澳洲聘雇合規完整清單：工作簽證、退休金與薪資申報一次搞懂

許多台灣企業進入澳洲市場後，往往把人力資源問題視為「設立公司後再說」。殊不知，從第一天聘人開始，澳洲雇主就要面對超過十項聯邦法律要求——超級年金、Award 最低薪資、Pay Slip 格式、工作簽證擔保，每一項缺漏都可能帶來最高 AUD $93,900 的單件罰款。本文整理一份可直接使用的實務清單，協助準備在澳洲聘雇第一位員工，或派駐台籍主管的台灣企業，逐步建立合規的人力架構。費率數字均依照截至 2026 年 10 月的最新官方公告更新。

在澳洲聘第一位員工前：五項必做準備

在澳洲境內合法聘用員工，企業必須先完成以下基礎登記，否則連簽勞動合約都缺乏法律依據：

1. 取得 ABN（Australian Business Number）並完成公司登記：在澳洲境內聘人的前提是企業已在當地設立法律實體。若貴公司尚未完成登記，請先閱讀澳洲公司註冊完整流程，了解 Proprietary Limited Company 設立程序。
2. 向 ATO 登記 PAYG Withholding（薪資預扣稅）：才能合法從員工薪資中代扣所得稅並每月或每季申報至 ATO。
3. 確認員工適用哪一份 Modern Award：現行 120 餘份 Award 依產業別設定最低薪資，聘人前需先查明適用的 Award，才能避免薪資短付。
4. 指定預設 Super Fund（Default Fund）：員工有權使用自己的 Stapled Super Fund；若員工未自選，企業需有預設基金可用。
5. 投保 Workers’ Compensation（職災）保險：各州法律強制要求，每名員工受僱第一天即生效，未投保在事故發生時面臨鉅額賠償。

工作簽證選擇：派台籍主管用哪一種？

台灣企業若需從台灣派遣主管或技術人員赴澳工作，必須先理解澳洲的工作簽證體系。以下為最常用的三種僱主擔保簽證比較：

申請 TSS 482 的雇主端完整費用如下：

• Standard Business Sponsorship（SBS）：AUD $420，有效期通常 5 年（每位雇主一次性費用）
• 職位提名費：每次 AUD $330
• Skilling Australians Fund（SAF）Levy：小型企業（年薪資總額未達 AUD $100 萬）每年 AUD $1,200；大型企業每年 AUD $1,800
• 簽證申請費（由員工支付）：自 2026 年 7 月起為 AUD $4,015

TSMIT（最低薪資門檻）最新數字：自 2026 年 7 月起為 AUD $79,423/年。提供給 TSS 482 持有人的薪資不得低於此門檻，也不得低於同職位澳籍員工的 AMSR。整個申請流程通常需 2 至 4 個月，建議企業至少在人員到職前 5 個月開始準備。

若您計劃以投資者簽證或創業移民的方式進入澳洲市場，該主題由台灣人移居澳洲完整指南涵蓋，本文不重複說明。

超級年金（Superannuation）：12% 與 Payday Super 新制

超級年金（Super）是澳洲強制退休金制度，自 2025 年 7 月起，雇主提撥比率已升至 12%（從前一年度的 11.5% 調升）。12% 是法定終點，目前無進一步調升計劃。

2026 年 7 月起最重要的變化：Payday Super

以往雇主可每季提撥一次 Super；自 2026 年 7 月起，《Treasury Laws Amendment (Better Targeted Super and Other Measures) Act》正式實施，所有雇主必須在每次發薪日同步繳納超級年金，且款項須在 7 個工作天內入帳至員工 Super Fund。未按時入帳將觸發 Super Guarantee Charge（SGC），包含：

• 年利率 10% 的利息
• 行政罰款
• 本金補足義務

這對許多習慣手動季繳的企業影響較大，建議盡快導入整合 Payroll 與 Super 的薪資系統（如 Xero Payroll、MYOB、KeyPay）。

Super 的計算規則：

• 計算基礎：員工 Ordinary Time Earnings（OTE，不含加班費）
• 最高供款基礎（Maximum Contribution Base）：2026-27 年度每位員工 AUD $270,830/年
• 適用範圍：全職、兼職、臨時工（2022 年 7 月起取消每月 AUD $450 起徵點；唯一豁免：未滿 18 歲且每週工時不超過 30 小時）

