外國人在加拿大開公司：文件公證、對外投資申報與 CFC 稅務完整指南

在加拿大設立公司，除了當地的登記與維護程序，股東通常還要處理自己所在國這一側的手續：文件如何公證與驗證、對外投資是否需要申報、加拿大公司的盈餘會不會被所在國的受控外國公司（CFC）規定課稅，以及長期派駐時可以選擇哪些居留身分。這些規定依股東的國籍與稅務居住地而不同。以下先整理加拿大當地共通的事項，再於「加拿大公司的股東所在國申報與稅務管理」分別說明台灣與中國大陸投資人另需注意的規定；其他國家的投資人，請以本國主管機關公告為準。

先弄清楚：CBCA 聯邦公司的居民董事要求

許多網路文章（包括部分中文版介紹）說「聯邦公司（CBCA）不需要居民董事」，這個說法在 2026 年已經不正確。

根據《加拿大商業公司法》（Canada Business Corporations Act，CBCA）第 105 條，聯邦公司的董事會中，至少 25% 必須是加拿大居民；若董事人數不足四人，則至少須有一名加拿大居民董事。

唯一的例外是「所有股東一致同意豁免」，但這個豁免需要書面決議，且在法律上仍有一定風險，並非零門檻。

對外國投資人創業者而言，這代表：

• 需要找到至少一名持有加拿大公民或永久居留權的人擔任董事，或透過代名董事服務（Nominee Director）處理
• 代名董事服務每年費用約 800 至 2,000 加幣不等，視服務提供者而定

反而是幾個省的情況有所不同：

加拿大公司設立的完整流程與費用試算，可以參考本站另一篇完整指南。

加拿大創業移民簽證現況：SUV 已關閉，替代方案有哪些？

原文介紹的 Start-up Visa（SUV）計畫，已於 2025 年 12 月 31 日正式關閉，不再接受新申請。這是 IRCC（加拿大移民局）於 2024 年底宣布的重大政策變動，主要原因是申請積壓過多（截至 2025 年中，待審申請超過 42,000 件），且平均處理時間已達 52 個月。

若你在 2025 年前已取得指定機構的支持信（Letter of Support），仍可在 2026 年 6 月 30 日前提交永居申請；逾期後，SUV 通道將全面封閉。

2026 年外國創業者可考慮的替代途徑

C11 工作簽證目前是 SUV 關閉後最多外國創業者考慮的替代方案：申請人需要提出商業計畫、具體的雇主或投資規模，審核以「是否對加拿大有顯著利益」為主要標準。若只是計畫遠端管理加拿大公司、不打算移居，則不一定需要申請工作簽證或移民身分。

詳細的整體加拿大公司設立策略，可以參考在加拿大開公司的主要服務頁。

加拿大公司的股東所在國申報與稅務管理

加拿大公司設立後，股東還要依自己所在國的規定，處理文件驗證、對外投資申報、受控外國公司（CFC）與盈餘匯回的稅務問題。這些規定因股東所在國而異，以下分別整理台灣與中國大陸的相關規定；其他國家的投資人，請以本國主管機關公告為準。

台灣投資人另需注意

若董事全為台灣居民，聯邦公司在法律上不合規

若你計畫由純台灣居民組成董事會，選擇安大略省或卑詩省的省級公司，而非聯邦公司，可以完全迴避居民董事問題，同時省去代名董事的年度費用。

想透過移民身分在加拿大經營公司的台灣投資人，目前可考慮的替代方案主要是 C11 自雇工作簽證或各省的省提名商業移民計畫。

台灣文件在加拿大的認證流程

這是台灣投資人在加拿大設立公司時最常被忽略的環節。加拿大政府或金融機構要求的台灣文件，以及加拿大公司文件回台灣使用，都有特定的認證程序。

台灣文件在加拿大使用（個人文件）

台灣目前尚未加入海牙公約（Hague Apostille Convention），因此台灣出具的文件無法直接加蓋 Apostille 印章被加拿大接受。常見的處理方式是：

1. 前往台灣外交部領事事務局申請「外文文件驗證」（公證或認證）
2. 再至駐加拿大台北經濟文化代表處（TECO）進行二度認證
3. 或委託加拿大境內公證人（Notary Public）認證台灣文件的外文譯本

常見需要認證的個人文件包括：護照、出生證明、學歷證書、無犯罪紀錄證明（入籍或移民時）。

加拿大公司文件回台灣使用

若需要將加拿大公司的成立文件（Articles of Incorporation）提供給台灣的銀行或相關機構，流程相反：

1. 向 Corporations Canada 取得公司成立文件正本
2. 由加拿大 Global Affairs Canada 或省級文件驗證機構認證
3. 再送至駐加拿大台北經濟文化代表處（TECO）進行最終認證

