澳洲公司年度維護完整指南：ASIC 年報、退休金申報與逾期補救行事曆

在澳洲成立公司後，許多台商把心力放在業務開發，卻沒有注意到每年必須向多個政府機構履行的合規義務。ASIC 年報、ATO 稅務申報、BAS 季度申報、超級年金……每一項都有固定截止日與對應罰則，稍一疏漏輕則罰款、重則公司被強制除名。本文依行事曆順序整理澳洲公司每年要做的事，說明每個義務的申報期限、最新費用、逾期後果與補救方法，讓您把合規排程一次建立好，不再到期才慌。

澳洲公司年度合規義務一覽

澳洲公司（最常見的類型是 Proprietary Limited Company，即 Pty Ltd）每年必須面對至少五個政府機構的要求。要正確安排合規時程，先要理解各項義務的節奏。

這些義務彼此之間有連動關係：BAS 申報直接影響 GST 繳納與退稅；退休金逾期則連帶產生無法扣稅的 SGC 罰款；ASIC Annual Review 若拖延，則可能觸發除名程序，進而影響銀行帳戶狀態。及早委託當地會計師或服務機構統一管理，是最穩妥的做法。

若您正在評估是否要在澳洲設立公司，建議先了解澳洲公司註冊完整流程，掌握整體架構後，再依本文規劃年度維護節奏。

ASIC Annual Review：每年最關鍵的合規動作

ASIC（澳洲證券與投資委員會）是澳洲所有公司的主要監管機構。每年公司週年日前後，ASIC 會寄發 Annual Review（年度審查通知），要求公司確認登記資訊並繳交年度審查費。

Annual Review 包含哪些事

• 確認公司名稱、註冊地址（Registered Office Address）
• 確認主要營業地址（Principal Place of Business）
• 確認董事（Director）、秘書（Secretary）名單
• 確認股東（Shareholder）與持股結構
• 繳交年度審查費

若以上任何資料在過去一年曾發生變更（如董事換人、地址搬遷），必須在變更後 28 天內透過 ASIC Connect 線上系統提交 Change of Company Details，不能等到 Annual Review 時才一起補更新。

2026-27 年度費用

Pty Ltd 公司的 ASIC Annual Review 費用自 2026 年 7 月 1 日起為 AUD $342，每年依消費者物價指數（CPI）調整，歷年趨勢穩定上漲（2024-25 年為 $310，2025-26 年為 $329）。ASIC 約在週年日前一個月寄出通知，公司須在週年日後 2 個月內完成繳費。

逾期後果

逾期不處理，ASIC 還可能啟動強制除名（Deregistration）程序，一旦除名公司喪失法人資格，銀行帳戶也可能被凍結。

ATO 稅務申報：兩條截止線要分清楚

澳洲財政年度為每年 7 月 1 日至隔年 6 月 30 日。每個財政年度結束後，公司須向 ATO（澳洲稅務局）申報公司所得稅。

截止日期

• 自行申報：財政年度結束後的同年 10 月 31 日（例如 FY 2025-26 結束後，自行申報截止日為 2026 年 10 月 31 日）
• 委託稅務代理申報：可依代理人情況延至隔年 2 月 28 日或 5 月 15 日，有效爭取更多帳務整理時間

對境外持有人而言，強烈建議委託澳洲當地持牌會計師（Registered Tax Agent）代理申報，不僅可延期，還能協助處理移轉訂價（Transfer Pricing）、薄資本化（Thin Capitalisation）等跨國稅務規定。相關稅率比較與規劃建議，請參考澳洲公司稅務指南。

需備妥的文件

1. 全年度損益表（Profit & Loss Statement）
2. 資產負債表（Balance Sheet）
3. 全年銀行對帳單
4. 所有收入與支出的發票與收據
5. 關聯方交易紀錄（如適用）

