非美國居民可以成立美國公司嗎？沒有 SSN 申請 EIN、簽證身分與兩地稅務指南

「我不是美國人、沒有綠卡、也沒有社會安全碼，可以成立美國公司嗎？」這是台灣創業者最常問的第一個問題。答案是可以，美國各州並不要求公司股東或負責人必須是美國公民或居民，整個設立流程也能從台灣遠端完成。但「可以成立」和「用得順」是兩回事：沒有社會安全碼不能用線上系統申請 EIN，部分銀行要求本人到場，擁有美國公司也不代表可以去美國工作，外國股東在美國與台灣兩地的稅務申報也和美國人不同。本文專門整理非美國居民身分會遇到的問題：法律上能做什麼、不能做什麼，沒有社會安全碼怎麼申請 EIN，持有公司與入境工作的差別，外國股東的稅務身分，以及台灣這一端要申報的事項，讓您在設立前就知道哪些環節要多準備。

非美國居民可以成立美國公司嗎？法律上的答案

可以。美國的公司設立由各州負責，無論是 Delaware、Wyoming 還是 California，州政府都不要求 LLC 的成員或 C-Corp 的股東、董事必須是美國公民、綠卡持有人或美國居民。台灣人以個人名義持有，或由台灣公司持有，都是常見做法。

州政府真正要求的，是公司必須在設立州有一位註冊代理人（Registered Agent），也就是在該州有實體地址、負責收受政府公文與法律文件的人或公司。非美國居民在美國沒有地址，通常委託專業的註冊代理人服務，每年支付代理費用。

設立文件本身也可以線上送件，不需要入境美國，也不需要在美國當地簽名或公證。所以「能不能成立」對台灣創業者來說從來不是問題，真正的差異出現在成立之後的幾個環節。

非美國居民和美國居民，差在哪幾個環節？

同樣成立一家美國公司，美國居民和台灣創業者走的流程大致相同，但在幾個關鍵環節上，非美國居民的路徑不一樣，要預留更多時間與文件。

這張表的重點是：州政府那一關幾乎沒有差別，但從 EIN 開始，每一關都要多準備一點。設立流程的完整五個階段可以參考 美國公司註冊完整指南，以下針對非美國居民最常卡關的地方說明。

沒有社會安全碼或 ITIN，EIN 怎麼申請？

EIN 是美國國稅局（IRS）核發的公司稅號，開銀行帳戶、申請收款平台、報稅都需要它。依 IRS 官網說明，線上申請系統只能在「負責人（Responsible Party）有社會安全碼或個人納稅識別號碼（ITIN）」時使用，主要營業地點在美國境外的申請人不能使用線上系統，要改用電話、傳真或郵寄。

很多人以為沒有社會安全碼就必須先申請 ITIN 才能拿到 EIN，其實不需要。外國負責人可以在 SS-4 表格上註明沒有社會安全碼與 ITIN，直接申請 EIN。實務流程大致如下：

1. 填寫 Form SS-4：包含公司名稱、設立州、成立日期、公司型態、負責人姓名與地址、預計營業內容等，資料要與州政府設立文件完全一致。
2. 確認負責人：負責人是實際控制公司的個人，通常是持股最多或實際經營的人，填寫錯誤會影響之後的銀行與報稅。
3. 選擇申請方式：依 IRS 的 SS-4 說明，在美國沒有住所、主要營業地點或主要辦公室的申請人，可以撥打 267-941-1099 申請，這不是免付費電話，服務時間為美國東部時間週一至週五上午 6 點到晚上 11 點；也可以依 IRS 指示以傳真或郵寄送件，傳真與郵寄的處理時間比電話長。
4. 保存 EIN 確認文件：取得 EIN 後，IRS 會發出確認信（CP 575），銀行與收款平台常會要求提供，務必妥善保存。

EIN 本身不收任何官方費用，IRS 也特別提醒申請 EIN 永遠不需要付費。如果透過代辦處理，付的是服務費。EIN 取得後如何開銀行帳戶、哪些資料最常被要求補件，可以參考 美國公司 EIN 與銀行開戶指南。

