外國人在瑞士開公司：文件公證、對外投資申報、居留許可與 CFC 四大要點完整指南（2026）

在瑞士設立公司，除了當地的登記與維護程序，股東通常還要處理自己所在國這一側的手續：文件如何公證與驗證、對外投資是否需要申報、瑞士公司的盈餘會不會被所在國的受控外國公司（CFC）規定課稅，以及長期派駐時可以選擇哪些居留身分。這些規定依股東的國籍與稅務居住地而不同。以下先整理瑞士當地共通的事項，再於「瑞士公司的股東所在國申報與稅務管理」分別說明台灣與中國大陸投資人另需注意的規定；其他國家的投資人，請以本國主管機關公告為準。

七、怎麼判斷自己適不適合在瑞士開公司？

以下是外國投資人適合評估的四個條件：

• 文件認證接受度：你能接受 3–5 週的文件認證時程與 NT$3,000–10,000 的初期費用嗎？
• 稅務結構：你的瑞士公司預計設在低稅州且年盈餘超過 NT$700 萬嗎？如果是，需要做好股東所在國的 CFC 申報規劃。
• 居留計畫：你只需要偶爾赴瑞士處理業務（免簽 90 天足夠），還是計畫長期居住（需要進入 B 許可配額排隊）？
• 持股比例：你或公司直接持股 ≥ 20%？建議設計好 DTA 退稅流程，每年可省回 20–25 個百分點的預扣稅。

瑞士公司的股東所在國申報與稅務管理

瑞士公司設立後，股東還要依自己所在國的規定，處理文件驗證、對外投資申報、受控外國公司（CFC）與盈餘匯回的稅務問題。這些規定因股東所在國而異，以下分別整理台灣與中國大陸的相關規定；其他國家的投資人，請以本國主管機關公告為準。

台灣投資人另需注意

如果三個以上答案是「是」，建議委託同時熟悉台灣投審、CFC 法規與瑞士設立流程的專業機構，避免分別找兩邊的顧問而出現資訊落差。

台灣投資人想在瑞士設立公司，面對的挑戰和其他國籍創業者截然不同。台灣護照無法直接使用海牙認證、對外投資需向經濟部投審司申報、進入瑞士工作必須取得配額制 B 許可，加上 2023 年正式上路的 CFC 制度讓低稅州的瑞士公司可能被台灣課稅——這四道關卡，每一道都是台商專屬的地雷。更讓許多台灣投資人誤判的是：台灣與瑞士其實早在 2011 年就簽訂了租稅協定（DTA），股利稅率最低可降至 10%，並非外界誤傳的「無 DTA、全額扣 35%」。這篇整理專注解析這四道台灣端關卡，並提供可直接執行的行動清單，讓你在付錢委託代辦前，先有完整的判斷基礎。

一、台灣文件認證：為什麼不能直接拿護照去瑞士公證？

瑞士自 1973 年加入《海牙認證公約》（Hague Apostille Convention），意思是瑞士的商業登記處、公證人、銀行只接受附有 Apostille 印章的外國文件。問題在於：台灣不是海牙公約的正式成員國，外交部領事事務局（BOCA）無法直接核發 Apostille。

台灣文件的「第三國轉折」認證流程

台商目前最常走的路線是經由香港轉折，因為瑞士接受香港核發的 Apostille：

1. 取得台灣原始文件：無犯罪紀錄、公司登記資料（若以法人身分投資）、護照公證影本
2. 台灣地方法院公證：文件翻譯成德文或英文後，送地方法院公證處蓋章
3. 外交部領事事務局複驗：確認公證人資格與章戳，取得外交部驗證文件
4. 送往香港高等法院加蓋 Apostille：這才是瑞士正式接受的國際認證格式
5. 取回完整文件：具備在瑞士及所有海牙成員國的法律效力

哪些文件在設立瑞士公司時最常需要認證？

依據瑞士各州商業登記處（Handelsregister）要求，台灣投資人最常被要求提交：

• 護照（公證影本加 Apostille）
• 無犯罪紀錄證明（台灣警察局開立，需翻譯後認證）
• 地址居住證明（台灣戶籍謄本或近期水電帳單，需翻譯認證）
• 台灣公司登記資料（若以法人名義持股，附公司章程與董事名冊）

