加拿大公司年度維護完整指南：Annual Return、ISC 申報與合規行事曆（2026）

每年加拿大公司設立後，最讓台灣企業主頭痛的不是第一年的設立手續，而是往後年年要面對的合規義務：Annual Return 申報窗口只有 60 天、T2 企業所得稅涉及國際稅務、GST/HST 申報頻率因營業額而異、各省還有各自的額外規定，加上 2024 年起新增的 ISC 重大持股人申報義務——任何一個環節漏掉，輕則罰款，重則公司遭行政撤銷。本文依循實際操作順序，整理加拿大聯邦及三大省份的年度義務清單、正確費用、截止日期，以及已經錯過期限時的補救方式，幫助您建立一份可重複使用的合規行事曆。

加拿大公司年度合規義務：6 件每年必做的事

在加拿大維持公司的「良好存續狀態」（Good Standing），需要同時面對聯邦與省級兩個層次的申報要求。以下表格整理六大核心義務，讓您一次掌握「誰管、何時、多少錢、罰什麼」：

如果您還在評估是否要在加拿大設立公司，可先參考加拿大公司設立費用完整指南了解首年預算；有關稅率計算與節稅規劃，請參考加拿大公司稅務指南。

Annual Return：60 天內要做的事

Annual Return 是所有依《加拿大商業公司法》（CBCA）註冊聯邦公司每年最基本的義務。它不是報稅，而是向 Corporations Canada 確認公司基本資料仍正確：公司地址、董事名單、以及重大持股人（ISC）資料。

申報期限與費用

截止日為公司成立週年日（Anniversary Date）起 60 天內。例如公司於 4 月 10 日成立，則每年 6 月 9 日前須完成申報。Corporations Canada 通常會在截止日前 2～3 週發送 Email 提醒，但未收到通知不構成免責理由，企業主仍有義務按時申報。

• 線上申報費：CAD $12
• 紙本或電子郵件申報費：CAD $40
• 建議一律使用線上系統（Corporations Canada Online Filing Centre），費用較低且即時取得確認書

申報流程（線上）

1. 登入 Corporations Canada Online Filing Centre，使用公司存取碼（Access Code）
2. 選擇「File Annual Return」
3. 確認或更新公司地址、董事名單
4. 提交 ISC 重大持股人資料（詳見下節）
5. 線上支付 $12，下載並保存申報確認書

若連續 2 年未提交，Corporations Canada 有權啟動行政撤銷（Dissolution）。公司一旦被撤銷，業務須立即停止，恢復（Revival）需另付 CAD $200 政府費加上代辦服務費，且整個程序需 4～8 週。

ISC 重大持股人申報：2024 年起新增義務

這是原始文章完全未提到但現在不能忽略的重要新規定。

自 2024 年 1 月 22 日起，所有 CBCA 聯邦公司必須將「重大持股人」（Individuals with Significant Control，ISC）資料同步提交給 Corporations Canada。ISC 是指對公司持有 25% 以上股份、投票權或以其他方式對公司擁有重大影響力的自然人。

需要申報的 ISC 資訊

• 姓名
• 服務地址（或住宅地址）
• 成為或停止成為 ISC 的日期
• 重大控制性質的說明

申報時機

1. 每年隨 Annual Return 一起提交（無額外費用）
2. ISC 資訊發生變更後 15 天內主動更新
3. 公司成立時或合併後 30 天內首次申報

未申報或申報不實的罰款上限可達 CAD $200,000，是加拿大公司義務中金額最高的罰則之一。對於台灣企業主透過當地代辦設立公司的情況，務必確認代辦機構是否已協助處理 ISC 申報。