擁有美國公司，就可以去美國工作嗎？

不行，這是台灣創業者最常誤會的地方。持有美國公司的股份，屬於「投資與所有權」；在美國境內為公司工作，則需要符合美國移民法規定的身分。兩者是完全不同的事。

對大多數在台灣經營、只是偶爾赴美洽商的創業者來說，可以參考以下原則：

• 以免簽或商務簽證入境洽商：台灣是美國免簽證計畫（VWP）的參與國，持台灣護照可以先申請 ESTA 入境。以商務目的入境時，一般限於開會、洽談合約、參加商展等商務訪問活動，不能在美國境內從事實際的受僱工作或直接提供勞務。
• 需要長期在美國經營公司：可以評估條約投資人簽證（E-2）。依美國在台協會簽證資訊網站說明，台灣屬於可申請 E-1 與 E-2 條約簽證的國家，申請人需實質投資一家真實營運的美國企業，並前往美國發展與指揮該企業。是否符合條件、投資金額是否足夠，要由移民律師個案評估。
• 在美國需要人手：可以聘用美國當地的員工或承攬人員，由公司負責薪資與相關稅務申報，創辦人本人則留在台灣管理。

設立公司前就先想清楚：您是要「在台灣經營一家美國公司」，還是要「到美國經營公司」。前者只要處理公司與稅務，後者則要同時規劃簽證，兩者的時程與成本差異很大。

外國股東在美國要申報什麼稅？

非美國居民持有美國公司，在美國的稅務身分取決於公司型態。以下是兩種最常見型態的比較，實際申報仍要由會計師依收入來源判斷。

兩個特別要注意的地方：

• 沒有營收也要申報：外國人持有的單一成員 LLC，即使全年沒有營收，只要股東有出資、代墊費用等交易，就要申報 Form 5472，這是外國股東最常漏掉、罰款也最重的項目。
• 台美之間目前沒有生效的租稅協定：美國與許多國家有租稅協定，可以降低股利扣繳率，但台灣目前沒有。美國眾議院在 2025 年 1 月 15 日通過 H.R. 33「美台加速雙重課稅減免法案」，截至本文撰寫時仍待參議院審議，即使通過也要台灣提供對等待遇才會生效。在此之前，C-Corp 付給台灣股東的股利仍適用 30% 預設扣繳率。

至於 2026 年的受益所有人資訊（BOI）申報，依美國金融犯罪執法局（FinCEN）2026 年 8 月 11 日發布、8 月 14 日生效的最終規則，依美國法律成立的美國境內公司已免除申報，所以非美國居民在美國直接成立的 LLC 或 C-Corp 不用再申報 BOI；但依外國法律成立、再向美國州政府登記營業的公司，仍須在登記生效後 30 天內申報。LLC 與 C-Corp 的完整選擇可以參考 美國 LLC 與 C-Corp 怎麼選，美國稅制概念則可以參考 美國公司稅務入門。

台灣這一端要注意什麼？個人持有和公司持有不同

非美國居民的身分，在台灣這一端就是台灣稅務居民，所以美國公司的盈餘最終仍要回到台灣的稅務體系檢視。持有方式不同，要注意的事項也不同：

• 台灣個人持有：美國公司分配的盈餘或 LLC 穿透的所得，屬於個人的海外所得，達一定金額時要依所得基本稅額條例（最低稅負制）計入基本所得額。此外，台灣的個人受控外國企業（CFC）制度也可能適用，要依持股比例、當地稅負等條件判斷。
• 台灣公司持有：台灣公司投資美國公司屬於對外投資，依投資金額可能需要向經濟部辦理核准或申報；美國公司的盈餘分配回台灣時要入帳課稅，營利事業的 CFC 制度也可能適用。台美兩家公司之間如果有服務、授權或貨物交易，還要注意關係人交易的計價。

CFC 的適用條件與計算方式比較複雜，可以參考 台灣 CFC 申報實戰。建議在決定持有方式前，先請熟悉兩地稅務的會計師一起評估。

遠端設立要準備哪些文件？

非美國居民遠端設立美國公司，文件準備越完整，後面的 EIN、銀行與收款平台審核就越順。建議在送件前先備齊：

• 身分文件：所有股東與負責人的有效護照，部分銀行會要求第二份身分證明。
• 英文地址證明：近期的英文銀行對帳單、信用卡帳單或水電帳單；台灣的地址要用一致的英文寫法。
• 股權與管理結構：各股東持股比例、誰是負責人、誰有權代表公司簽約與操作銀行帳戶。
• 公司持有人資料：若由台灣公司持有，要準備台灣公司的登記資料英文版、股東名冊與實質受益人資料。
• 業務說明：公司要做什麼、客戶在哪裡、預計怎麼收款，最好有網站或產品介紹。
• 聯絡方式：可以接收 IRS 與銀行信件的地址、電子郵件與國際電話。

