外國投資人可以在澳門成立有限公司，股東國籍不設限，一般有限公司註冊資本最低為 MOP 25,000。成立的步驟是：先向商業及動產登記局申請「商業名稱可予登記證明書」（規費 MOP 65），取得後 60 天內簽署公司設立文件，簽署後 15 天內辦理商業登記，再向財政局遞交 M/1 開業申報並取得營業稅繳納憑單 M/7。依澳門招商投資促進局（IPIM）說明，透過其投資者「一站式」服務協調辦理時，一般約 15 個工作天可以完成，但這個數字從文件備齊算起，並不包含你在母國準備、認證與翻譯文件的時間。成立之後的第一年，真正容易出錯的不是設立本身，而是收益申報組別（B 組或 A 組）、員工入職後的職業稅登記，以及每次資料變更 15 天內的申報。以下分別說明註冊流程、申請公司費用、公司架構，以及法律與稅務管理，讓你在動手前就知道各步驟的先後與截止日。更完整的費用表見〈澳門公司註冊〉。
澳門公司註冊流程
澳門成立公司要注意的兩種期限
多數人上網查「澳門成立公司」，得到的是三到五個步驟，看起來很簡單。實際做過的人會發現，步驟之間有兩種期限：一種是「前一步完成後必須在 X 天內做下一步」，例如名稱證明取得後 60 天內要簽署設立文件；另一種是「成立之後每年固定要做的事」，例如收益申報。把這兩種期限一起看，才看得出哪裡需要提早準備。可以分成三段來處理：成立前在母國準備文件，成立中在澳門辦理登記，成立後注意第一年的報稅與申報。
另外也要避免一個常見誤會：以為「商業登記完成」就等於可以開始營業。依官方流程，商業登記之後還要向財政局申報開業，完成稅務登記後才算走完。少了最後一步，後面的帳務與報稅都會卡住。
澳門成立公司規定一覽
| 項目 | 內容 | 官方來源 |
|---|---|---|
| 主要公司型態 | 有限公司（Sociedade por quotas），股東 2 至 30 名；只有 1 名股東時可設立一人有限公司 | 澳門招商投資促進局《澳門投資指南》 |
| 外國人持股 | 現行法律對股東國籍不設限，外國投資人可 100% 持股 | 同上 |
| 最低資本 | 一般有限公司 MOP 25,000，設立時無須提交驗資證明 | 同上 |
| 名稱證明 | 商業名稱可予登記證明書，規費 MOP 65；取得後 60 天內簽署設立文件 | 商業及動產登記局、IPIM |
| 登記期限 | 簽署公司設立文件後 15 天內辦理商業登記 | IPIM「辦理公司登記手續」 |
| 一般時程 | 經 IPIM 一站式服務協調，約 15 個工作天；公證署收到完整申請後 5 個工作天內審閱並安排簽署日期 | IPIM |
| 稅務 | 所得補充稅累進，最高 12%；沒有增值稅；營業稅一般每年 MOP 300，2026 年豁免 | 財政局、IPIM |
成立前，在母國先完成的準備
在向澳門遞任何文件之前，下面五件事最好先完成，因為它們決定後面能不能在期限內走完。
第一，決定股東與董事是誰，以及誰會親自去澳門。 依官方說明，在公證署簽署公司設立公證書時，股東與行政管理機關成員須持身份證明文件正本親自到場，或由持授權證明的代表代為簽署。如果你打算委託代表，授權證明的格式與認證方式要先確認，這是最常花時間的地方。
第二，擬定公司名稱與所營事業。 名稱須至少使用中文或葡文其中一種正式語文，可以另加英文，並加上「有限公司」等附稱。名稱先查後報，如果第一志願被占用，名稱證明就要重辦，後面 60 天的期限也會重新起算。建議準備三個備選名稱。
第三，確認行業是否需要准照。 澳門政府重點發展中醫藥大健康、現代金融、高新技術、會展商貿和文化體育等產業，餐廳、金融等特定行業則須先取得主管部門准照。准照不是成立公司的一部分，卻會影響你何時能真正營業。
第四，決定註冊地址。 公司註冊地址可用商業寫字樓、工業樓宇或商舖，但郵箱不得作為註冊地址。沒有實體地址的話，後面的登記無法進行。