勞動合約必備條款：NES 與 Award 制度

澳洲的勞動法體系以聯邦 Fair Work Act 2009 為核心。所有雇主無論規模，都必須在書面合約中至少涵蓋 NES（National Employment Standards） 的 11 項最低標準：每週工時上限 38 小時、彈性工作安排請求權、育嬰假、年假（4 週）、個人假／看護假（10 天）、社區服務假、長期服務假、公眾假期、解僱預告與遣散費、Fair Work Information Statement 提供義務，以及臨時工轉正評估義務。

NES 是法定最低標準，合約條款不得低於 NES，否則對應條款自動無效。違反 NES 每件最高罰款：個人 AUD $18,780、法人 AUD $93,900。

台灣企業最容易忽略的 Award 義務：除 NES 之外，多數員工還受 Modern Award 規範。雇主必須正確辨識員工適用的 Award，才能確定正確的最低薪資與假日加班費率。常見 Award 如：

• 零售業：General Retail Industry Award 2020
• 餐飲業：Restaurant Industry Award 2020
• 資訊科技／工程師：Professional Employees Award 2020
• 行政文書：Clerks — Private Sector Award 2020

若員工同時符合多份 Award，FWO 有工具可協助判斷（Fair Work Ombudsman Award Finder）。

近年澳洲政府嚴格打擊「薪資竊取（Wage Theft）」，部分州（如維多利亞州、昆士蘭州）已將故意短付薪資列為刑事犯罪，最高可判處監禁。這意味著依 Award 正確計算薪資已不只是民事合規問題，在某些情況下更涉及刑事責任。建議企業在聘雇前，確認所有員工的 Award 適用情況，並定期使用 FWO 的 Pay and Conditions Tool（PACT）核對薪資。

2026 年最低薪資與薪資申報合規

2026-27 年度全國最低薪資（自 2026 年 7 月起）：每小時 AUD $26.44，全職（38 小時/週）每週 AUD $1,004.90。此標準適用於未被特定 Award 或 Enterprise Agreement 涵蓋的員工；受 Award 規範者起薪通常更高。

另需注意 Payroll Tax：各州對薪資總額超過門檻的企業另徵 4.75%-6.85% 的 Payroll Tax。常見門檻：新南威爾斯州約 AUD $120 萬/年、維多利亞州 AUD $70 萬/年、昆士蘭州 AUD $130 萬/年。新設公司若薪資總額低於門檻，通常無需繳納。

聘雇總成本估算：年薪 AUD$100,000 的實際支出

對台灣企業而言，最重要的是預算規劃。以聘用一位年薪 AUD$100,000 的全職員工為例：

• 基本薪資：AUD $100,000
• 超級年金 12%：AUD $12,000（每薪日提撥）
• 年假負債（約 8%）：AUD $7,700（累積於帳面，離職時以薪資結清）
• Payroll Tax（以維多利亞州 4.85% 超過門檻部分估算）：AUD $4,850
• Workers’ Compensation 保險（視行業，約 1-3%）：AUD $1,500 至 $3,000

合計年度人事成本約 AUD $126,000 至 $128,000，相當於底薪的 1.26 至 1.28 倍。若適用較高的 Award 薪資、或工時較長累計更多年假，比例可能更高。澳洲公司的稅務架構規劃請參閱澳洲公司稅務指南；年度維護合規清單請參閱澳洲公司年度維護指南。

解僱規定：預告期、遣散費與 Unfair Dismissal

澳洲對解僱員工有嚴格規範。預告期依年資：1 年以下 1 週、1-3 年 2 週、3-5 年 3 週、5 年以上 4 週；45 歲以上且年資達 2 年者額外增加 1 週。

冗員遣散費（Redundancy Pay）：因業務重組裁撤職位時，依年資支付 4 週（1-2 年）至 16 週（9 年以上）薪資。15 人以下小型企業豁免遣散費，但仍須遵守預告期要求。

Unfair Dismissal 申訴：任職超過最低僱用期（大型企業 6 個月、小型企業 12 個月）的員工，若認為遭到不公平解僱，可向 Fair Work Commission 提出申訴。FWC 裁定不公平解僱時，僱主可能需復職員工或支付最高 26 週薪資的賠償金。建議企業建立書面績效管理流程，在解僱前給予合理改善機會（PIP），並諮詢當地法律顧問。

