2026 商業登記全攻略：行號免辦條件、設立流程、文件規費與稅務一次看懂

想開一間工作室、早餐店或網路小店，第一個要決定的往往不是店名，而是「要不要登記、登記成什麼」。很多人聽說行號比公司簡單便宜，就直接去辦商業登記，卻沒弄清楚自己其實可以先不用登記，或是辦完才發現住家地址不能登記、名稱只在一個縣市受保護、年底還要用個人綜合所得稅繳行號的稅。也有人以為賣得不多就完全不用管，結果銷售額超過起徵點卻沒有辦稅籍登記，被國稅局要求補稅。本文專門整理行號（獨資、合夥）的商業登記實務：哪些情況可以免辦、辦理流程與各步驟要準備的文件、規費與資本額規定、地址與名稱怎麼處理，以及行號登記後營業稅與所得稅怎麼繳，讓您在送件前就知道每一步要做什麼。

商業登記是什麼？和公司登記差在哪裡？

商業登記是依商業登記法，為獨資或合夥形式的事業辦理的登記，也就是一般所說的「行號」，例如某某工作室、某某商行、某某小吃店。公司登記則是依公司法設立有限公司或股份有限公司。兩者最根本的差異在於：行號沒有獨立的法人格，負責人要對行號的債務負無限清償責任；公司則是獨立法人，股東原則上只以出資額為限負責。

選擇行號還是公司，牽涉法律責任、稅負、名稱保護與未來發展，完整比較請參考 公司與行號差別全解析。本文假設您已經評估過，決定先以行號開始，接下來說明怎麼辦理。

哪些情況可以不用辦商業登記？

不是所有做生意的人都一定要辦商業登記。依商業登記法第 5 條，下列小規模商業可以免辦登記：

• 攤販。
• 家庭農、林、漁、牧業者。
• 家庭手工業者。
• 民宿經營者。
• 每月銷售額未達營業稅起徵點者。

其中家庭農林漁牧業與家庭手工業，限於自己操作，或雖然僱用員工但仍以自己操作為主的情況。

最常被問到的是第五款「每月銷售額未達營業稅起徵點」。依財政部說明，營業稅起徵點自 2025 年 1 月 1 日起調整為：銷售貨物每月 10 萬元、銷售勞務每月 5 萬元。網路賣家、接案工作者如果每月銷售額低於這個門檻，可以先不用辦商業登記，也暫時不用辦稅籍登記；一旦達到起徵點，就要辦理稅籍登記並開始依規定繳納營業稅。

「免辦登記」不等於「不用繳稅」。即使沒有辦商業登記，賺到的錢仍屬於個人所得，要在每年 5 月的綜合所得稅中申報。

行號設立流程：從名稱預查到開始營業

決定要辦商業登記後，流程可以在「公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業」網站線上辦理，也可以向行號所在地的直轄市或縣（市）政府臨櫃申請。大致步驟如下：

1. 名稱及所營業務預查：依商業登記法第 28 條，商業名稱及所營業務在登記前要先申請核准。行號名稱在同一直轄市或縣（市）不能與已登記的商業相同，也不能使用「公司」字樣。建議準備數個備選名稱，並同時決定營業項目代碼。
2. 準備地址文件：確認營業地址可以登記，備妥建物所有權狀或房屋稅籍證明，租用的話還要有租約或使用同意書。
3. 送件申請設立登記：填寫商業登記申請書，附上負責人身分證明、地址文件、合夥契約（合夥時）與資本額證明（資本額達一定金額時）。
4. 稅籍登記與發票：商業登記核准後，登記機關會把資料提供給所在地國稅局辦理稅籍登記，通常不用再另外檢送身分證等文件。接著依國稅局核定，申請統一發票購票證，或被核定為小規模營業人。
5. 開始營業後的設定：開立行號的銀行帳戶、刻製行號與負責人印章、建立記帳方式；有僱用員工時，要辦理勞健保投保。

如果經營的是餐飲、補習班、旅行社等特許行業，除了商業登記，還要另外向目的事業主管機關取得許可，詳見 台灣特許行業申請全解析；名稱怎麼取、營業項目怎麼選，則可以參考 公司名稱怎麼取 與 公司營業項目怎麼選。

要準備哪些文件？規費多少？

行號設立登記的應備文件與規費，各縣市大致相同，但細節略有差異，送件前請以所在地主管機關公告為準。

依商業登記申請辦法，資本額未達 25 萬元的行號可以免附資本額證明文件，這也是很多小型工作室把資本額訂在 25 萬元以下的原因。不過，資本額對行號的意義和公司不同：行號負責人本來就要負無限責任，資本額高低不會改變負責人的責任範圍，應以實際準備投入的資金來登記，不要為了好看而虛報。

營業地址可以用住家嗎？名稱只在一個縣市受保護嗎？

住家可以登記，但要符合規定。 很多工作室、網拍賣家會用自己的住家登記行號，這是允許的，但地址要符合土地使用分區與建物用途的規定，部分行業（例如會產生噪音、油煙的餐飲業）在住宅區可能受到限制。如果是租屋，一定要先取得房東書面同意。不想公開住家地址、或住家不能登記時，可以考慮合法的借址登記服務，相關注意事項請見 借址登記與虛擬辦公室。

