如何在肯亞設立公司？申請公司步驟指南：註冊流程、申請公司費用、公司架構、法律與稅務管理

外國投資人可以在肯亞設立私人有限公司（private limited company）。這是外國投資人辦理公司設立與註冊公司時最常用的型態，多數產業可以全資持有，受監理或保留行業另有限制。商業登記服務局（Business Registration Service，BRS）是主管機關，申請實務上經由政府的 eCitizen 入口送件。BRS 官方收費表列明：私人有限公司登記規費為 10,650 肯亞先令，須檢附 CR 1、CR 2、CR 8 與名目資本說明等文件，核發設立證書的作業時間列為 3 至 5 天。專業與登記實務上普遍說明，私人有限公司沒有法定最低資本，即使資本訂得很低，登記規費仍按該項固定費率收取，不因資本高低而自動增減。設立完成後，還須向肯亞稅務局（KRA）辦理個人或公司的稅籍（PIN），並視情況辦理加值稅與僱主登記。KRA 官方說明：居民公司的公司所得稅稅率為 30%，非居民公司為 37.5%；加值稅一般稅率為 16%。以下分別說明註冊流程、申請公司費用、公司架構，以及法律與稅務管理。型態比較也可參考〈肯亞公司註冊〉。

肯亞公司註冊流程

肯亞有限公司怎麼設立

在肯亞辦理成立公司，一般流程是：先在 eCitizen 建立帳號，查詢並決定公司名稱，準備董事、股東、住所、所營事業與名目資本資料，填寫 CR 系列表格，繳納 10,650 肯亞先令規費並送件。BRS 核發設立證書後，公司才成為獨立法人。接著向 KRA 取得或啟用 PIN，開立公司帳戶，並在有需要時辦理加值稅與工作許可。

不要把「規費已從 eCitizen 扣款」當成可以開立發票。稅籍、發票制度與銀行審查都是登記之後的步驟。董事要能簽署後續的實質受益人與年度申報，受益人資料變更在實務上常有短期申報期限，以 BRS 公告為準。

肯亞成立公司規定一覽

設立前要先完成的準備

第一，選定型態。對多數外國股東，私人有限公司是開公司時最常被選用的安排。分支機構是外國公司的延伸，不是肯亞獨立子公司；商號不是法人，不適合作為責任隔離的工具。第二，確認名稱、肯亞住所與所營事業是否屬於許可行業。第三，準備董事與股東的護照或公司文件，依要求完成認證與翻譯，並安排可操作 eCitizen 與 iTax 的方式。第四，確認股東所在國對外投資的核准、備案或申報義務，台灣與中國大陸投資人的規定見稅務段落。

向 BRS 辦理的步驟與期限

在 eCitizen 完成名稱與表格、繳納 10,650 肯亞先令、上傳應備文件。收費表列 3 至 5 天核發設立證書，這段時間從文件符合要求並完成付款起算，不包含你在母國準備與開戶的時間。投資促進資料有時會提到更短的天數，只能當作參考，不是對所有案件的承諾。取得證書後立即辦理 KRA PIN，並確認實質受益人資料已按規定登錄。

辦理時容易延誤的地方

名稱無法使用、eCitizen 帳號或付款異常、董事資料與護照相符性不足、外國文件形式不被接受，都會拉長時程。銀行開戶往往比 BRS 登記更花時間，是否要求親自到場由銀行決定。漏辦 PIN 或加值稅，會讓公司「已經登記卻無法正常開票」。

設立肯亞公司前先確認的事項

先確認客戶、供應與人員是否真的在肯亞或東非，而不是只因沒有最低資本就決定註冊公司。肯亞居民公司稅率在官方說明中為 30%，並不是低稅管轄地，選擇這裡應著眼於市場。股利或服務費的扣繳能否減免，要看股東所在國與肯亞有沒有租稅協定；沒有協定時只能按國內法處理。也可比較〈南非公司註冊〉：兩國的租稅協定網絡不同，不能互相替代。把 BRS 年度申報、KRA 申報與工作許可一次排入第一年計畫，比只看登記規費更為務實。

外國文件的驗證路徑，以 BRS、公證人與外交驗證當時說明為準。若股東是外國公司，授權範圍應涵蓋設立、稅籍與開戶，以免文件只夠完成登記、卻過不了銀行審查。

在肯亞申請公司的費用

費用分成四塊。第一是公司資本：私人有限公司普遍沒有法定最低額，但仍應在名目資本說明中訂明；這是公司自己的資本。第二是政府規費：BRS 官方收費表鎖定私人有限公司 10,650 肯亞先令，外國公司分支 7,550 肯亞先令，公司官方查詢（CR12）650 肯亞先令，商號 950 肯亞先令。第三是翻譯、驗證、代理與可能的工作許可費用。第四是會計、iTax 申報與 BRS 年度申報的持續成本。

不要把「沒有最低資本」理解成開公司幾乎沒有支出。顧問服務如需委託，以另行書面報價為準，這裡不列出顧問收費。

肯亞公司架構與類型

私人有限公司是最常被拿來比較的起點，適合一人或多人股東、希望責任隔離的安排。公開公司資本與治理要求通常較高。外國公司分支適合已在母國或其他國家存續、只在肯亞設據點的情況。有限責任合夥與商號各有用途，對多數希望以公司名義簽約的外國投資人不是首選。沒有一種型態能同時保證費用最低、開戶最容易又適合所有行業。型態摘要可搭配〈肯亞公司註冊〉。