T2 企業所得稅：截止時程與委外建議

所有在加拿大注冊的公司，無論是否有收入，每年都必須向加拿大稅務局（CRA）提交 T2 企業所得稅申報表。

重要時程

• 申報截止日：財政年度結束後 6 個月內
• 稅款繳納截止日：財政年度結束後 3 個月內（加拿大人控制的私人公司 CCPC 在某些情況下可享有延長）

這兩個日期常被混淆，導致稅款雖未逾期但申報書遲交，或申報書準時但稅款逾期繳納——兩者都會產生罰款。

逾期申報的代價

零收入的公司申報書逾期，雖無未繳稅款所以無金額罰款，但 CRA 可能因此暫停 CRA 帳號相關服務或發出警告。

T2 申報涉及財務報表、GIFI 代碼、國際稅務規劃等專業領域，台灣企業主強烈建議委託加拿大持牌會計師（Chartered Professional Accountant, CPA）處理。有關稅率結構與節稅策略，請參考加拿大公司稅務全面指南，本文不重複展開。

GST/HST 銷售稅：什麼時候開始要申報？

強制登記門檻

當公司連續任何四個季度的應稅銷售額（含銷售與服務）超過 CAD $30,000 時，必須向 CRA 登記 GST/HST 帳號並開始申報。低於門檻的小型公司可自願登記（以便抵扣進項稅額 ITC）。

申報頻率

• 年應稅銷售額 $1,500,000 以下：可選擇年度申報
• 年應稅銷售額 $1,500,001 ～ $6,000,000：必須季度申報
• 年應稅銷售額超過 $6,000,000：必須月度申報

各省稅率

聯邦 GST 稅率為 5%。部分省份與聯邦合併徵收 HST（Harmonized Sales Tax）：安大略省 13%、新斯科細亞省 15%、新不倫瑞克省 15%、PEI 省 15%、紐芬蘭省 15%。BC 省與亞伯達省則分別徵收 GST（5%）+ PST（BC 7% / 亞伯達 0%）。

GST/HST 申報允許扣抵已支付的進項稅額（Input Tax Credits, ITC），即使公司應繳稅額為零，也應按時申報以維持良好的稅務紀錄。

各省申報義務：安大略、BC、亞伯達

除聯邦層級外，在各省設立或開展業務的公司還需遵守省級申報要求。

安大略省（Ontario）

在安大略省有業務的聯邦或省級公司，須提交 Ontario Annual Information Return。自 2021 年起，此申報整合進 T2 申報流程，由 CRA 代收代轉，無需另行向省政府遞交。申報截止日與 T2 相同（財政年度結束後 6 個月），政府規費免費。

若公司有董事或地址變更，需另外透過 ServiceOntario 申報。

BC 省（British Columbia）

BC 省要求所有在本省註冊的公司每年提交 Annual Report，更新董事名單與地址。

• 截止日：BC 省週年日起 2 個月內
• 政府規費：CAD $43.39（透過 BC Registry Services 線上提交）
• 逾期超過 1 年，Registrar 可啟動撤銷程序

亞伯達省（Alberta）

亞伯達省的 Annual Return 透過 Alberta Corporate Registry（授權登記代理商）提交。

• 截止日：公司週年月份內
• 政府規費：CAD $50（部分代理商另收服務費，總費用約 $70～$95）
• 若連續 2 年未申報，公司將被撤銷
• 亞伯達省無省級銷售稅（No PST），但仍須繳納聯邦 GST

已經逾期或公司被撤銷了，怎麼補救？

這是最多台灣企業主諮詢戰國策的實務問題。以下依常見情況說明補救方式：

情況一：Annual Return 逾期，公司尚未被撤銷

立即透過 Corporations Canada Online Filing Centre 補交所有積欠年份的 Annual Return，並補繳每年 $12 的費用。Corporations Canada 目前不額外收取逾期罰款，盡速補交即可恢復合規狀態。

情況二：公司已被行政撤銷（Federal Dissolution）

需向 Corporations Canada 申請 Revival（復原）：

1. 提交復原申請並繳納政府費 CAD $200
2. 補交所有積欠的 Annual Return（含 ISC 資料）
3. 補交所有積欠的 T2 申報表（與 CRA 協商）
4. 整個程序約需 4～8 週，加上代辦費用，總費用可能達 CAD $1,500～$3,000

情況三：T2 逾期申報

立即聯繫加拿大 CPA 補交申報書。若有應繳稅款，盡快繳清可降低複利利息累積。若屬首次逾期且過去申報記錄良好，可向 CRA 申請「taxpayer relief」減免部分罰款。

