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2025 年 3 月 21 日,美國財政部金融犯罪執法網路(FinCEN)發布過渡規則(Interim Final Rule),大幅限縮《企業透明法》(Corporate Transparency Act, CTA)下的「受益所有人資訊申報」(BOI)範圍,**美國境內公司及美國人全部豁免**,只剩「在美國以外國家成立、且向美國各州登記做生意」的外國公司還要申報。這對手上有 Delaware LLC 或 Wyoming LLC 的台商來說,是 2026 年最關鍵的合規利多 — 但也有特殊情況仍需注意。

 

戰國策集團代辦美國公司註冊、Mercury Bank 與 Stripe 整合超過 25 年、服務 3 萬家以上企業。本文以 FinCEN 官方規則為據,用 4 個台商實際情境一次釐清:你的公司到底要不要申報 BOI、什麼時候要報、不報的罰則,以及最常見的 3 個誤解。

 

本文重點摘要

• 2025 年 3 月 21 日 FinCEN 新規生效:美國境內成立公司 + 美國人股東全面豁免 BOI 申報。
• 台灣人在 Delaware/Wyoming 設立 LLC 或 Inc,亦屬「美國境內公司」,免申報。
• 仍需申報者:在台灣或其他外國成立的法人,**另外**向美國某州登記做生意(foreign qualification)。
• 2025/3/26 前已登記者,需在 2025/4/25 前完成首次申報;之後新登記者,30 天內申報。
• 違反 BOI 申報罰則:每日民事罰金最高 USD 500,刑事罰金最高 USD 10,000 與 2 年有期徒刑。

 

一、2025 年 3 月的關鍵變化

原本 CTA 上路時(2024 年初),幾乎所有美國公司(含 LLC、Inc、LP)及外國公司,都被納入 BOI 申報範圍,引發龐大合規負擔。2025 年 3 月 FinCEN 改弦更張,只剩「foreign reporting company」(外國申報公司)還需申報。

 

「外國申報公司」的定義:

 

• 依**外國法律**(非美國任一州)成立的法人實體(corporation、LLC、similar entity)。
• **透過向美國某州或部落管轄區登記文件**,取得在該州做生意的資格(俗稱 foreign qualification)。
• 不符合任一豁免類別(銀行、上市公司、大公司、政府機關等 23 類豁免)。

 

**關鍵字是「成立地」 — 不是「股東國籍」**。台灣人股東 ≠ 公司是「外國公司」。判定的是「公司在哪裡成立」。

 

二、誰要報、誰不用報

用一個簡單問題判定:

 

1. 你的公司是不是在**美國某州**(例:Delaware、Wyoming、California)正式成立的?
   • 是 → 不用申報(美國境內公司全面豁免)
   • 不是(在台灣、香港、BVI、薩摩亞等地成立) → 進入問題 2
2. 你的公司是否向美國某州登記了「做生意資格」(foreign qualification)?
   • 是 → 須申報
   • 否 → 不用申報

 

三、4 種台商實際情境判定

情境	公司成立地	是否在美國登記	是否要 BOI 申報
個人台灣老闆自行 Stripe Atlas 設 Delaware LLC	Delaware(美國)	—	免
台灣公司 100% 持有 Wyoming Inc 做美國市場	Wyoming(美國)	—	免
台灣公司直接以 Taiwan entity 在 California 登記做生意	台灣	是(California foreign qualification)	須申報
BVI 公司在 New York 登記做生意	BVI	是(NY foreign qualification)	須申報

 

絕大多數台商實際上是第 1 或第 2 種情境(在 Delaware 或 Wyoming 設立新 LLC 或 Inc),所以 2025 年 3 月的新規對你是大利多 — BOI 不再是合規負擔。

 

四、要申報的時候,申報什麼?罰則多重?

申報內容

• 公司基本資訊(名稱、地址、稅務 EIN/TIN 等)
• 每位「受益所有人」(Beneficial Owner)的個人資料:姓名、生日、地址、政府核發 ID(護照或駕照)影本
• 「受益所有人」定義:直接或間接持有 ≥ 25% 股權,或對公司具有實質控制權的自然人(directors、senior officers 等)
• 外國申報公司不需報告美國籍股東(新規之下,美國人受益所有人也豁免)

 

申報期限

• 2025 年 3 月 26 日**前**已完成美國州登記:2025 年 4 月 25 日前完成首次申報。
• 2025 年 3 月 26 日**後**新登記:取得登記生效通知後 30 天內申報。
• 受益所有人資訊變動(地址、新換護照等):變動後 30 天內更新。

 

罰則

• 民事罰金:每日 USD 500(2024 年起依通膨調整,實際約 USD 591)。
• 刑事罰金:最高 USD 10,000,並可處 2 年以下有期徒刑(故意違反或提供不實資訊)。

 

五、台商最常見的 3 個誤解

1. 「我是台灣人,我的 Delaware LLC 是外國公司」 — 錯。「外國公司」指的是公司**成立地**在美國境外,跟股東國籍無關。Delaware LLC = 美國境內公司,免申報。
2. 「我的公司是美國 LLC,但我在美國有開戶,還是要申報吧?」 — 不需要。新規豁免的是「美國境內公司」這個身分本身;有沒有開戶、有沒有營業、是否報稅都不影響 BOI 豁免。
3. 「我以前已經申報過,還要每年更新嗎?」 — 視情境而定。美國境內公司新規上路後**完全豁免**,不需再更新。外國申報公司若資料有變動才須更新(30 天內)。

 

六、結語

2025 年 3 月 FinCEN 新規對絕大多數台商而言是「大利多」 — 在 Delaware、Wyoming、Nevada 等地設立的 LLC 或 Inc,全部脫離 BOI 申報義務,合規負擔大幅降低。少數仍需申報的情境(在外國成立 + 美國 foreign qualification),則要確認首次申報時限與後續異動更新義務。

 

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※ 本文以 FinCEN 官方規則與 Federal Register 公告為據,撰寫時間為 2026 年 5 月。BOI 規則仍可能因法院判決或國會立法調整,個案請洽合格美國律師或稅務顧問。

 

引用來源

• FinCEN 新聞稿 — Removes BOI Reporting Requirements for U.S. Companies(2025 年 3 月 21 日)
• Federal Register — Interim Final Rule 全文(規則正文、申報期限)
• FinCEN BOI 官方 FAQ(申報內容、罰則、受益所有人定義)
• FinCEN — Interim Final Rule Q&A(豁免類別與外國公司判定)
• 美國財政部新聞稿 — 暫行規則公告