這些資料在 SS-4、銀行開戶申請、收款平台驗證中會被重複使用，任何一處拼法或數字不一致，都可能造成補件。最實用的做法是建立一份公司基本資料表，所有申請都照表填寫。

已經成立了，發現身分相關的問題怎麼補救？

很多創業者是先成立、再發現問題。以下是非美國居民常見的狀況與處理方向：

1. EIN 上的負責人或公司資料填錯：向 IRS 提出資料更正，並同步更新銀行與收款平台的資料，避免之後報稅與開戶資料對不上。
2. 好幾年沒有申報 Form 5472：盡快請會計師盤點每一年與股東之間的交易，評估補報方式，不要等收到 IRS 通知才處理。
3. 已經在美國實際為公司工作，但身分不符：立即暫停超出簽證範圍的活動，並諮詢移民律師，評估適合的簽證類型。
4. 持有方式不適合：例如原本個人持有，後來發現由台灣公司持有比較合適，股權移轉涉及兩地稅務，要先試算再執行。
5. 州年費或註冊代理人過期：先查詢公司在州政府的狀態，補繳欠費並恢復良好存續，再處理其他事項，詳細做法可參考 美國公司年度維護清單。

戰國策集團成立超過 25 年、服務超過 3 萬家企業，協助台灣創業者設立美國公司時，會先確認持有方式、負責人與實際營運地，再處理 EIN、銀行與年度申報，讓非美國居民的身分不成為之後營運的障礙。

常見問題

沒有美國身分，可以 100% 持有美國公司嗎？

可以。美國各州不要求股東或負責人是美國公民或居民，台灣人可以個人名義或透過台灣公司 100% 持有。只需要在設立州委託註冊代理人，設立文件也能線上送件。

沒有社會安全碼，一定要先申請 ITIN 才能拿到 EIN 嗎？

不需要。外國負責人可以在 SS-4 上註明沒有社會安全碼與 ITIN，直接以電話、傳真或郵寄申請 EIN。依 IRS 的 SS-4 說明，在美國沒有住所或主要營業地點的申請人可撥打 267-941-1099，服務時間為美國東部時間週一至週五上午 6 點到晚上 11 點。

成立美國公司後，可以用公司名義申請美國簽證嗎？

持有美國公司本身不會給您任何美國身分。台灣屬於可申請 E-1 與 E-2 條約簽證的國家，若要長期在美國經營公司，可以評估 E-2 條約投資人簽證，但需要實質投資並經營一家真實營運的企業，是否符合條件要由移民律師評估。

美國公司付股利給台灣股東，要被扣多少稅？

C-Corp 付給外國股東的股利，預設扣繳率為 30%。台美之間目前沒有生效的租稅協定，H.R. 33 法案已於 2025 年 1 月由眾議院通過，截至本文撰寫時仍待參議院審議，所以目前仍適用 30%。

非美國居民的美國公司，2026 年還要申報 BOI 嗎？

依 FinCEN 2026 年 8 月 11 日發布、8 月 14 日生效的最終規則，依美國法律成立的美國境內公司免除 BOI 申報，股東是不是美國人都一樣。依外國法律成立、再向美國州政府登記營業的公司，仍須在登記生效後 30 天內申報。

資料來源

• IRS：Get an Employer Identification Number
• IRS：Instructions for Form SS-4
• IRS：About Form 5472
• IRS：Taxation of Nonresident Aliens
• 美國在台協會簽證資訊網站：條約貿易商與條約投資人（E-1/E-2）
• U.S. Customs and Border Protection：ESTA
• Congress.gov：H.R. 33 United States-Taiwan Expedited Double-Tax Relief Act
• FinCEN：Beneficial Ownership Information

本文內容為一般性資訊整理，不構成法律、稅務或移民意見；美國與台灣的相關規定可能調整，實際規劃前請以主管機關最新公告為準，並諮詢會計師、律師或移民律師。