台灣目前並未接受直接的 Apostille，因此文件在台灣使用一定要經過 TECO 的最後一道驗證。

台灣法人文件在加拿大使用

若台灣公司要持有加拿大公司股份，加拿大律師或代辦可能要求提供：台灣公司登記謄本、公司章程、董事會決議書，這些文件同樣需要走上述認證流程。建議在計畫設立初期就把文件準備工作排入時程，因為認證通常需要 2 至 4 週。

必做但常被遺漏：台灣對外投資申報（經濟部投審司）

台灣投資人在加拿大設立公司並匯出資金，依法必須向經濟部投資審議司辦理對外投資申報。這一步常被創業者忽略，但未申報可能面臨行政裁罰。

誰需要申報？

依據《國外投資申報處理要點》，台灣國民或法人若有下列情形之一，須辦理申報：

• 持有國外公司的股份或出資額
• 在國外設立分公司或獨資合夥事業
• 對前述所投資事業提供一年期以上貸款

申報期限與方式

申報人應在投資實行日起六個月內，備妥下列文件向投審司申報：

• 國外投資申報表（投審司官網可下載）
• 國外投資的實行證明文件（例如匯款水單、公司股份證明）
• 投資事業設立或變更登記證明文件

目前投審司接受書面申報，部分情況也可使用線上平台。若委託代理人申辦，需附具授權書。

申報時的常見疑問

「金額多小才不用申報？」——申報要點並無金額豁免門檻，原則上只要有設立公司並持有股份，就應辦理申報。

「已經設立了但沒申報，怎麼辦？」——可主動向投審司說明情況並補辦，通常比等到被查到後再處理的結果好。建議與熟悉對外投資申報的會計師事務所諮詢，評估補申報的可行性與風險。

台灣 CFC 制度：加拿大公司受不受影響？

台灣自 2023 年元旦起正式實施受控外國企業（CFC）制度，對持有境外公司的台灣稅務居民產生重要影響。

加拿大是否屬於「低稅負地區」？

台灣 CFC 制度的適用前提之一，是境外公司所在國或地區的稅負「顯著低於」台灣水準（通常以實際稅負未達 14% 為判斷基準）。

加拿大的聯邦企業所得稅率為 15%，省稅依省份不同約為 8% 至 16%，合計一般在 23% 至 31% 之間；小型企業優惠稅率（Small Business Deduction）可將聯邦稅降至 9%，加上省稅合計約為 9% 至 12.2%。

若台灣創業者的加拿大公司符合小型企業優惠，整體稅負可能僅約 9% 至 12%，有可能觸及 CFC 的低稅負判斷門檻，建議具體案例與台灣的稅務顧問確認適用情況。

CFC 申報義務

若加拿大公司被認定為 CFC，台灣股東須：

• 於申報年度的綜合所得稅（個人）或營所稅（公司）申報時，一併揭露 CFC 盈餘
• 依持股比例計算應申報的投資收益金額
• 加拿大端已繳的企業所得稅，可抵減台灣應繳稅額

詳細的台灣 CFC 申報流程與案例說明，可以參考本站的 2026 年台灣 CFC 申報完整指南。

台加跨境稅務：沒有租稅協定、股利預扣 25%

台灣與加拿大之間目前沒有正式的全面租稅協定（Double Taxation Agreement，DTA）。這對台灣股東有幾個實際影響：

股利從加拿大公司匯回台灣

加拿大對分配給非居民股東的股利，預設預扣稅率為 25%。由於台加之間沒有租稅協定可降低預扣稅率，匯出的股利直接被預扣四分之一。

在台灣端，股東收到股利後仍需依規定申報海外所得，但加拿大端預扣的稅可抵減台灣應繳的最低稅負。

薪資與服務費的課稅方式

若台灣創業者選擇以「薪資」方式從加拿大公司領取報酬，需要注意：

• 加拿大公司若已在台灣構成常設機構（Permanent Establishment），可能產生台灣端的課稅義務
• 純粹遠端管理、無台灣據點的情況下，通常不構成 PE 問題

移轉訂價的注意事項

若台灣公司與加拿大公司之間存在交易往來（例如服務費、技術授權金、採購），兩地稅務機關都可能審查這些交易是否符合常規交易原則（Arm’s Length Principle）。建議在設立初期就制定明確的交易契約，並留存定價依據。

