愛爾蘭公司註冊全攻略：台商六步驟決策完整指南（2026 更新）

計畫把歐洲業務根基落在愛爾蘭，卻被「LTD vs DAC」「12.5% 稅率的條件」「EEA 居民董事是什麼」這些術語搞得不知從何下手？這很正常——愛爾蘭的公司設立制度對台灣企業而言確實陌生，且稍有判斷錯誤就可能多付一筆不必要的 Section 137 保證金，或日後因年度合規疏漏而喪失審計豁免資格。本文不逐步展開所有細節，而是用六個決策關卡的順序，幫你快速掌握每個環節的核心結論，再指引你到對應的專篇深入閱讀，讓整個設立過程清楚、有效率。

六步驟決策框架：台商設愛爾蘭公司的正確順序

在愛爾蘭設立公司，正確的決策順序是：選型 → 流程 → 費用 → 稅務 → 開戶 → 年度維護。每一關都有幾個關鍵數字必須先理解，才能避免後續走冤枉路。

第一關：選對公司類型——為什麼 99% 的台商選 LTD

愛爾蘭 Companies Act 2014 規範了四種常見公司型態：LTD（私人有限公司）、DAC（指定活動公司）、PLC（公開有限公司）和分公司（Branch Office）。

對台灣企業的結論：幾乎一律選 LTD。具體理由：

• 只需 1 位董事，無需特殊資格或愛爾蘭居民身份
• 無最低資本額要求（填 EUR 1 即可），創業初期不必凍結資金
• 完全適用 12.5% 法人稅率
• 符合條件可豁免審計，省下每年 EUR 2,000–5,000

DAC 在業務範圍有特定限制的需求下才選（如受監管的金融業），PLC 適合計畫在愛爾蘭公開募資，分公司則是非獨立法人、母公司需直接承擔責任。這三種型態在台灣企業案例中是少數。

詳細各類型條件比較與選型決策：愛爾蘭公司類型全解析

第二關：了解設立流程——最快 5 個工作天，全程可遠端

LTD 的設立透過 CRO（Companies Registration Office）的 CORE 線上系統完成，核心文件是：Constitution（公司章程）+ Form A1（申請表）。

流程三個關鍵時程：

1. 準備文件到提交：1–3 天（委由代辦可更快）
2. CRO 審核：標準 5–10 個工作天
3. Revenue 稅務登記：另需 3–5 個工作天

一個常見的高額陷阱：所有董事都在 EEA 境外時，需提供 Section 137 保證金 EUR 25,000，或任命一位 EEA 居民董事。保證金本身可退，但前期資金壓力大，建議透過代辦安排 EEA 居民董事服務取代。

公司設立不需要親自到愛爾蘭（傳統銀行開戶才需要），整個流程可遠端完成。

完整文件清單與逐步流程：愛爾蘭公司設立流程全解析

第三關：算清楚費用——政府規費 EUR 100，實際預算要乘以 16 倍以上

政府規費 EUR 100 是真的，但對台灣企業來說，委由代辦才是現實的做法。以下是完整的預算框架：

• 初設成本：EUR 1,600–5,100（含代辦費、註冊地址、文件費用）
• 年度維護費用：EUR 3,300–10,300（含帳務、公司秘書、CRO 申報）
• 需要審計時：另加 EUR 2,000–5,000

初設費用的差異主要在代辦服務的範疇——從基本登記到含稅務諮詢、公司秘書安排的完整套餐，報價差異可達 3 倍，建議取得逐項列表的報價而非只看總價。

Section 137 保證金 EUR 25,000 屬於一次性擔保，不計入設立費用，但需要預先準備資金。

詳細費用試算與各方案比較：愛爾蘭公司設立費用完整解析

第四關：稅務規劃——12.5% 不是自動獲得的，有兩個必備條件

愛爾蘭 12.5% 法人稅率的吸引力毋庸置疑，但台商在設立前必須理解兩個前提條件：

條件一：適用於貿易所得（Trading Income）

非貿易所得（投資收益、利息收入、股利收入）適用 25% 而非 12.5%。若主要業務是資本運作，稅務優勢縮減一半。

條件二：公司的管理與控制中心（Central Management and Control）必須在愛爾蘭

這意味著重要的業務決策（董事會決議、策略方向）需要在愛爾蘭進行，而非只是掛牌設立。

台灣企業的特別注意事項：

• 台灣與愛爾蘭目前沒有雙重課稅協定（DTA），股利匯回台灣時可能在台灣被課海外所得或最低稅負
• OECD Pillar Two 15% 全球最低稅率：僅適用於年營收超過 EUR 7.5 億的大型跨國集團，對絕大多數台商無影響
• Knowledge Development Box（KDB）6.25%：適用於合格智慧財產權所得（專利、受版權保護軟體），科技公司可搭配使用
• 研發稅額抵減（R&D Tax Credit）30%：合格研發支出的 30% 可直接抵扣稅款或申請現金退還

請在設立前完成整體稅務架構規劃，而非事後補救。詳見：愛爾蘭公司稅務規劃指南

第五關：銀行開戶——非居民的三個障礙與破解方式

銀行開戶是台灣企業整個設立過程中最容易被低估難度的一環：

障礙一：傳統銀行要求親臨

AIB、Bank of Ireland 等主要銀行通常要求至少一位董事親赴愛爾蘭分行，開戶時程 4–8 週。對無法短期出差的台商來說，這是一個真實的時間成本。

障礙二：KYC 審查嚴格

需提交公司章程、税務登記、股東結構、業務說明和往來客戶資訊。文件不齊或業務說明模糊，是被退件的主要原因。

障礙三：核准不穩定

即使準備齊全，部分台灣企業仍會因「業務與愛爾蘭關聯性不明確」被拒，需要第二次申請。

破解策略：設立後立即申請 Revolut Business（完全線上、1–3 天完成），用它作為過渡帳戶先開展業務，同時提交傳統銀行申請。不要等銀行開戶確定後再開始業務，會白白損失 2–3 個月的運營時間。

