報表
4. 繳交法院申請費
5. 法院核准後，公司恢復法人資格

整個恢復程序約需 3 至 6 個月，費用因積累欠款程度而異。預防遠比補救省錢——建議設立年度提醒機制，或委託當地代辦統一管理所有截止日。

常見問題

賽普勒斯公司一年的維護費用大約是多少？

以財政年度 12 月 31 日的典型小型控股公司估算：年度公司稅 350 歐元、HE32 申報費 20 歐元、公司秘書 300 至 600 歐元、賽普勒斯境內地址 300 至 800 歐元、法定審計 1,000 至 2,000 歐元、會計與稅務申報 500 至 2,000 歐元，合計約 2,500 至 5,800 歐元。營運活躍、交易量大的公司維護費用更高。詳細的設立費用說明可參考賽普勒斯公司費用完整解析。

沒有實際營業的控股公司，也需要強制審計嗎？

是。賽普勒斯公司法規定所有有限責任公司（Ltd）均須進行年度法定審計，不論是否有實際營業活動。即使只是持股、無收入的殼公司，也須委任賽普勒斯持牌審計師出具審計報告，並在財政年度結束後 18 個月內向 Registrar 提交。

HE32 年報的截止日是公司設立日還是曆年固定日期？

HE32 年報的截止日是每間公司的設立周年日後 28 天，不是統一的曆年日期。例如公司設立日期是 3 月 15 日，則每年 4 月 12 日前須提交。若忘記自己公司的設立日期，可透過 Registrar 的電子查詢系統確認。

賽普勒斯公司 2026 年的法人稅率是多少？

2026 年賽普勒斯法人稅（CIT）標準稅率為 15%，由 2025 年以前的 12.5% 調升而來（2025 年底完成立法，自 2026 年 1 月 1 日起正式生效，對齊 OECD 全球最低稅率標準）。使用名義利息扣除（NID）或 IP Box 架構的公司，有效稅率可低至約 3%。詳細稅務規劃建議參考賽普勒斯公司稅務完整指南。

年度公司稅（Annual Levy）連續幾年不繳，公司會被除名嗎？

是。若公司長期不繳年度公司稅，Registrar 有權將公司從登記冊中除名，屆時公司喪失法人資格，無法繼續從事法律行為（如簽約、開戶、資產移轉）。除名後 2 年內可向法院申請恢復，但程序耗時且費用可觀，建議每年 6 月 30 日前準時繳清。

資料來源

• 賽普勒斯公司法（Companies Law, Cap. 113）——規定強制審計與 HE32 年報義務
• 賽普勒斯公司註冊處（Registrar of Companies, DRCOR）——efiling.drcor.mcit.gov.cy
• 賽普勒斯稅務局（Tax Department, Tax For All）——www.mof.gov.cy/tax
• 賽普勒斯 VAT 服務（VAT Service）——www.mof.gov.cy/vat
• 賽普勒斯議會 2025 年 12 月稅制改革法案（法人稅從 12.5% 調升至 15%，自 2026 年 1 月 1 日起生效）

本文資訊僅供參考，不構成法律或稅務建議。賽普勒斯合規規定可能因公司類型、財政年度選擇與最新法規修正而有所不同，實際申報前請諮詢持牌賽普勒斯律師或會計師，並以主管機關最新公告為準。