電子發票開立操作教學：免費平台、加值中心與作廢折讓全流程

電子發票開立不難，但很多營業人第一次操作時仍會卡關：到底要用財政部的免費入口平台還是加值中心？B2C 與 B2B 的上傳時限差多少？發票已申報了才發現開錯，是作廢還是折讓？本文針對「操作實務」逐一拆解，幫助已完成稅籍登記、準備正式開立電子發票的營業人，少走冤枉路，第一次就把流程跑通。

開始前先確認：你的電子發票字軌申請了嗎？

電子發票的「字軌」是每張發票的唯一識別碼，格式為兩個英文字母加八位數字（例如 AA-00000001）。還沒拿到字軌，就無法正式開立電子發票。

尚未申請字軌的步驟：

1. 備妥工商憑證（向經濟部工商憑證管理中心申辦，約需 3–5 個工作天）
2. 至財政部電子發票整合服務平台完成「營業人」帳號註冊
3. 向稅籍登記所在地的國稅局分局、稽徵所，遞交電子發票字軌號碼申請書、使用承諾書，若委託加值中心另附委任書
4. 審核通過後（約 7–14 個工作天）登入平台取號，匯入開立系統啟用

已完成申請的讀者，可直接跳到下一節，開始了解平台操作。

如果您的公司尚未完成稅籍登記，或在評估要申請哪種發票種類，請先參閱 電子發票申請指南，本文聚焦在「已取得字軌、實際開票操作」的流程。

財政部電子發票整合服務平台：免費開票完整操作

財政部提供的「電子發票整合服務平台（einvoice.nat.gov.tw）」是完全免費的入口，所有營業人都可以使用，無需安裝額外軟體。

適合用財政部平台的情境

• 每月發票數量不超過 100 張
• 無 POS、電商系統需要串接
• 測試用或初期過渡期間
• 偶爾補開手開漏開的發票

財政部平台開票操作步驟

以下是營業人在財政部平台手動開立一張 B2C 電子發票的標準流程：

財政部平台的限制

手動輸入費時，且無法與 ERP 或電商後台串接。每月發票超過 100 張後，人力成本會明顯攀升。一旦規模成長，就應評估升級至加值服務中心。

加值服務中心：自動開票與系統串接

「加值服務中心」是財政部核准的民間服務業者（例如歐付寶、綠界、大新電子等），提供電子發票的中介平台，可透過 API 與你的網站、POS 系統或 ERP 自動串接。

加值中心 vs. 財政部平台：如何選？

串接加值中心的準備事項

1. 確認加值中心在財政部核准名單內（可至財政部電子發票整合服務平台查詢「合作加值服務中心」清單）
2. 與服務商簽訂合約，取得 API 文件
3. 向國稅局遞交「委託加值服務中心事務委任書」，即可將字軌交由加值中心管理
4. 完成系統 API 串接與測試後，正式上線

上傳存證期限：B2C 與 B2B 各不相同

電子發票開立後，必須在規定期限內將資料上傳至財政部整合服務平台存證，逾期面臨罰鍰。規定依買受人身份分為兩類：

• B2C（非營業人）：開立後 48 小時內上傳
• B2B（營業人，即買方有統一編號）：開立後 7 日內上傳

這裡有一個常見的誤解：「B2B 有 7 天，所以可以等到月底一起上傳。」實務上不建議這樣做。發票一旦在系統開立，若遲遲未上傳，買方的會計系統無法取得進項資料，容易造成對帳困難，也影響商業信任。

委託加值服務中心者，系統通常會自動排程上傳，但仍建議每週查看「上傳異常報告」，確認無批次失敗的情況。使用財政部平台手動開票者，每次開票後請立即手動上傳，不要累積。

發票作廢：當期才能做，操作要趁早

「作廢」只能在同一申報期內（每兩個月一期）進行，且該發票必須尚未上傳存證，或上傳後仍在當期未申報的情況下才能作廢。

財政部平台作廢步驟

1. 登入財政部電子發票整合服務平台
2. 進入「發票查詢」，找到要作廢的發票號碼
3. 選擇「作廢」功能，輸入作廢原因（如「開立錯誤」）
4. 確認後，系統自動將該字軌號碼標記為作廢，不可再用
5. 重新開立一張正確的發票