稅率部分（排除在本文範圍，詳見上方稅務指南）：標準稅率 30%，符合條件的小型企業（Base Rate Entity，年營業額低於 AUD $5,000 萬）適用 25%。稅率細則以 ATO 最新公告為準。

BAS 與 GST 申報：按季累積、按季清帳

若公司年營業額達 AUD $75,000 以上（非營利組織為 $150,000），必須向 ATO 登記 GST（商品及服務稅），稅率為 10%。登記後須定期提交 BAS（Business Activity Statement）。

申報頻率

• 季度申報（最常見）：每季結束後 28 天內，四個截止日分別為 10 月 28 日、1 月 28 日（遇聖誕假期延至 2 月 28 日）、4 月 28 日、7 月 28 日
• 月度申報：年營業額超過 AUD $2,000 萬的公司，每月結束後 21 天內申報
• 年度申報：年營業額低於 $75,000 且自願登記 GST 的公司可選擇年度申報

逾期罰款（以小型企業為例）

每逾期 28 天加計 1 個罰款單位（Penalty Unit），目前（2026 年 7 月 1 日起）每個單位為 AUD $364。小型企業（年營業額低於 $1,000 萬）最多累計 5 期，即逾期超過 140 天後罰款上限為 $1,820；中型企業（$1,000 萬至 $1 億）係數為 2，大型企業為 5。

BAS 除了申報 GST 之外，也一併涵蓋 PAYG Instalment（預繳所得稅）、PAYG Withholding（員工薪資預扣稅）與 FBT Instalment（員工福利稅預繳）。

其他合規義務：退休金、薪資預扣與工傷保險

Superannuation（退休金）

僱主須為符合條件的員工繳納退休金。自 2025 年 7 月 1 日起，退休金費率提升至員工薪資的 12%，這是歷次分段調升的最終費率，往後不再調整。

繳納期限與 BAS 一致，每季結束後 28 天內繳入員工指定的退休金帳戶（Super Fund）。若逾期未繳，僱主須承擔 Superannuation Guarantee Charge（SGC），包含：

• 未繳金額本身
• 利息（年利率 10%）
• 每名員工每季 AUD $20 的行政罰款

SGC 罰款不可作為企業費用扣抵稅額，是所有逾期後果中最不划算的一種。

PAYG Withholding（薪資預扣稅）

公司若有僱用員工，每次發薪時須依稅率預扣員工所得稅，並透過 BAS 或 IAS（Instalment Activity Statement）申報。每年 8 月 14 日前，須向 ATO 提交 PAYG Withholding Annual Report，並以 STP（Single Touch Payroll）即時上報薪資資訊。

WorkCover / 工傷保險

凡僱用員工（含部分承包商），通常都須按各州規定投保工傷保險：

• 新南威爾斯州：向 icare 投保
• 維多利亞州：向 WorkSafe Victoria 投保
• 昆士蘭州：向 WorkCover Queensland 投保

保費依行業風險等級與薪資總額計算，每年須續保並申報實際薪資。未依規定投保的罰款因州而異，但普遍相當嚴重。

年度維護費用估算

以下是無員工或少數員工的一般 Pty Ltd 公司，2026-27 年度維護費用的參考範圍：

實際費用因公司規模、交易量、員工人數與所在州別而有差異。若公司業務單純且無員工，年度維護成本可控制在 AUD $3,500 左右；若有複雜跨國交易，可能達到 $10,000 以上。設立第一年的成本估算請參考澳洲公司設立費用指南。

已經逾期了，怎麼補救？

若發現某項義務已經逾期，以下是各情況的補救步驟：

ASIC Annual Review 逾期

1. 立即登入 ASIC Connect，補繳年費與逾期罰款
2. 確認公司狀態仍為「Registered」，若顯示「Deregistered」，須申請 Reinstatement
3. Reinstatement 費用高於一般年費，且須提供說明理由

