Amazon 賣家要設美國公司嗎？跨境電商三種架構、銷售稅與 FBA 進口指南

準備在 Amazon 美國站開店的台灣賣家，最常問的第一個問題是：「我一定要先成立美國公司嗎？」答案是不一定。Amazon 接受台灣公司與個人註冊賣家帳號，很多賣家用台灣主體就能開始銷售。真正需要美國公司的，通常是想同時經營 Shopify 獨立站、使用美國銀行與 Stripe 收款、和美國通路或供應商簽約，或是要把品牌與營運長期放在美國的賣家。成立美國公司不是加分項目而已，它會一併帶來州年費、聯邦資訊申報、銷售稅登記與進口文件的責任。本文從跨境電商的實際營運出發，比較三種常見架構，整理銷售稅、FBA 倉儲、進口報關與報稅的重點，幫您判斷現在該不該設、設了之後要先處理哪些事。

Amazon 賣家一定要有美國公司嗎？

不一定。Amazon 全球開店接受台灣註冊的公司，也接受個人賣家，註冊時需要準備身分證明、信用卡、可收款的帳戶與聯絡資料，並通過身分驗證。換句話說，美國公司不是 Amazon 開店的前提，而是一個營運選擇。

會讓台灣賣家考慮成立美國公司的原因，通常有以下幾種：

• 想經營 Shopify 或自有網站，並用 Stripe 與美國銀行帳戶收款。
• 美國零售通路、批發商或供應商要求簽約對象是美國公司，或要求提供 W-9。
• 要在美國聘人、租倉、設退貨中心，或長期把營運重心放在美國。
• 計畫引進投資人，或未來要以美國公司為主體出售品牌。

反過來說，如果您只在 Amazon 銷售、出貨走 FBA、收款由 Amazon 或第三方收款服務處理，先用台灣公司營運、等規模與需求明確後再設美國公司，往往是更省事的做法。

三種常見架構怎麼選？

台灣電商賣家進入美國市場，最常見的是以下三種架構。每一種在帳戶審核、稅務申報與年度維護上的負擔都不一樣。

LLC 與 C-Corp 的差異不只在稅率，還牽涉盈餘匯回與台灣端的申報，詳細比較可以看美國 LLC 與 C-Corp 怎麼選。若是採用外國人持有的單一成員 LLC，即使當年度沒有營收，只要有與股東之間的資金往來（例如股東出資或代墊費用），就要申報 Form 5472，未申報的罰款是每份 25,000 美元，這是電商賣家最容易忽略的一筆風險。

銷售稅：Amazon 幫您代收了，就沒事了嗎？

美國沒有全國性的營業稅，銷售稅（sales tax）由各州與地方政府課徵。2018 年美國最高法院 Wayfair 案之後，各州可以對沒有實體據點、但銷售額達到一定門檻的遠端賣家要求登記並代收銷售稅，這就是「經濟關聯（economic nexus）」。多數州以年銷售額 10 萬美元為門檻，部分州另有交易筆數或不同金額，要逐州確認。

好消息是，有課徵銷售稅的州都已訂定「市場平台代收法（marketplace facilitator law）」，Amazon 在這些州會替您向買家代收並繳納透過 Amazon 成交的銷售稅。但這不代表您完全沒有銷售稅責任：

• 獨立站的銷售要自己處理：Shopify 或自有網站的訂單，不在 Amazon 代收範圍，達到州門檻後要自行登記、代收與申報。
• FBA 庫存可能產生實體關聯：您的商品放在某州的 Amazon 倉庫，就可能被該州認定為在州內有實體據點。部分州即使 Amazon 已代收，仍要求賣家登記或申報，規定依州而不同。
• 批發與 B2B 銷售：賣給美國零售商的貨，要取得對方的轉售證明（resale certificate），才能不收銷售稅。

公司層級的所得稅與州稅基本觀念，可以參考美國公司稅務入門。

FBA 與進口：誰是進口人，關稅怎麼算？

把貨從台灣送進 Amazon 美國倉庫，必須有人擔任「記錄進口人（Importer of Record，IOR）」，負責報關、繳關稅並對貨物的合規負責。Amazon 本身不擔任您的進口人，所以這個角色通常是您的台灣公司或美國公司，透過美國報關行與海關保證金（customs bond）完成。外國公司也可以擔任進口人，不一定非要美國公司不可，但進口人的名稱要和商業發票、裝箱單與 Amazon 後台的資料一致。

另外要特別注意小額免稅的變化。美國過去對價值 800 美元以下的包裹給予免稅入境（de minimis），讓不少跨境小包直送消費者的模式成本很低。2025 年 8 月 29 日起，美國已暫停所有國家商品的小額免稅待遇，郵包與商業快遞改依新的程序課稅。相關稅率與程序近年調整頻繁，出貨前請與報關行確認，並以美國海關（CBP）最新公告為準。

收款、帳戶與資料一致性

Amazon 的撥款可以進入它支援的銀行帳戶或第三方收款服務。賣家成立美國公司的一個常見原因，是想用美國銀行或金融科技帳戶收款，同時接 Stripe、PayPal 與 Shopify Payments。這時要注意，Amazon、銀行、Stripe 三方都會做身分驗證（KYC），比對公司名稱、地址、受益人、營業內容與網站資訊。任何一處寫法不一致，就可能被要求補件或暫停撥款。開戶準備可參考美國公司 EIN 與銀行開戶指南，金流與訂閱型收款的做法則可延伸閱讀SaaS 與數位服務業為什麼常設美國公司。

