公司與行號差別：法律責任、稅制、發票、名稱與籌資完整比較（2026）

「公司和行號到底差在哪？」很多人以為差別只是名稱上有沒有「公司」兩個字，或是行號比較便宜、比較好辦。其實兩者在法律上是完全不同的組織：公司是獨立的法人，股東原則上只在出資範圍內負責；行號則是獨資或合夥的商業，負責人要用個人財產承擔債務。這個根本差異，會一路延伸到登記機關、稅怎麼繳、能不能免用統一發票、名稱保護範圍，以及能不能引進投資人。網路上常見的說法，例如「公司辦營業登記、行號辦商業登記」或「行號的稅一定比較低」，其實都不夠精確。本文用定義與比較表的方式，把公司與行號在法律責任、登記、出資、稅制、發票、規費與籌資上的差別一次說清楚，讓您先弄懂兩者是什麼，再依自己的情況做選擇。

公司和行號在法律上是什麼？

先把名詞釐清。所謂「行號」，是依商業登記法登記的商業，組織型態只有獨資與合夥兩種，名稱常見「工作室」、「商行」、「企業社」、「小吃店」等，依商業登記法第 28 條，商業名稱不得使用「公司」字樣。所謂「公司」，是依公司法組織、登記成立的社團法人，台灣最常見的是有限公司與股份有限公司。

另外常被混用的「營業登記」，現在的正式名稱是稅籍登記，是向國稅局登記成為營業人的程序。不論公司或行號，只要有銷售貨物或勞務，都要辦理稅籍登記；只是公司與行號在申請公司登記或商業登記時，主管機關會一併把資料傳送給國稅局辦理稅籍登記。所以正確的說法是：公司辦「公司登記」、行號辦「商業登記」，兩者都有稅籍登記，而不是「公司辦營業登記、行號辦商業登記」。

差別一：法律責任，有限責任與個人連帶的不同

公司是獨立的法人，可以用公司名義擁有財產、簽約、借款與訴訟。公司的債務原則上由公司財產清償，有限公司股東與股份有限公司股東都以出資額或所認股份為限負責。不過要注意，有限責任不是萬能保護：負責人如果親自為公司的借款作保、以個人名義簽約，或有違法行為，仍然可能要個人負責。

行號沒有獨立的法人格，獨資行號的財產與負責人個人財產在法律上視為一體。行號的債務如果用行號的財產還不夠，債權人可以追償負責人的個人財產。合夥行號則適用民法合夥的規定，依民法第 681 條，合夥財產不足清償合夥債務時，各合夥人對不足的部分負連帶責任，也就是債權人可以向任何一位合夥人請求全部的不足額。

因此，業務風險越高，例如會產生大額應付帳款、需要簽長期合約、可能面臨賠償責任的行業，兩者在責任上的差距就越重要。

差別二：登記機關、出資與資本額規定

公司登記與商業登記的主管機關不同。公司登記依公司型態與規模，由經濟部或直轄市政府受理；行號的商業登記則是向所在地的直轄市或縣（市）政府申請。公司辦理設立前，要先做公司名稱及所營事業預查；行號則是做商業名稱及所營業務預查。

資本額方面，有限公司與股份有限公司已經沒有法定最低資本額，但依公司法第 7 條，設立登記的資本額要經會計師查核簽證，有限公司的資本還要依第 100 條由股東一次繳足。行號同樣沒有最低資本額，也不需要會計師查核資本額；依商業登記申請辦法，資本額未達新臺幣 25 萬元可以免附資本額證明文件，25 萬元以上則要附存摺或對帳單影本。

出資人數也不同。有限公司一人以上股東即可成立；股份有限公司需要二人以上股東，或由政府、法人股東一人組成。行號的獨資只有一位出資人，合夥則是兩人以上。公司資本額的法規細節可以參考開公司資本額規定。

差別三：所得稅，營所稅與綜所稅怎麼課？

這是公司與行號最常被討論、也最常被誤解的地方。

公司要繳營利事業所得稅。依所得稅法第 5 條，課稅所得額超過 12 萬元的部分適用 20% 的稅率（12 萬元以下免徵，略高於 12 萬元時另有減半計算的上限規定）。公司繳完營所稅後的盈餘，若當年度沒有分配，依所得稅法第 66-9 條要就未分配盈餘加徵 5%；若分配給個人股東，股東取得的股利還要併入綜合所得稅，可選擇以股利的 8.5% 抵減稅額（每戶上限 8 萬元）合併計稅，或按 28% 分開計稅。

行號則沒有獨立的營所稅負擔。依所得稅法第 71 條第 2 項，獨資與合夥組織仍要辦理營利事業所得稅結算申報，但不用計算及繳納結算稅額，所得額直接列為獨資資本主或合夥人的營利所得，併入個人綜合所得稅，適用 5% 到 40% 的累進稅率。若是經核定的小規模營利事業，則不用辦理結算申報，由稽徵機關核定所得額後直接歸入負責人的營利所得。

哪一種稅比較低，沒有固定答案。行號的所得直接併入個人綜所稅，所得不高時適用的稅率可能比 20% 低；所得越高，累進稅率就越可能超過公司的稅負。但公司若要把錢分給股東，還有股利這一層課稅，而且公司需要完整的帳簿與財報。實際比較時，要用自己的營收、成本、家庭其他所得與是否保留盈餘一起試算，建議請會計師依個案計算。

差別四：統一發票與營業稅

依加值型及非加值型營業稅法，營業人原則上要開立統一發票，按 5% 課徵營業稅。例外是規模狹小、交易零星，平均每月銷售額未達使用統一發票標準新臺幣 20 萬元的小規模營業人，經國稅局核定後可以免用統一發票，按 1% 查定課徵營業稅，由國稅局每季發單。

