泰國公司年度維護行事曆：稅務申報、DBD 年報、逾期罰則與補救完整指南（2026）

在泰國設立公司後，許多台商以為「公司成立了，剩下就是做生意」，卻在收到稅務局通知書或 DBD 警告信時才猛然驚覺：原來在泰國當公司負責人，每個月、每一季、每一年，都有固定的法定義務要完成。稅務申報分月報與年報，年度審計泰國法律強制所有有限公司做，DBD 年報前得先召開年度股東大會，社會保險每月繳、每月申報，有 BOI 優惠的另有一套年度報告程序。每一項逾期都有罰款，嚴重的可能影響公司法律資格、銀行帳戶，甚至讓負責人被列入黑名單。本文從「全年行事曆」角度，整理泰國有限公司每年從 1 月到 12 月應完成的義務，並說明逾期後的罰則金額與補救途徑，適合正在泰國營運或準備設立的台商參考。

泰國公司年度合規全景：你每年要做幾件事？

泰國有限公司（Co., Ltd.）的年度合規義務，可以分成五大類：稅務申報、年度審計、DBD 年報（含年度股東大會）、社會保險，以及 BOI 年度報告（僅限 BOI 受惠公司）。每一類都有自己的主管機關和截止日期，互不相通，少了一項就會各自產生罰則。

以下是五類義務的整體概覽：

一家剛設立、沒有員工也沒有 BOI 優惠的小型有限公司，最少每年要完成：稅務申報、年度審計、DBD 年報。這三項缺一不可，即使公司當年度零收入也一樣。

泰國公司全年合規行事曆（標準會計年度 1 至 12 月）

泰國公司最常見的會計年度是 1 月至 12 月。以下行事曆整理每個月必做的主要事項，幫您一眼看清楚哪幾個月最忙、哪幾個月有重大截止日。

最需要特別注意的三個月份：5 月底（PND 50 + AGM）、6 月（DBD 年報）、8 月底（PND 51）。這三個截止日連在一起，是每年最密集的合規時期。

使用泰國稅務局的線上申報系統（RD e-Filing）可以延長 8 天，但這個延長期不是自動生效，需要在截止日前登入系統申報才能適用。

若您正在評估是否適合在泰國設立公司，可以先參閱泰國公司總覽，了解整體設立流程；設立首年的費用試算請見泰國公司設立費用完整試算。

年度審計：泰國法律強制、零收入也不例外

年度審計是泰國公司合規中最不能省略的一步。依據泰國民商法典（Civil and Commercial Code）與會計法（Accounting Act B.E. 2543），所有在泰國註冊的有限公司，無論營業額大小，無論該年度是否有收入，都必須由泰國財務審計專業委員會（FAP）核可的持照審計師（CPA）執行年度查核，並出具正式審計報告。

審計必須按步驟完成

1. 全年日常記帳：公司須全年保持完整的會計記錄，包括總帳、日記帳、應收應付明細。所有憑證至少要保存 5 年。
2. 年度結帳：會計年度結束後，由會計師完成年度結帳、編製財務報表（資產負債表、損益表與現金流量表）。
3. CPA 查核：審計師依泰國審計準則執行程序，出具查核意見書。
4. 年度股東大會通過：經審計的財報提交年度股東大會審議通過。
5. 提交 DBD：股東大會通過後 1 個月內向 DBD 提交。

審計師的選擇至關重要。在泰國，審計師必須是 FAP 認可的持照人員，不能由公司自己的會計人員擔任，也不能由台灣的會計師簽名。確認代辦機構是否有配合的合格審計師，是評估泰國公司服務商時的必問問題，可參考如何正確評估泰國公司代辦。

DBD 年報與年度股東大會：完整準備清單

泰國商業發展廳（DBD）是公司法定登記的主管機關，每年須向其完成年報提交。DBD 年報的流程與截止日如下：

年度股東大會（AGM）必須在會計年度結束後 4 個月內召開（以標準年度來說，即每年 4 月底前）。召開前至少 7 天要以掛號信通知全體股東，並在當地報紙刊登公告。AGM 的法定議程包括：審議上一年度經審計的財務報表、討論股利分配、選任或續任董事、選任審計師並核定費用。