詳細比較與申請文件準備清單：愛爾蘭公司銀行開戶策略

第六關：年度維護——三條不能踩的合規底線

愛爾蘭公司每年必須完成三項核心申報義務，缺一不可：

底線一：按時提交 B1 年報（Annual Return）

截止日為公司設立週年後 6 個月內。逾期罰款每天計算，總額可達 EUR 1,200，且一旦逾期，當年度自動喪失審計豁免資格——意味著必須額外花費 EUR 2,000–5,000 完成法定審計。

底線二：財務報表符合格式要求

財務報表需依 Companies Act 2014 格式準備，並與 B1 同步提交 CRO。雖然符合小型公司標準的 LTD 可使用簡化格式，但格式仍有一定要求，建議委由帳務人員處理。

底線三：法人稅（CT1）申報截止日計算正確

截止日為財務年度結束後 8 個月又 21 天。若公司財務年度與日曆年度不同，容易搞錯截止日。

許多台商第一年漏掉 B1，原因是沒有在設立時設定提醒。委由持牌公司秘書服務是最有效的預防手段。

愛爾蘭適合你嗎？三個維度的適合度評估

確認設立前，先用以下三個問題自我檢測：

三個維度都符合的話，愛爾蘭是強烈建議的選項。若有疑慮，先閱讀完整的利弊分析：為什麼選擇愛爾蘭？優勢與挑戰全分析

已設立公司但遇到問題，這樣處理

設立後，台商常遇到以下補救情境：

狀況一：B1 年報已逾期

立即委由持牌公司秘書補交，並準備財務報表（審計豁免已喪失，需完整審計）。逾期罰款 EUR 1,200 無法免除，但持續拖延可能觸發 CRO 發出強制撤銷（Strike Off）警告，後果更嚴重。第一時間行動是關鍵。

狀況二：所有董事都在 EEA 境外，未繳 Section 137 保證金

可補辦任命 EEA 居民董事（透過代辦服務安排），以此取代保證金要求。這不是罰款，而是一個可以補救的程序，盡早處理即可。

狀況三：公司暫時停止營運但不想關閉

向 CRO 申報休眠公司（Dormant Company）狀態，每年仍需提交 B1 但可簡化財務報表。不要在沒有申報的情況下停止運作——直接棄置可能影響公司未來復活的可能性及董事的歐盟商業信用紀錄。

常見問題

台灣人在沒有愛爾蘭居留的情況下可以設立 LTD 嗎？

可以。愛爾蘭允許非 EEA 居民擔任董事並設立公司。唯一要注意的是：若公司所有董事都在 EEA 境外，需提供 Section 137 保證金 EUR 25,000 或另聘 EEA 居民董事。委由代辦安排名義 EEA 居民董事是最常見的解法，費用通常包含在代辦服務方案內。

12.5% 稅率和台灣 20% 稅率，股利匯回時怎麼計算？

台灣與愛爾蘭目前沒有雙重課稅協定（DTA）。愛爾蘭公司以股息匯回台灣個人股東時，若海外所得超過新台幣 100 萬元，在台灣需申報最低稅負（AMT）。台灣股東的實際稅負需要整合兩地的稅制進行試算，建議設立前先諮詢有跨境稅務經驗的會計師規劃整體架構。

愛爾蘭 LTD 每年最低維護費用是多少？

最低的實際預算大約是年度 EUR 3,300，涵蓋基本帳務、公司秘書服務和 CRO 年報申報。若自行處理帳務、只外包公司秘書，可能降至 EUR 1,500–2,000。需要稅務申報代理、有員工或涉及複雜業務時，費用會往上調整。

小型公司可以豁免審計嗎？

LTD 符合以下三項中任兩項，且 B1 年報按時提交，即可申請豁免審計：(1) 年營業額不超過 EUR 1,200 萬；(2) 資產淨值不超過 EUR 600 萬；(3) 員工不超過 50 人。對大多數剛設立的台灣企業，三項都符合，可省下每年 EUR 2,000–5,000 的審計費用。注意：年報逾期提交會自動喪失豁免資格，當年必須完整審計。

設立愛爾蘭公司需要親自飛到愛爾蘭嗎？

公司設立本身完全不需要。整個 CRO 申請流程可遠端完成。需要親自到場的只有傳統銀行開戶（AIB、Bank of Ireland 通常要求）。若選擇 Revolut Business 作為初期帳戶，則完全不需要親臨。若後期需要長期在愛爾蘭居留，則需另外申請相關簽證，與公司設立是不同的程序。

資料來源

• 愛爾蘭公司登記處（Companies Registration Office, CRO）：cro.ie
• 愛爾蘭稅務局（Revenue Commissioners）：revenue.ie
• 愛爾蘭企業法（Companies Act 2014）
• IDA Ireland 投資促進機構：idaireland.com
• 愛爾蘭中央銀行（Central Bank of Ireland）：centralbank.ie

本文僅供一般參考，不構成法律、稅務或財務建議。具體設立事宜請諮詢持牌法律或稅務顧問，費用與法規以主管機關最新公告為準。