行號名稱只在同一縣市內受保護。 依商業登記法第 28 條，行號名稱的排他效力限於同一直轄市或縣（市），其他縣市仍可能有人登記相同名稱。如果您打算經營品牌、開放加盟或跨縣市展店，商業登記的名稱保護是不夠的，建議另外申請商標註冊，或評估設立公司。

行號登記後，營業稅與所得稅怎麼繳？

行號的稅務分成營業稅與所得稅兩部分，和公司有明顯不同。

營業稅有兩種課徵方式：

• 小規模營業人：規模狹小、經國稅局核定免用統一發票的行號，由國稅局依查定的銷售額，按 1% 稅率每季發單課徵，不用自己申報。查定的每月銷售額未達起徵點時，不用繳營業稅。
• 使用統一發票的營業人：銷售額較大或未被核定為小規模營業人的行號，要開立統一發票，稅率 5%，每兩個月申報一次，計算方式和公司相同。

所得稅不在行號層級繳納。 依所得稅法第 71 條，獨資、合夥組織的營利事業仍要在每年 5 月辦理結算申報，但不用計算和繳納營利事業所得稅；行號的所得額由獨資資本主或合夥人列為個人的營利所得，併入綜合所得稅課稅。如果是小規模營利事業，連結算申報都不用辦，由國稅局核定所得額後直接歸併到負責人的營利所得。

這代表行號賺得越多，負責人的個人綜合所得稅級距可能越高。當行號的盈餘成長到一定規模時，就值得試算改設公司的稅負差異。公司各種稅怎麼計算，可以參考 台灣公司稅務入門。

已經在經營但沒有登記，或行號想改成公司，怎麼辦？

銷售額已經達到起徵點卻沒有辦登記。 建議儘快辦理稅籍登記，必要時一併辦理商業登記，並主動向國稅局說明開始營業的時間。依財政部過去的說明，網路賣家在達到起徵點後的次月底前辦理稅籍登記，可以免罰但要補稅；拖得越久，補稅與處罰的風險越高。

行號想改成公司。 行號與公司適用不同的法律，行號不能直接變更組織為公司，通常要另外設立新公司，再把行號辦理歇業或註銷。過程中要注意：

• 新公司有新的統一編號，客戶、供應商的合約與發票資料要更新。
• 行號的存貨、設備移轉到公司，要依規定開立發票與入帳。
• 行號註銷前，要結清營業稅並辦理最後一期的申報。
• 員工的勞健保要從行號轉到新公司投保，詳見 新成立公司一定要保勞健保嗎。

如果您一開始就預期業務會快速成長、需要募資或跨縣市經營，直接設立公司通常比先開行號再轉換省事。

戰國策集團成立超過 25 年、服務超過 3 萬家企業，可以協助判斷您適合行號還是公司，並代辦名稱預查、商業登記、稅籍與記帳設定，讓您專心在生意本身。

常見問題

網拍賣家一定要辦商業登記嗎？

不一定。依商業登記法第 5 條，每月銷售額未達營業稅起徵點者可以免辦商業登記。起徵點自 2025 年 1 月 1 日起為銷售貨物每月 10 萬元、銷售勞務每月 5 萬元。達到起徵點後要辦理稅籍登記，並依規定繳納營業稅；即使免辦登記，所得仍要併入個人綜合所得稅申報。

行號的資本額一定要準備 25 萬元嗎？

不用。商業登記沒有最低資本額限制，資本額未達 25 萬元時可以免附資本額證明文件；25 萬元以上要附存摺、對帳單或查詢單影本。行號不需要會計師查核資本額，負責人本來就負無限責任，資本額應依實際投入的資金登記。

行號需要繳營利事業所得稅嗎？

不用繳。依所得稅法第 71 條，獨資、合夥組織仍要辦理結算申報，但不用計算和繳納營所稅，所得額由獨資資本主或合夥人列為營利所得，併入個人綜合所得稅。小規模營利事業連結算申報都不用辦，由國稅局核定所得額後直接歸併。

行號名稱和別的縣市重複怎麼辦？

依商業登記法第 28 條，行號名稱只在同一直轄市或縣（市）內不得相同，其他縣市可以有同名行號。如果要保護品牌，建議申請商標註冊，或評估設立公司，公司名稱的保護範圍是全國。

行號可以直接變更成公司嗎？

不行。行號依商業登記法設立，公司依公司法設立，兩者不能直接變更組織。一般做法是另外設立新公司，再將行號辦理歇業或註銷，並處理統一編號、合約、存貨與員工投保的轉換。

資料來源

• 全國法規資料庫：商業登記法
• 臺北市法規資料庫：商業登記申請辦法
• 全國法規資料庫：所得稅法（第 71 條）
• 臺中市政府經濟發展局：商業登記規費與應備文件
• 財政部稅務入口網：稅籍登記問答
• 財政部稅務入口網：網路交易課徵營業稅專區
• 公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業

本文內容為一般性資訊整理，不構成法律或稅務意見；各縣市規費、應備文件與營業稅起徵點可能調整，實際申請前請以主管機關與國稅局最新公告為準。