建議提前 6–8 週備妥所有文件，因為瑞士銀行在 KYC 審查時通常也要求相同等級的認證文件，與公司設立流程同步處理可節省重複認證費用。

二、經濟部投審司對外投資申報：哪些情況需要事前核准？

台灣的《對外投資處理辦法》規定，台灣居民（包含個人與公司）投資中華民國以外地區，必須向經濟部投資審議司（投審司）申報或申請核准。

個人（自然人）投資瑞士公司

個人投資非中國大陸地區（含瑞士）：

• 無金額上限限制
• 一律可於投資實行後 6 個月內事後申報備查
• 申報文件：①國外投資申報表、②匯款水單或出資證明、③瑞士商業登記抄本（Handelsregister 登記證明）

公司法人投資瑞士公司

實務注意事項

• 若以外幣計算，NT$15 億約等於 CHF 4,200 萬，對大多數中小型台灣企業而言，申報制（事後）即可適用
• 草稿法規修正（尚未生效）：2024–2025 年間有修正草案提議，特定國家或敏感技術投資不論金額均需事前核准，目前仍沿用現行事後申報制，建議委託代辦前確認最新狀態
• 申報未完成，日後在台灣申報海外所得時容易出現資金來源問題，建議在瑞士公司完成登記後 2–3 個月內儘速完成

關於台灣 CFC 申報的詳細說明，可參考台灣 CFC 申報實務指南。

三、台灣投資人取得瑞士居留許可：配額制下的現實

台灣護照免申根簽證，每 180 天內可停留最多 90 天——這足夠處理公司設立所需的銀行開戶與公證程序。但若要長期在瑞士居住或工作，就必須面對第三國國民配額制的門檻。

B 許可（工作/居留許可，1 年期可展延）

台灣投資人以「自設公司管理人員」身分申請 B 許可，當局會穿透公司結構審查實質經濟活動。空殼控股架構很難通過；有實際員工、辦公室、業務交易的公司核准機率較高。

一次性稅收居留（定額課稅，Lump-Sum Taxation）

這個路線適合在瑞士完全不工作的高資產人士：

• 聯邦課稅基礎最低門檻：CHF 421,700 / 年（2024 年標準）
• 實際年繳稅金：約 CHF 150,000–450,000（依州別協商）
• 限制：在瑞士境內禁止從事任何商業活動，因此對想主動經營瑞士公司的台商不適用
• C 許可（永久居留）：合法居留滿 10 年後可申請

C 許可與入籍

合法居住滿 10 年（B 許可持有人）可申請永久居留（C 許可），之後再滿條件可申請入籍。這條路線週期很長，適合已確定長期定居計畫的台商考量。

四、台灣 CFC 規則與瑞士低稅州：楚格真的省稅嗎？

瑞士吸引台商的最大誘因之一是低企業稅率，尤其是楚格（Zug）約 11.9% 的綜合稅率。但 2023 年正式生效的台灣 CFC（受控外國企業）制度，讓這個「省稅」算盤需要重新計算。

CFC 14% 門檻如何判定？

台灣財政部規定，境外公司所在地的法定稅率 ≤ 14%（台灣稅率 20% × 70%），即被認定為「低稅負地區」，適用 CFC 課稅。

瑞士主要低稅州適用情況：

CFC 的豁免條件

即使設在 CFC 地區，符合以下任一條件即可豁免申報：

1. 實質營運豁免：境外公司在當地有固定辦公室、實際僱用員工，且被動所得（股利、利息、權利金）佔總收入 < 10%
2. 年度盈餘低於 NT$700 萬（個人投資人，含關係人合計）