第五，評估股東所在國的申報。 投資人應先確認所在國對外投資的核准或申報規定。這一步應該在匯出資本之前完成，而不是設立之後才補。
在澳門辦理設立的流程與期限
| 時間點 | 要做的事 | 受理機關 | 期限與提醒 |
|---|---|---|---|
| T0 | 申請商業名稱可予登記證明書 | 商業及動產登記局 | 規費 MOP 65；名稱須含中文或葡文 |
| T0 起 60 天內 | 簽署公司設立文件 | 公證署、澳門律師或經公證認證的契約 | 股東、董事親自或授權到場；逾期須重辦名稱證明 |
| 簽署後 15 天內 | 辦理商業登記（法人商業企業主登記） | 商業及動產登記局 | 完成後取得法人資格 |
| 商業登記後 | 遞交 M/1 開業申報表（兩份，須認定簽名）、身份證明副本、商業登記證明或公司契約副本，並繳營業稅憑單 M/7 | 財政局 | 完成稅務登記後即可營業 |
| 有員工時 | 向勞工事務局申請聘用許可；外地僱員另辦逗留許可與身份認別證 | 勞工事務局、治安警察局 | 股東或董事身份不會自動取得工作身份 |
這張表的重點在第二列：60 天是硬期限。外國投資人最常遇到的狀況是，名稱證明拿到了，但授權文件還在認證，等到趕不上簽署日，只好重新申請名稱證明。比較穩的做法是先把授權與身份文件準備好，再去申請名稱證明。
另外，澳門官方對「到場」的規定是「親自到場或由代表簽署」，並沒有要求必須由澳門居民擔任董事；但非澳門居民以股東或董事身份成立公司，不會自動取得合法工作身份。如果你預計要常駐澳門，這是兩件分開處理的事。
公證署、律師與認證契約，該選哪一條
依官方說明，公司設立文件可以透過公證署、澳門律師或經公證認證的契約簽訂。三條路徑的差異，這裡不替你下結論，因為費用與時程要看實際報價與當時的受理狀況。一般判斷原則是：文件單純、股東都能到場，公證署直接辦理最直觀；股東在海外、文件較多，則可評估由律師協助。公證手續費依註冊資本額累進計算，細項見〈澳門公司註冊〉的費用表。
辦理時容易延誤的地方
| 常見問題 | 為什麼會發生 | 處理方式 |
|---|---|---|
| 名稱證明過期 | 授權文件或身份文件來不及 | 先備齊文件再申請名稱證明 |
| 簽署當天缺人 | 董事或股東未能到場、授權證明不合格 | 提前確認授權證明格式與簽名認定方式 |
| 以為登記完成就能營業 | 漏了財政局 M/1 開業申報 | 把 M/1 與 M/7 列入成立清單的最後一項 |
| 郵箱當地址 | 官方不接受郵箱作為註冊地址 | 使用商業寫字樓、工業樓宇或商舖 |
| 沒營業就不申報 | 以為沒收入不用報 | 即使無營業或虧損也須申報收益 |
| 變更沒報 | 地址、名稱或業務變更沒有在 15 天內申報 | 變更當天就建立提醒 |
成立澳門公司前先確認的事項
下面的清單可以直接拿去和會計師或顧問對談。
- 我要服務的客戶或市場，是澳門本地、大灣區，還是葡語國家？
- 股東與董事是否都能在簽署日親自到場？不能的話，授權文件是否備妥？
- 預計的註冊資本是否可能超過 MOP 1,000,000，進而影響 A 組申報？
- 我的行業是否需要先取得主管部門准照？
- 是否會聘用員工？若會，工作許可與逗留許可的時程如何安排？
- 股東所在國是否已評估對外投資申報與 CFC？
- 公司成立後，誰負責每年 2 至 3 月或 4 至 6 月的收益申報？
在澳門申請公司的費用
在澳門申請公司，草稿與官方資料已列出的項目包括：向商業及動產登記局申請「商業名稱可予登記證明書」的規費為 MOP 65；一般有限公司最低註冊資本為 MOP 25,000，設立時無須提交驗資證明。公證手續費依註冊資本額累進計算，細項見〈澳門公司註冊〉的費用表。營業稅一般每年 MOP 300，另附加 5% 憑單印花稅；依《2026 年財政年度預算案》，2026 年豁免繳納。代辦、翻譯、律師或認證等費用依實際報價，查無統一官價，不以估計數代替。規費與稅額如有調整，請以澳門政府各主管機關最新公告為準。