判斷是否該直接解散

若公司長期無實際業務且不打算重啟，主動辦理自願解散（Voluntary Dissolution）比讓公司被行政撤銷更乾淨：可避免未來積欠罰款、維護董事個人信用，且解散後不需繼續申報 Annual Return。解散費用約 CAD $100～$200（政府費），加上會計師補交最終報稅的費用。

年度維護費用預估

以下費用為市場常見範圍，實際費用依公司規模與省份而異。建議向代辦確認報價涵蓋哪些項目。

年度維護總費用估算：中小型加拿大聯邦公司約 CAD $2,000 ～ $5,000 / 年；若公司無實際營運且帳務單純，最低可壓至 CAD $1,200 左右（僅含 Annual Return、T2 零申報、CPA 基本費）。

戰國策提供一站式加拿大公司年度維護服務，超過 25 年、服務超過 3 萬家企業的經驗，協助台灣企業主統籌 Annual Return 申報、ISC 更新、協調加拿大 CPA 報稅，省去跨時區溝通的麻煩。如需了解我們的服務方案，歡迎前往加拿大公司服務頁面洽詢。

常見問題

加拿大公司零收入也需要每年申報 T2 嗎？

是的。只要公司在 CRA 保有企業所得稅帳號，無論是否有收入，每年都必須提交 T2 申報表（零申報 Nil Return）。忽略零申報同樣會收到逾期通知，且若未繳任何稅款則不會有金額罰款，但 CRA 可能暫停相關服務或影響日後的記錄。若確定公司不再使用，正式辦理解散是最乾淨的選擇。

Annual Return 和 T2 報稅是同一回事嗎？

不是。Annual Return 是向 Corporations Canada 提交的公司基本資料確認（含 ISC），費用 $12，流程簡單約 15 分鐘可完成；T2 報稅是向 CRA 申報企業所得稅，需要完整的財務報表，通常需委託 CPA 處理，時間與費用差異甚大。兩者是不同機關、不同目的的申報，分別處理，不可相互替代。

台灣企業主在台灣可以自己辦理 Annual Return 嗎？

Annual Return 可以自行透過 Corporations Canada 線上系統完成，但需要有公司的存取碼（Corporation Key）。許多台灣企業主因為不熟悉流程而錯過截止日，建議委託代辦機構統一管理申報日期。T2 報稅與 GST/HST 申報則強烈建議委託加拿大當地 CPA，因為涉及加拿大稅法、國際稅務協定與移轉定價等專業領域。

加拿大公司的 ISC 申報如果不做，罰款有多重？

《加拿大商業公司法》規定，未提交或提交不實 ISC 資訊最高罰款可達 CAD $200,000，另可能加計個人董事的連帶責任。這是 2024 年最重要的合規新規，強烈建議在每次 Annual Return 時同步更新 ISC 資料。

加拿大公司被撤銷了，還能用公司名義收款嗎？

不能。公司一旦被行政撤銷，法律上視同不存在，無法以公司名義簽訂合約、開立發票或收款。若有正在進行的業務，必須盡快辦理 Revival（復原）程序，並同步補交所有積欠的申報文件與費用。

資料來源

• Corporations Canada – Annual Return: https://ised-isde.canada.ca/site/corporations-canada/en/file-your-annual-return
• Corporations Canada – ISC Filing Requirement: https://ised-isde.canada.ca/site/corporations-canada/en/individuals-significant-control
• Canada Revenue Agency – T2 Corporation Income Tax Return: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t2.html
• Canada Revenue Agency – GST/HST: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses.html
• BC Registry Services – Annual Report: https://www2.gov.bc.ca/gov/content/employment-business/business/managing-a-business/permits-licences/businesses-incorporated-companies/forms-corporate-registry
• Alberta Corporate Registry – Annual Return: https://www.alberta.ca/corporate-annual-returns
• Ontario Ministry of Public and Business Service Delivery: https://www.ontario.ca/page/file-your-annual-return

本文提供的費用、期限與罰則資訊以各主管機關官方公告為準，隨時可能調整，不構成法律或稅務意見。如有具體申報問題，請諮詢加拿大持牌會計師（CPA）或法律顧問。