已發生問題怎麼補救

台灣企業若發現過去的薪資或退休金作業有疏漏，仍有正式的補救途徑：

Super 補繳：透過 ATO 的 SGC 申報主動補繳，需附加年利率 10% 的利息及行政罰款。主動申報的罰款通常遠低於被 ATO 稽查後的處罰金額，建議發現問題立即處理。

薪資追繳（Back Pay）：Fair Work Ombudsman 查核後可能要求追繳至短付起始日，並附加利息。主動向 FWO 申報的企業通常獲較輕的處置結果。FWO 的「Anonymous Report」功能也可讓企業在不具名情況下先了解自己的合規狀況。

員工身分重分類（Sham Contracting）補救：若 FWO 認定過去列為「獨立承包商」的人員實際上應認定為員工，企業需補繳 Super、補發年假福利，罰款可能達數十萬澳幣。建議使用 ATO 的「Employee or Contractor Decision Tool」進行事前判斷；已發生的情況應立即諮詢澳洲就業法律師。

常見問題

台灣企業沒有澳洲實體，可以直接在澳洲聘用員工嗎？

需要在澳洲設立法律實體並持有 ABN 才能合法聘用員工。若尚未設立，可透過 Employer of Record（EOR）服務代為僱用，EOR 費用通常為員工薪資的 10-15%，適合短期試水。長期來看，設立本地實體能獲得更高的管理彈性並降低服務成本。

2026 年的 Payday Super 對小型企業影響有多大？

影響主要在現金流管理與薪資系統。過去可季繳的做法已不符合新規，建議中小企業在 2026 年底前導入整合 Super 自動提撥功能的薪資系統（如 Xero Payroll），否則每次發薪都需手動操作，極易漏繳並觸發 SGC。

TSS 482 簽證的勞動市場測試（LMT）具體要怎麼做？

雇主需在提名前 4 個月內，於至少 2 個不同平台（其中 1 個須為全國性招聘網站，如 SEEK 或 Jora）刊登招聘廣告，每則廣告至少刊登 4 週，並載明職位名稱、薪資範圍、所需技能等，以證明確實無法在當地招募到合適的澳洲籍或永居人才。廣告記錄須完整保存作為申請文件。

澳洲臨時工（Casual Employee）與正式員工有什麼不同？

臨時工沒有固定工時承諾，不享有年假與個人假等有薪假別，但可領取 25% 的 Casual Loading 加給作為補償，且同樣須繳 Super。臨時工連續受僱滿 12 個月且工時穩定者，有法定轉正評估權（Casual Conversion）；雇主須依法主動書面通知，否則面臨處罰。

如何判斷員工是「受僱員工」還是「獨立承包商」？

FWO 與 ATO 均以「整體商業關係」而非合約標題來認定。主要判斷因素包括：企業是否控制員工的工作方式、工具由誰提供、是否能同時為其他企業工作、員工風險由誰承擔。不確定時，建議使用 ATO 的 Employee or Contractor Decision Tool，或諮詢當地就業律師，避免 sham contracting 風險。

資料來源

• Fair Work Ombudsman. *National Employment Standards*. https://www.fairwork.gov.au/employment-conditions/national-employment-standards
• Australian Taxation Office. *Super guarantee rates and contributions*. https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/super-for-employers
• Australian Taxation Office. *Payday super*. https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/super-for-employers/paying-super-contributions/payday-super
• Fair Work Commission. *National Minimum Wage Order 2026-27*. https://www.fwc.gov.au/work-conditions/minimum-wages-and-conditions/national-minimum-wage
• Department of Home Affairs. *Temporary Skill Shortage visa (subclass 482)*. https://immi.homeaffairs.gov.au/visas/getting-a-visa/visa-listing/temporary-skill-shortage-482
• Department of Home Affairs. *Skilled visa income thresholds 2026-27*. https://immi.homeaffairs.gov.au

本文資訊僅供參考，不構成法律、稅務或移民建議。澳洲就業法規頻繁更新，費率數字以主管機關最新公告為準，實際操作建議諮詢在澳執業的法律、人資或移民顧問。