澳門公司架構與類型
澳門最常見的公司型態是有限公司（Sociedade por quotas）。依澳門招商投資促進局《澳門投資指南》，股東為 2 至 30 名；只有 1 名股東時，可設立一人有限公司。現行法律對股東國籍不設限，外國投資人可以 100% 持股。一般有限公司最低資本為 MOP 25,000。股份有限公司的門檻較高，例如資本達到一定規模時，收益申報可能改列 A 組，細節見下文法律與稅務管理。型態比較若需對照香港或其他地區，請見〈澳門公司註冊〉。
澳門公司的法律與稅務管理
成立後第一年的報稅與申報
成立之後，下列事項會陸續出現。表中的期限以官方公告與 IPIM 投資指南為依據，個案請由會計師依實際組別確認。
| 事項 | 期限 | 說明 |
|---|---|---|
| 員工入職登記職業稅 | 入職 15 日內遞交 M/2 登記表 | 僅有員工時適用 |
| 代扣職業稅繳交 | 每年 1、4、7、10 月的首 15 日內 | 僅有員工時適用 |
| B 組收益申報（M/1） | 每年 2 至 3 月 | 即使沒有營業或虧損也須申報 |
| A 組收益申報 | 每年 4 至 6 月，須經執業會計師申報 | A 組包括股份有限公司、資本 MOP 1,000,000 以上或近 3 年平均可課稅利潤達 MOP 1,000,000 以上的公司 |
| 資料變更申報 | 事項發生後 15 天內，遞交 M/1 更改申報表 | 增資、更改名稱或地址、增加或註銷業務時 |
| 營業稅 | 一般每年 MOP 300，另附加 5% 憑單印花稅 | 依《2026 年財政年度預算案》，2026 年豁免繳納 |
組別怎麼判斷，為什麼重要
澳門的收益申報分為 A、B 兩組。B 組由納稅人自行填報，A 組須由執業會計師編製帳目並簽署。對剛成立的小型有限公司而言，資本通常不到 MOP 1,000,000，多數會落在 B 組，但判斷標準也包含近 3 年平均可課稅利潤，所以公司成長之後組別可能改變。比較保險的做法是：成立第一年就和會計師確認組別，並把「資本與利潤是否可能跨過門檻」寫進年度檢查清單。
稅額怎麼看
澳門所得補充稅為累進稅，依 IPIM 與財政局資料，可課稅收益 MOP 32,000 以下豁免，32,001 至 300,000 適用 3% 至 9%，超過 300,000 適用 12%；另有 2025 年度免稅額 MOP 600,000 的安排，超出部分適用 12%。免稅額每年可能調整，請以財政局公告為準。澳門不徵收增值稅或商品及服務稅。依 PwC 稅務摘要（二手資料），澳門法規未規定對境外支付股利扣繳稅款；這屬於二手資料，實際分派前應由會計師確認。
台灣投資人另需注意
一，對外投資申報。 台灣公司或個人對澳門投資，應依經濟部投資審議司（前身為投資審議委員會）規定辦理對外投資核准或申報。金額、對象與時點的判斷，請以該司最新公告與專業人員意見為準，這裡不替你判斷是否屬於免申報範圍。
二，受控外國企業（CFC）制度。 台灣營利事業的 CFC 制度自 2023 年度起施行。澳門所得補充稅最高稅率 12%，而台灣用來判定低稅負的門檻，是台灣營利事業所得稅率的 70%（現行稅率 20%，即 14%）。若澳門公司由台灣企業控制，又沒有達到實質營運，盈餘就可能需要在台灣認列課稅。這是判斷「要不要設、設在哪裡」時最容易被忽略的一項，建議在設立前就請會計師試算。
三，租稅協定。 依財政部所得稅協定清單，台灣與澳門之間沒有全面性所得稅協定，僅列空運協定（1999 年 2 月 26 日生效），兩地所得的重複課稅須以各自國內法處理。簡單說，你不能預期用協定來減輕稅負。