AGM 結束後，公司有 1 個月的時間向 DBD 提交：

• 經審計的財務報表（資產負債表與損益表）
• 股東名冊（BOJ 5）
• 公司基本資料如有變更的變更申報

DBD 已開放線上提交系統（DBD e-Filing），可線上完成，比紙本更省時。值得注意的是，DBD 年報是公開資訊，任何人都可以在 DBD 網站查詢某公司是否有提交財報、財務狀況如何，這對公司的商業信譽有直接影響。

執照、工作證與公司秘書：每年要查的續約清單

除了稅務和 DBD 義務，泰國公司還有幾類容易被忽略的年度續約事項：

• 外籍員工工作證（Work Permit）：工作證通常每年（或依簽發年限）到期，須在到期前辦理更新。泰國法規要求聘用 1 名外籍員工，公司必須有至少 4 名泰籍員工，以及不低於 200 萬泰銖的實繳資本。到期未更新的後果是工作證失效，繼續工作屬於違法。
• 特定行業執照：某些行業的營業執照有年度有效期（例如食品安全相關、特定金融業務、旅遊業等），需要在到期前主動向主管機關申請更新。
• 公司秘書服務合約：若委託外部公司秘書服務，每年合約通常在設立週年附近到期，需確認續約或重新評估服務商。
• 公司地址與辦公室租約：公司登記地址必須是有效的實際地址，若辦公室租約到期未續，須先辦理地址變更再向 DBD 申報，否則可能導致 DBD 無法聯繫公司，引發后續問題。

關於公司設立後的銀行帳戶維護（如帳戶年費、持有外匯等），可參閱泰國公司銀行開戶全攻略。

逾期了怎麼辦？各項罰則金額與補救途徑

這是許多台商最迫切想知道的資訊。以下整理泰國各類逾期義務的罰則，並說明補救方向。

稅務逾期的罰則

• 企業所得稅（PND 50／51）逾期：每月加徵應繳稅額 1.5% 的滯納金（最高不超過稅額本身），另加罰款 THB 1,000 至 2,000。若 PND 51 預繳金額低於實際利潤 25% 以上，另加徵 20% 的額外罰款。
• VAT 月報逾期：每月加徵 1.5% 滯納金。若未於期限內申報（不是未繳稅），加罰應繳稅額的 2 倍；收到稅務局通知後 30 天內補繳，可降至 1 倍。
• 預扣稅（WHT）逾期：同樣是每月 1.5% 滯納金，並視逾期情況另加罰款。

補救方式：稅務局對主動申報的態度通常優於被動查核。在收到稅務局正式通知之前自行申報並補繳，罰款通常比被動等通知輕。建議立即聘請熟悉泰國稅務的會計師，協助計算應補繳金額並代為辦理補申報。關於泰國稅務的詳細架構，包括 CIT 稅率與 BOI 免稅優惠，可參閱泰國公司稅務完整解析。

年度審計與 DBD 年報逾期的罰則

• 年度審計未完成：公司罰款最高 THB 20,000，負責董事個人罰款最高 THB 20,000。
• DBD 年報逾期：罰款最高 THB 50,000，且公司可能被 DBD 標記為「異常狀態」（abnormal status），影響後續的銀行帳戶維護、簽證申請與商業合約。

補救方式：DBD 年報逾期仍可補交，但需先完成年度審計再向 DBD 申請逾期提交，並繳清罰款。被標記為異常狀態的公司，補交後可向 DBD 申請恢復正常狀態，過程約需數週。

社會保險逾期的罰則

逾期繳納社會保險，每月加徵 2% 的滯納金，且可能影響員工的醫療保險與福利請領權益。嚴重長期違規者，雇主可能面臨刑事罰款。

補救方式：盡快補繳，連同滯納金一起繳清，同時通報 SSO 補辦申報手續。員工的保險權益在補繳後通常可以恢復。

BOI 報告逾期的罰則

未按時提交 BOI 年度報告，可能導致 BOI 投資優惠暫停或撤銷。已享受的免稅優惠，在極端情況下可能被要求補繳。

補救方式：若即將逾期，應立即主動聯繫 BOI 窗口說明原因，並爭取延期提交許可。有 BOI 經驗的顧問在此情境下非常重要。

最嚴重的後果：公司被 DBD 強制除名

持續多年未合規的公司，DBD 有權啟動強制解散程序，公司法人資格喪失，清算程序複雜且費用高昂。負責人也可能被列入黑名單，影響其在泰國擔任其他公司董事的資格，波及範圍遠超出財務罰款。