實務上，可以適用小規模營業人查定課徵的，主要是獨資或合夥的行號；公司組織原則上都要使用統一發票，依期申報營業稅。因此，若您的客戶大多是企業、需要統一發票入帳，或預期每月銷售額會超過 20 萬元，就算是行號也要使用統一發票，兩者在營業稅上的差距就會縮小。

另外，還沒有達到營業稅起徵點的小規模經營，可能符合商業登記法第 5 條免辦商業登記的條件。自 2025 年起，營業稅起徵點為銷售貨物每月 10 萬元、銷售勞務每月 5 萬元。是否可以免辦登記，以及行號的設立程序，可以參考商業登記全攻略。

差別五：名稱保護、規費、帳務與籌資能力

公司名稱依公司法第 18 條，不得與其他公司或有限合夥的名稱相同，保護範圍是全國。行號的名稱依商業登記法第 28 條，只是在同一直轄市或縣（市）內不得與已登記的商業名稱相同，換個縣市，別人仍然可以登記相同的商業名稱。

要注意的是，不論公司名稱或行號名稱，都只是登記上的名稱保護，不等於商標權。品牌若要在商品或服務上受到保護，仍要另外向智慧財產局申請商標註冊。

設立規費方面，公司設立登記費依公司登記規費收費準則，按資本總額或實收資本額每新臺幣 4,000 元收 1 元，未達 1,000 元以 1,000 元計，另外還有名稱預查規費與會計師查核簽證的費用。行號的商業登記規費依各直轄市、縣（市）的規定收取，以臺中市為例，設立登記規費為 1,000 元，線上申辦 800 元；行號也不需要會計師查核資本額，整體設立成本通常比公司低。

帳務方面，使用統一發票的公司與行號都要依商業會計法設帳、保存憑證並申報營業稅；公司另有營所稅結算申報與財務報表的要求，帳務工作量通常較大。小規模營業人的帳務相對單純。記帳與報稅委外的費用依交易量與需求報價。

籌資能力是兩者差距最大的地方之一。公司可以透過增資引進新股東，股份有限公司還可以發行特別股、員工認股等工具，也是創投與天使投資人比較熟悉的投資對象。行號沒有股份的概念，獨資只能由負責人自己出資，合夥若要加入新合夥人，涉及的是合夥契約與連帶責任的調整，對外部投資人吸引力有限。銀行融資方面，金融機構通常也會要求行號負責人個人提供擔保。

公司與行號差別總比較表

如果您已經理解兩者的差別，接下來要決定「我該選哪一種」，可以參考依營收、客戶類型與風險做判斷的行號還是公司怎麼選。決定開公司後，再看有限公司與股份有限公司差異。

已經開了行號，發現應該是公司怎麼辦？

先判斷是不是真的需要改。如果行號目前的營收穩定、客戶不要求公司身分、業務風險不高，也沒有引進投資人的計畫，維持行號不一定是錯誤的選擇。

需要評估轉為公司的常見訊號有幾個：主要客戶開始要求與公司簽約或要求公司資格、業務規模擴大讓個人承擔的債務風險變高、所得增加讓綜所稅累進稅率明顯上升，或是準備找合夥人或投資人。出現這些情況時，建議先請會計師用實際數字試算兩種組織的稅負，再決定時機。

行號無法直接變更為公司，必須另外設立新公司，再處理行號的歇業或註銷、資產與合約的移轉、名稱沿用等事項，順序安排不好可能出現空窗期或重複課稅的問題。完整的升級時機與程序，請參考行號轉公司怎麼做。

常見問題

行號的稅一定比公司低嗎？

不一定。行號的所得直接併入負責人的綜合所得稅，適用 5% 到 40% 的累進稅率；公司則是營所稅 20%，分配股利時股東還要再課綜所稅。所得低時行號可能較省，所得高時公司可能較有利，要依實際營收、成本與家庭所得試算。

行號可以開統一發票嗎？

可以。行號若平均每月銷售額達 20 萬元，或未經核定為小規模營業人，就要使用統一發票，按 5% 繳營業稅。只有經國稅局核定為小規模營業人的行號，才能免用統一發票並按 1% 查定課徵。

公司可以申請免用統一發票嗎？

公司組織原則上要使用統一發票。小規模營業人查定課徵的制度，主要適用於規模狹小、交易零星的獨資或合夥行號，實際是否適用請以國稅局核定為準。

公司名稱和行號名稱可以一樣嗎？

可能可以。公司名稱是在全國範圍內不得與其他公司相同，行號名稱是在同一直轄市或縣（市）內不得與其他商業相同，兩者的審查範圍不同，而且行號名稱不得使用「公司」字樣。若重視品牌，建議另外申請商標註冊。

有限公司的股東真的完全不用負責嗎？

原則上股東以出資額為限負責，但並非完全沒有風險。負責人若為公司借款作連帶保證、以個人名義簽約，或有違反法令的行為，仍可能要個人負責。

資料來源

• 全國法規資料庫：公司法
• 全國法規資料庫：商業登記法
• 全國法規資料庫：所得稅法
• 全國法規資料庫：加值型及非加值型營業稅法
• 全國法規資料庫：民法
• 臺中市政府經濟發展局：商業登記規費與應備文件

本文為企業規劃參考，不構成法律或稅務意見。稅率、起徵點、規費與登記規定可能調整，實際適用請以經濟部、各地方政府與財政部最新公告為準，個案請洽專業會計師或律師。