注意：作廢後的字軌號碼會留在申報記錄中，數量計入但金額為零，這是正常情況，稽徵所不會因此異常處理。

折讓單：跨期或退貨的唯一補救方式

已完成申報的發票，或發票金額需要調整（退貨、折扣、服務費減少），就只能開立折讓單，不可直接作廢原始發票。

電子折讓單操作流程

1. 登入平台（或加值中心系統），進入「銷貨退回折讓」功能
2. 輸入原始發票號碼、折讓金額與折讓原因（如「退貨」「金額有誤」）
3. 系統通知買方確認。若為 B2B，需等買方在平台上線上確認；若為 B2C，賣方可直接完成
4. 確認完成後，折讓單正式生效，雙方帳務同步更新

折讓 vs. 作廢：一眼分清楚

• 同期開錯 → 作廢，重開新發票
• 跨期開錯 → 折讓（將原金額全數折讓），再重開新發票
• 退貨部分金額 → 折讓，只折讓退貨金額

已發生問題怎麼補救？

情況一：發票已開立但未在期限內上傳

應立即登入平台手動上傳，並保留上傳記錄。未主動申報前被稽查，罰鍰依《稅捐稽徵法》第 48-1 條辦理，自行補報可減輕處分。如超過申報期，建議諮詢會計師辦理補申報。

情況二：B2B 發票統一編號填錯

若在當期，先作廢原發票，重新開立。若已跨期，開立折讓單沖銷全額，再重開正確發票，並主動告知買方確認折讓，避免影響對方的進項稅額申報。

情況三：字軌號碼快用完、忘記申請

字軌號碼只有有效期限（通常以期別為單位），未在期限前使用的空白字軌要做廢（上傳空白字軌報告）。建議每期期末前三週就向國稅局補申請下一期字軌，以防期初無法開票。

情況四：加值中心系統故障無法上傳

先截圖保存開立記錄，嘗試改用財政部平台手動補傳。若發票量大，聯繫加值中心業者取得 XML 格式的發票資料，再手動上傳至財政部平台作為應急措施。同時，建議在合約中確認加值中心的 SLA（服務水準協議），了解系統維護通知與故障補救的責任歸屬。

情況五：誤選「捐贈碼」卻沒有消費者同意

消費者沒有指定捐贈時，不應擅自填入愛心碼。若已開立，可在當期向財政部平台申請更正載具或改為雲端存摺，若已逾期則需走折讓重開流程。事先在電商結帳流程明確讓消費者選擇載具，是最省事的預防方式。

如果你的公司是電商或需要跨境開票，也可參考 電商創業完整指南 了解整合流程。

公司的法定身份、統一編號的申請，可參閱 公司設立登記工商憑證說明。

常見問題

財政部平台和加值中心的帳號是同一個嗎？

不是。財政部平台的帳號用工商憑證登入，屬於政府系統，任何營業人都有一個。加值中心則是各業者各自的帳號，需另外向加值中心申請。但最終所有的電子發票資料都必須上傳到財政部的整合平台存證，加值中心只是幫你「代辦上傳」。

使用加值中心，字軌還是要向國稅局申請嗎？

是的。字軌一律向稅籍登記地的國稅局申請，加值中心無法幫你申請字軌。但你可以授權加值中心管理字軌（附委任書），由加值中心幫你在財政部平台「取號」後匯入系統使用。

B2C 發票消費者沒有手機條碼，怎麼開？

可以選擇「雲端列印」，系統產生 PDF 連結，用 Email 或簡訊寄給消費者，讓對方自行下載列印，效力等同紙本發票證明聯。也可以直接在現場列印「電子發票證明聯」交付。

電子折讓單一定要買方線上確認嗎？

B2B 折讓單原則上需買方確認，財政部規定賣方也可以上傳買方蓋章的紙本折讓證明文件作為替代。B2C 折讓單則由賣方直接在財政部平台操作，無需消費者確認。

每期空白未使用的字軌怎麼處理？

當期結束後，未使用的空白字軌必須在規定期限內（通常為次期申報截止前）向財政部平台辦理「空白字軌廢止」手續，否則會被視為未申報，面臨罰鍰。使用加值服務中心者，系統通常會自動提醒並協助辦理。

資料來源

• 財政部電子發票整合服務平台（einvoice.nat.gov.tw）— 電子發票實施作業要點
• 財政部《電子發票實施作業要點》（民國 111 年版）
• 國稅局電子發票字軌號碼申請書範本（各區國稅局官網）
• 財政部核准加值服務中心名單（einvoice.nat.gov.tw 公告）

以上資訊以財政部及各主管機關最新公告為準，本文不構成法律或稅務意見，實際申辦事宜請洽主管機關或專業會計師確認。