台加跨境稅務的完整架構，可參考本站加拿大稅務相關資訊，或直接諮詢戰國策的跨境稅務顧問。

已經踩到問題，該怎麼補救？

忘記辦台灣對外投資申報

若設立後超過六個月未申報，建議主動向經濟部投審司說明情況並申請補辦。主動補辦通常比被動查到的後果輕，投審司有行政裁量空間，建議事先諮詢熟悉對外投資申報的會計師評估風險。

發現 CBCA 聯邦公司缺少居民董事

若公司已依 CBCA 設立但缺乏居民董事，可考慮：（1）補選符合資格的居民董事；（2）洽詢合規的代名董事服務；（3）評估是否需要重新設立省級公司並辦理聯邦公司的解散。補正程序建議由當地公司法律師協助處理。

CFC 申報過往年度未辦理

台灣的 CFC 申報從 2023 課稅年度開始，第一次需要申報的時間是 2024 年五月報稅季。若過去年度未申報，需與台灣會計師確認補申報的方式及可能的補充稅額。加拿大端的帳目與財報是申報不可缺少的基礎文件，建議盡早取得。

文件認證問題

若文件認證路徑走錯（例如未經 TECO 認證就提交台灣文件給加拿大機構），通常需要重新走認證流程。建議在設立前向 TECO 官網確認最新的認證費用與程序，現場或郵寄申請的工作時間約為 5 至 10 個工作天（渥太華 TECO 本部）。

台灣投資人常見問題

台灣投資人可以完全遠端設立加拿大公司、不需要入境嗎？

可以，但有條件。加拿大省級公司（如 BC 省或安大略省）的設立全程可遠端完成，包括提交章程與取得公司號碼。需要親自處理的環節通常是銀行開戶——傳統銀行（RBC、TD、BMO 等）多數要求董事親臨。若短期內無法入境，可考慮 Wise Business 或其他數位金融平台作為過渡方案，待條件成熟再開設本地銀行帳戶。

台灣投資人持有加拿大公司，一定需要申報台灣 CFC 嗎？

需要判斷兩個條件：一、持股比例是否達到 50% 以上（或具有重大影響力）；二、加拿大公司的實際稅負是否顯著低於台灣。若加拿大公司適用一般稅率（23% 至 31%），通常不觸及低稅負門檻；但若適用小型企業優惠稅率（9% 至 12%），可能需要逐年評估。建議每年與台灣會計師核對 CFC 適用狀況。更多詳情請見台灣 CFC 申報 2026 完整指南。

台灣的對外投資申報要到哪裡辦？費用是多少？

向經濟部投資審議司辦理，目前不需要申報費。所需文件包括：國外投資申報表、投資實行證明（如匯款水單）、公司設立登記文件（含加拿大方的公司成立證明）。若委託會計師代辦，代辦費用依事務所收費標準，一般約 3,000 至 8,000 台幣。投審司官方聯絡電話：02-3343-5764。

台灣護照可以在不申請 eTA 的情況下入境加拿大嗎？

不可以。雖然台灣投資人入境加拿大不需要事先申請簽證，但仍須在出發前線上申請電子旅行授權（eTA，Electronic Travel Authorization），費用為 7 加幣，通常幾分鐘到幾天內核准。eTA 有效期五年或至護照到期（以先到者為準），同一 eTA 可多次入境。

中國大陸投資人另需注意

中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。

稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。加拿大與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。

常見問題

加拿大的 Start-up Visa（SUV）計畫還能申請嗎？

目前（2026 年）SUV 計畫已關閉。2025 年前已取得指定機構支持信者，可在 2026 年 6 月 30 日前提交申請；此後不再接受任何新 SUV 申請。IRCC 預計於 2026 年推出新的創業者試點計畫，可持續關注官方公告。

資料來源

• 加拿大商業公司法（CBCA）第 105 條：laws-lois.justice.gc.ca
• 加拿大 Corporations Canada 聯邦公司說明：ic.gc.ca/eic/site/cd-dgc.nsf/eng/h_cs04921.html
• IRCC Start-up Visa 計畫關閉公告（2025）：canada.ca/en/immigration-refugees-citizenship
• 經濟部投資審議司《國外投資申報處理要點》：law.moea.gov.tw
• 外交部領事事務局公司法人文件驗證說明：boca.gov.tw
• 駐加拿大台北經濟文化代表處（TECO）文件認證頁面：roc-taiwan.org/ca_en
• 台灣 CFC 制度財政部說明（2023 年起施行）：mof.gov.tw
• 安大略省商業公司法（OBCA）2021 年修正（取消居民董事要求）：ontario.ca/laws/statute/90b16

以上內容僅供一般資訊參考，不構成法律或稅務意見。加拿大公司法規與股東所在國稅法可能隨時修訂，請以相關主管機關最新公告為準，具體案例建議諮詢合格的跨境法律及稅務顧問。