延伸閱讀：台灣投資人設立香港公司的文件與 CFC，見〈台灣人開香港公司前必讀〉。
延伸閱讀：台灣投資人在大陸設立公司的投審與稅務，見〈台灣人在大陸開公司〉。
中國大陸投資人另需注意
中國大陸企業到境外設立公司或增資，一般須依《企業境外投資管理辦法》向發展改革部門辦理項目核准或備案，依《境外投資管理辦法》向商務主管部門辦理備案並取得《企業境外投資證書》，再透過銀行辦理境外直接投資外匯登記後匯出資金；涉及敏感國家、地區或行業者另須核准。中國大陸個人以境外特殊目的公司進行投融資，另涉及外匯登記規定。各項程序、門檻與受理機關以官方公告為準。
稅務方面，依《企業所得稅法》第 45 條，中國大陸居民企業（或與中國居民共同）控制、設在實際稅負明顯偏低地區的境外企業，若無合理經營需要而不分配或少分配利潤，歸屬於該居民企業的部分應計入當期收入；《企業所得稅法實施條例》以低於 12.5% 作為實際稅負明顯偏低的標準。《個人所得稅法》第 8 條對居民個人控制的境外企業也有類似的納稅調整規定。內地與澳門之間另有《內地和澳門特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》，股利、利息等能否適用安排內的稅率，須符合安排本身的條件，以國家稅務總局公布的文本為準。
常見問題
澳門成立公司需要多少時間？
依 IPIM 說明，透過其一站式服務協調辦理時，一般約 15 個工作天，且是簽訂設立文件之後到取得登記與開業申報的段落；實際時間仍視名稱審核與文件準備而定。官方未保證固定天數，請以受理機關當時說明為準。
一個人可以成立澳門公司嗎？
可以。只有 1 名股東時可設立一人有限公司；一般有限公司股東為 2 至 30 名。兩者股東責任都以出資額為限。
外國投資人需要住在澳門嗎？
官方資料並未規定股東必須是澳門居民。但非澳門居民成立公司不會自動取得工作身份，要在澳門工作須由公司作為僱主申請聘用許可與逗留許可。
沒有營業，一定要報稅嗎？
要。官方說明收益申報即使沒有營業或虧損也須申報。逾期處理方式請向財政局查證，查無統一罰則數字，以官方公告為準。
成立公司後多久要報稅？
B 組每年 2 至 3 月遞交 M/1 收益申報書；A 組每年 4 至 6 月經執業會計師申報。
澳門公司跟香港公司怎麼選？
兩地都屬低稅地區，但稅制與銀行環境不同。香港相關說明可參考〈香港公司註冊〉。
延伸閱讀
引用來源
- 澳門招商投資促進局，辦理公司登記手續：https://www.ipim.gov.mo/zh-hant/investment-promotion/investors-one-stop-service/handle-company-registration-procedures
- 澳門招商投資促進局，《澳門投資指南》2026 年版（繁中 PDF）：https://www.ipim.gov.mo/wp-content/uploads/2026/04/TC_INVESTING-GUIDE_-2026_04_17.pdf
- 澳門政府入口網站，公司設立公證書：https://www.gov.mo/zh-hant/services/ps-1053/ps-1053i/
- 澳門特別行政區政府財政局：https://www.dsf.gov.mo
- PwC Worldwide Tax Summaries, Macau SAR：https://taxsummaries.pwc.com/macau-sar/corporate/income-determination
- 中華民國財政部，我國所得稅協定一覽表（政府資料開放平臺）：https://data.gov.tw/dataset/8403
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