ATO 申報逾期

1. 聯繫 ATO 或透過稅務代理提交延期申請（FTL Extension）
2. 主動申報比等 ATO 追討，通常罰款較低
3. 確認未繳稅款是否另計滯納金（General Interest Charge，GIC）

退休金逾期

1. 主動向 ATO 申報 SGC Statement
2. 補繳未繳的退休金本金、利息與行政罰款
3. 評估是否需要透過 ATO 的自主申報計畫（Voluntary Disclosure Program）減輕罰則

各項逾期都有「主動申報比被動追討罰款輕」的共同特點。若拖延至 ATO 啟動審計（Tax Audit）才處理，費用與時間成本都會大幅提升。

如何評估現有合規狀態是否健全？

如果您的澳洲公司已設立一段時間，可以用以下四個問題自我檢核：

1. ASIC 年費有每年準時繳嗎？ 登入 ASIC Connect 可查看公司狀態與繳費歷史。
2. 公司所得稅有每年按時申報嗎？ 若完全沒有申報紀錄，須盡快委託會計師補報。
3. 有員工但沒有按時繳退休金？ SGC 利息以複利計算，愈早處理愈好。
4. BAS 有定期申報嗎？ 查 ATO 網站的帳戶往來（Account Transactions），確認歷次申報記錄。

若以上有任何一項答案不確定，建議委託澳洲當地持牌會計師進行一次合規健檢（Compliance Review）。合規健檢通常費用在 AUD $300 至 $800 之間，能一次確認 ASIC 狀態、ATO 申報歷史、退休金繳納紀錄與 BAS 申報完整性，是公司接手新管理者或準備引進投資人前的必要程序。

常見問題

澳洲公司暫停營業，還需要做年度維護嗎？

需要。即使公司處於休眠狀態（Dormant Company），仍須每年完成 ASIC Annual Review 並繳交年費（$342），同時須向 ATO 提交零申報的公司所得稅申報表。若確定不再需要此公司，建議主動申請 Voluntary Deregistration（主動除名），費用為 $51，可避免後續持續的年費支出。

ASIC Annual Review 一定要本人處理嗎？

不需要。可委託公司秘書服務或有資格的 Registered Agent（ASIC 登記代理人）代為處理。代理人可在 ASIC Connect 上直接操作，並代收官方通知。戰國策超過 25 年的國際服務經驗，提供完整的澳洲公司秘書與年度申報代理服務。

BAS 申報和稅務申報有什麼不同？

BAS 是按季（或按月）向 ATO 申報的 GST 進銷稅與員工相關稅款，節奏較快；公司所得稅申報（Company Tax Return）是財政年度結束後一次申報全年損益，每年一次。兩者都由 ATO 管轄，但屬於不同的申報系統，不可互相替代。

澳洲公司年度維護最容易漏掉的是哪一項？

根據實務觀察，最常被忽略的是退休金（Superannuation）的按季繳納。許多小型公司的老闆在業務繁忙時，容易拖延退休金繳款，直到年底才一次處理。但退休金逾期產生的 SGC 罰款無法扣稅，遠比 BAS 逾期更不划算。建議設定每季繳納提醒，或委託薪資代理（Payroll Service）自動執行。

如果公司被 ASIC 強制除名，能恢復嗎？

可以，但程序複雜。在除名後的法定期間內，可向 ASIC 申請 Reinstatement（恢復登記），但須補繳所有逾期年費與罰款，並提供說明文件。若除名時間已久，可能需要向法院申請，費用與時間成本大幅提升。因此最佳策略是防患未然，確保每年按時完成 Annual Review。

資料來源

• ASIC：Company annual review fees 2026-27
• ASIC：Late fees schedule
• ATO：Super guarantee rate 2025-26
• ATO：Failure to lodge on time penalty
• ATO：Penalty units 2026

本文提供之資訊僅供參考，不構成法律、稅務或財務建議。費用、稅率與截止日期以主管機關最新公告為準，請在採取任何行動前諮詢澳洲當地持牌會計師或法律顧問。