在楚格設立純粹的控股架構（無員工、無辦公室），通常無法通過實質營運豁免，盈餘超過 NT$700 萬時需在台灣按 20% 稅率計入最低稅負制（AMT）。

台瑞 DTA 澄清：不是無協定，而是 10–15%

原文有誤：台灣與瑞士於 2011 年 12 月 13 日正式生效雙邊所得稅協定（DTA），這是台灣第 23 個全面性租稅協定。

依據協定：

• 台灣公司股東，直接持股 ≥ 20%：股利扣繳稅率 10%
• 個人股東或持股 < 20%：股利扣繳稅率 15%
• 利息與版稅：扣繳稅率均為 10%

流程：瑞士公司配息時仍先扣繳 35%，台灣股東再向瑞士聯邦稅務局（ESTV）申請退稅至 10%–15%。退稅審理時程約數個月至一年。

五、台灣端四大關卡：整合行動清單

以下整理台灣投資人設立瑞士公司前後必須處理的台灣端手續：

六、已發生問題時怎麼補救？

投資已完成但忘了申報投審司

個人投資人在 6 個月期限內補申報通常不會有罰則，但若已超過 6 個月，建議主動向投審司說明並申請補辦。延遲申報可能面臨罰鍰，主動補辦比被查到後再處理的代價小很多。

公司已分配股利但沒申請 DTA 退稅

瑞士 ESTV 的退稅申請有時效限制，一般為取得股利後 3 年內提出申請。超過期限無法再追溯，建議在每次股利分配後 6 個月內處理退稅申請。

瑞士公司已成立但未申報 CFC

若已符合 CFC 認定但未申報，可能面臨台灣國稅局的補稅與罰鍰。主動補申報可減輕處罰，建議委託熟悉兩岸稅務的會計師協助。

更多瑞士公司設立流程說明，請參考瑞士公司註冊全攻略與瑞士公司費用完整試算。

台灣投資人常見問題

台灣投資人在瑞士開公司，一定要跑到瑞士本人去辦嗎？

不一定要親自前往，但銀行開戶通常要求親自面談（KYC），這是最難完全遠距處理的步驟。公司設立的公證程序則可部分透過委託書授權代辦完成。建議規劃一次赴瑞士行程（約 7–14 天），同步完成銀行面談與公證。

台灣的 CFC 制度有上限嗎？超過多少才要繳稅？

個人 CFC：年度盈餘低於 NT$700 萬（含關係人合計）可豁免申報。超過門檻的部分計入最低稅負制（基本稅額），適用 20% 稅率，但若全年海外所得（含 CFC）仍低於 NT$750 萬，可免繳基本稅額。

台瑞有租稅協定，為什麼還說瑞士是 CFC 地區？

兩者是不同機制。CFC 是台灣認定「低稅負地區控股架構」的規定，依據法定稅率（楚格 11.9% < 14%）而非有無 DTA 來判斷。租稅協定則影響股利、利息的扣繳稅率（從 35% 降到 10–15%）。低稅州的瑞士公司同時可能是 CFC、又享有 DTA 股利優惠——兩件事同時成立。

在瑞士成立公司後，台灣外匯管制有什麼限制？

台灣個人每年可匯出外幣無上限，但超過 USD 100 萬（等值）須向銀行說明用途並留存文件。公司匯款則依對外投資申報狀態，建議在完成投審司備查後再執行大額匯款。

瑞士的銀行開戶比其他國家難在哪裡？

主要難在 KYC 審查嚴格，特別是台灣企業主要解釋資金來源、業務模式與預期交易往來。州立銀行（Kantonalbank）通常比大型國際銀行更願意承接非歐盟客戶，建議同時送件 2–3 家，以增加通過機率。

中國大陸投資人另需注意

中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。

稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。瑞士與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。

資料來源

• 外交部領事事務局 — 文件驗證申辦資訊
• 經濟部投資審議司 — 對外投資申報處理要點
• 瑞士聯邦稅務局（ESTV）— 預扣稅退稅申請
• 台灣財政部 — 各國扣繳稅率一覽
• 台灣財政部 — 台瑞租稅協定生效公告
• Fragomen — 瑞士 2025 移民配額報告
• DeinDomizil — 瑞士各州企業稅率比較

以上內容僅供參考，不構成法律或稅務意見。股東所在國的對外投資規定與瑞士移民法規持續更新，實際申辦前請以主管機關最新公告為準。