顧問建議：設立後第一年最容易漏的三件事

從實務觀察，台商在設立泰國公司後的第一年，最容易漏掉以下三件事：

第一：誤以為沒有收入就不用做審計和年報。這是最常見的誤解。泰國法律明確規定，無論公司是否有實際營收，年度審計和 DBD 年報都是強制義務。休眠公司仍須完成這兩項，唯一的例外是正式辦理解散清算。

第二：PND 51 預繳估算過低。PND 51 要求預估全年利潤的一半作為預繳稅基。若到年底結算時，實際利潤超過預估值 25% 以上，就會被額外加徵 20% 的罰款。第一年設立的公司，往往低估了後半年的業績成長，導致預繳不足。建議保守估算或諮詢熟悉泰國稅務的會計師。

第三：DBD 年報的 AGM 公告程序被忽略。AGM 至少要提前 7 天以掛號信通知股東、在當地報紙刊登公告，這個手續常被外籍公司負責人忽略。若程序瑕疵，AGM 決議可能不合法，影響後續 DBD 年報的有效性。委託當地公司秘書服務，可以有效確保每一個程序步驟都合規。

如果您還在評估泰國是否適合您的行業與設立需求，可以參閱泰國設立公司優勢評估，了解台商進場前的完整評估清單。

常見問題

泰國公司沒有任何營業收入，還需要做年度審計和 DBD 年報嗎？

需要。根據泰國民商法典與會計法，所有在泰國設立的有限公司，不論是否有營業收入，都必須每年完成：由持照審計師（CPA）執行年度審計、召開年度股東大會（AGM），以及向 DBD 提交年度財務報表。唯一的例外是正式完成公司解散與清算程序之後，才能免除這些義務。

PND 51 半年預繳低估了怎麼辦？

若 PND 51 申報的預估利潤，低於年底 PND 50 結算時實際利潤的 75%（即差距超過 25%），稅務局將額外加徵應補稅額的 20% 罰款。如果發現預估過低，建議在 PND 51 截止日前主動上調申報金額，或向會計師確認是否有其他合規調整方式。

DBD 年報逾期，公司被標記為異常狀態，可以補救嗎？

可以。補救步驟是：先完成當年度的年度審計（如尚未完成），取得 CPA 審計報告；接著完成 AGM 程序；再向 DBD 辦理逾期年報提交並繳清罰款。DBD 受理後，公司的異常狀態通常可在數週內恢復正常。整個補救過程建議委託熟悉 DBD 流程的泰國法律或秘書服務代辦。

BOI 受惠公司的年度報告，哪些項目必須填寫？

BOI 年度報告（Annual Performance Report）必須涵蓋：促進業務的產能利用率與實際產值、泰籍員工與外籍員工人數、進口機器設備與原物料的使用狀況、出口實績（如促進條件中有出口要求），以及技術移轉與員工培訓成果。每年截止日通常是 7 月底，但各專案的 BOI 促進書可能有個別要求，建議核對原始促進書確認。

泰國公司的社會保險費，雇主每月要繳多少？

雇主需為每名員工繳納薪資的 5% 作為社會保險費，員工個人也同樣負擔 5%，上限以月薪 THB 15,000 計算，即雇主每月每人最高負擔 THB 750。此外，雇主還須另繳工傷補償基金，費率依行業風險等級為薪資的 0.2% 至 1.0%。社保每月 15 日截止申報與繳款，逾期滯納金為每月 2%。

資料來源

• 泰國稅務局（Revenue Department）：企業所得稅（PND 50、PND 51）、增值稅（PP 30）、預扣稅（PND 3、PND 53）申報規範，官方網站 www.rd.go.th
• 泰國商業發展廳（Department of Business Development, DBD）：年度股東大會（AGM）與 DBD 年報提交規定，官方網站 www.dbd.go.th
• 泰國社會保險局（Social Security Office, SSO）：雇主繳費規定與費率，官方網站 www.sso.go.th
• 泰國投資促進委員會（Board of Investment, BOI）：BOI 年度績效報告要求，官方網站 www.boi.go.th
• 泰國財務審計專業委員會（Federation of Accounting Professions, FAP）：審計師資格與年度審計規範，官方網站 www.fap.or.th

本文資訊僅供參考，不構成法律或稅務意見。泰國相關法規、費率與截止日期可能隨主管機關公告調整，實際申報前請以官方最新公告為準，並諮詢當地合格的法律或稅務顧問。