肯亞公司的法律與稅務管理

肯亞公司要繳哪些稅

公司所得稅由 KRA 主管。官方說明居民公司 30%、非居民公司 37.5%。專業摘要對分公司是否另有匯出稅有不同整理，個案請以 KRA 與現行法為準，這裡不寫死互相引用不一致的附加稅。加值稅一般稅率官方列為 16%，強制登記門檻在專業與國家頁摘要中常列一年應稅銷售額達 5,000,000 肯亞先令，請再對 KRA 公告。支付給非居民的股利，專業摘要常列有扣繳；能否主張協定減免，要看股東所在國與肯亞有沒有租稅協定。

設立後第一年要注意的申報

完成 PIN 後，應確認公司所得稅年度申報期限。KRA 說明須在會計期間結束後第六個月結束前，以 iTax 提交公司所得稅申報，並可能有分期預繳。加值稅在專業摘要中常須於每月 20 日前申報。BRS 的年度申報與實質受益人更新不可漏。董事或股東變更，應在期限內向 BRS 辦理。

設立與營運的實務提醒

在肯亞開公司時，名稱查詢與保留是很多人忽略、卻最容易卡住的一步。名稱應與已登記公司可區別，並避免使用受限制的字詞。若名稱後來被要求更換，董事文件與銀行開戶資料可能全部要重做。建議在送件前就把英文名稱、簡稱與未來要印在發票上的名稱一次對齊。住所可以使用自有辦公室或符合規定的登記地址，但必須能實際收受官方文件；只寫一個無法聯絡的信箱，容易在後續稅務或年度申報時出問題。

董事與股東的安排也要一次寫清楚。私人有限公司可以由少數股東持有，但仍須指定董事負責日常決策與官方申報。若股東是外國公司，應先決定是由母公司直接持股，還是再經過第三地持股；任何一層都會影響股東所在國的對外投資申報、當地實質受益人申報與日後股利路徑。把股權結構留到登記完成後再改，通常比一開始就寫正確更費時，也更容易遺漏申報期限。

資金進出方面，肯亞設有外匯與銀行監理規範。公司帳戶開立後，增資、股東借款與股利匯出都要留下可核對的契約與憑證。KRA 對關係人交易與移轉訂價也可能有申報要求，規模較大的案件不要假設「只有本地營業才需要準備文件」。工作許可與簽證是另一條獨立路徑：公司已經登記，不代表外國董事或派駐人員可以長期在當地工作，移民規定以主管機關公告為準。

會計年度與記帳語言也應在設立時就選定。雖然登記表格以英文為主，銀行與稅務往來同樣習慣使用英文。帳冊應能支撐 iTax 申報與日後可能的查核。第一年如果同時辦理加值稅，發票格式、稅號標示與申報週期必須一開始就符合規定，事後補開或更正往往比當月正確申報更麻煩。

若你同時在評估東非其他據點，也可以一併比較〈坦尚尼亞公司註冊〉與〈衣索比亞公司註冊〉。三國的登記機關、規費計算方式與有無最低資本並不相同，不能用同一套文件模板直接套用。選擇據點時，應把客戶所在地、物流、人員派駐與扣繳一併放入比較，而不是只比較哪一國登記規費較低。

台灣投資人另需注意

從台灣匯出資本前，應先確認經濟部投資審議司的核准或申報義務。當地完成 BRS 登記並取得 PIN，不代替台灣端程序。由於沒有全面性所得稅協定，股利匯回與跨境給付的扣繳、抵扣只能依法定規定處理。若公司缺乏實質營運，還要評估台灣 CFC 或其他規定。原則說明可參考〈台灣人在盧森堡開公司必知〉。

中國大陸投資人另需注意

中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。

稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。肯亞與中國大陸是否簽有稅收協定、股利與服務費能否適用協定稅率，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準，不要直接套用其他國家的經驗。

常見問題

外國投資人可以在肯亞設立私人有限公司嗎？

可以。多數產業外國人可全資持有，受監理行業另有限制。須經 BRS 登記，並向 KRA 辦理稅籍。

最低資本是多少？

私人有限公司普遍說明沒有法定最低額，請再對現行《公司法》。登記規費不因資本訂得極低而免除。

登記規費是多少？要多久？

BRS 收費表列私人有限公司 10,650 肯亞先令，作業時間 3 至 5 天，從文件齊備並付款起算。

肯亞公司稅是多少？

KRA 載明居民公司 30%、非居民公司 37.5%。加值稅一般稅率 16%。

肯亞與台灣、中國大陸有沒有租稅協定？

台灣方面，財政部全面性所得稅協定一覽表目前未列入肯亞。中國大陸方面，請以國家稅務總局公布的稅收協定一覽為準；其他國家的投資人，應查詢本國稅務機關公布的協定清單。

一定要本人到肯亞嗎？

電子途徑加上適當授權時，不一定要本人送件。開戶與工作許可是否要求親自到場，由銀行或移民機關決定。

延伸閱讀

• 肯亞公司註冊概要：〈肯亞公司註冊〉
• 同區域的南非：〈南非公司註冊〉

引用來源

1. 肯亞商業登記服務局 BRS 收費表：https://brs.go.ke/fee-schedule-companies-registry/
2. 肯亞稅務局 KRA：https://www.kra.go.ke
3. 中華民國財政部，我國所得稅協定一覽表：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/191?cntId=63930

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