建議設立前就準備一份「公司基本資料表」，把英文公司名稱（含 LLC 或 Inc. 字樣）、登記地址、營業地址、受益人資料、品牌名稱、網站網址、客服信箱與電話固定下來，之後所有平台與帳戶都照表填寫。

品牌保護：商標要用誰的名義註冊？

要使用 Amazon 品牌註冊（Brand Registry），需要在銷售國已註冊或申請中的商標。若要在美國專利商標局（USPTO）申請商標，住所在美國境外的申請人必須委任具美國執業資格的律師代理。商標申請人要用台灣公司、美國公司還是個人名義，會影響未來品牌轉讓、授權與出售，建議在設立公司時一併決定，不要讓商標掛在個人名下，之後公司要融資或出售時才發現品牌不在公司裡。

怎麼判斷現在是不是設美國公司的時機？

與其問「要不要設」，不如用下面幾個問題自我檢查。符合的項目越多，代表美國公司能替您解決的問題越多；如果大多不符合，先用台灣公司經營通常比較划算。

• 獨立站或 B2B 客戶的美國訂單，是否已經占營收的一定比例，而且需要 Stripe 或美國帳戶收款？
• 是否有美國通路、代理商或供應商明確要求以美國公司簽約、提供 W-9？
• 是否打算在美國租倉、設退貨點或聘人？這些安排本身就可能讓您必須在該州登記。
• 未來一到三年是否有募資或出售品牌的規劃？投資人通常偏好美國 C-Corp。
• 台灣端是否有人能負責美國公司的帳務、年度申報與銷售稅追蹤，或願意交給專業團隊處理？

另外要先算一筆年度維護帳。以 Delaware LLC 為例，除了每年的註冊代理人費用，2026 稅年起年度稅為 400 美元；外國人持有的單一成員 LLC 還要請會計師準備 Form 5472 與 pro forma 1120；若已在其他州有倉儲或銷售稅登記，又會多出各州的申報工作。這些成本不論有沒有賺錢都會發生，建議和預估的手續費節省、收款便利與通路機會一起比較，再做決定。

已經在賣了才發現架構不對，怎麼補救？

很多賣家是先開店、後補架構。如果您有以下情況，建議依序處理：

1. 已經成立美國 LLC 但從沒報過稅：先確認歷年是否應申報 Form 5472 與 pro forma 1120，由會計師評估補報方式。越早主動補報，越能降低罰款風險。
2. 獨立站已經有美國訂單：整理各州銷售額與交易筆數，確認哪些州已超過經濟關聯門檻，先完成登記，再處理過去期間的補報。
3. FBA 庫存分散在多州：從 Amazon 後台下載庫存所在州的報表，請會計師確認是否需要在這些州登記。
4. 帳戶資料不一致：先以州政府登記與 EIN 文件為準，逐一更新 Amazon、銀行、Stripe 與網站的資料，再處理被暫停的帳戶。
5. 台灣端帳務沒有銜接：美國公司收入、台灣採購成本與兩地資金往來要能對得起來。台灣已實施受控外國企業（CFC）制度，若台灣公司或個人持有美國公司，要與台灣會計師確認申報方式。

年度要做的事情很多，可以把州年費、聯邦申報與銷售稅申報一起排進行事曆，完整清單請見美國公司年度維護清單。其他設立階段常見的錯誤，也整理在美國公司註冊 7 大常見錯誤。

常見問題

台灣賣家用台灣公司開 Amazon 美國站，需要在美國報稅嗎？

台灣公司若只是透過 Amazon 銷售，美國聯邦所得稅的申報義務要看是否在美國有營業活動與常設據點，並非一概而論；銷售稅則多半由 Amazon 代收。由於涉及台美兩地規定，建議由熟悉跨境電商的會計師依您的倉儲、人員與合約安排判斷。

Amazon 會寄 1099-K 給我嗎？

1099-K 是給美國納稅人的資訊申報表。依 2025 年通過的稅法，平台只有在同一年度付款超過 20,000 美元且交易超過 200 筆時才需要開立 1099-K。不論有沒有收到 1099-K，美國公司的收入都要照實申報。

美國公司要選哪一州成立？

電商賣家的州別通常取決於營運地與倉儲位置，而不是哪一州年費最低。沒有美國實體據點的賣家常選 Delaware 或 Wyoming；若已經在某州租倉或聘人，往往還是要在該州登記營業。詳細比較可參考美國公司設立州別怎麼選。

Delaware LLC 每年要繳多少錢？

Delaware LLC 每年要繳年度稅，2026 稅年起調整為 400 美元，2027 年 6 月 1 日首次以新金額繳納；另外還有註冊代理人費用。Delaware 公司（Corporation）則有最低 175 美元的特許經營稅加 50 美元年報費，3 月 1 日到期。

資料來源

• Supreme Court of the United States：South Dakota v. Wayfair, Inc. 案件紀錄（No. 17-494）
• IRS：Instructions for Form 5472
• IRS：Form 1099-K threshold under the One, Big, Beautiful Bill
• U.S. Customs and Border Protection：E-Commerce 與 de minimis
• USPTO：Foreign-domiciled trademark applicants
• Delaware Division of Corporations：Annual Tax Information

本文為一般資訊整理，不構成法律、稅務或關務意見。各州銷售稅門檻、美國關稅與平台規則經常調整，實際適用請以主管機關與平台最新公告為準，並由會計師、律師或報關行依個案判斷。