納閩公司年度維護完整指南：申報、審計、續照行事曆與費用（2026）

很多台商設立納閩公司之後，才發現「合規」這件事比當初想像的繁瑣許多。每年需要完成的申報、審計、稅務申報、代理人續約，每件事都有截止日期，每件事都有罰則——但沒有人告訴你這些截止日分別落在幾月、文件要提前幾個月準備。設立費用只要付一次，但合規是每年都在進行的承諾：只要公司還存在，義務就不會消失，不論是否有業務往來、不論是否有收入。本文以「年度行事曆」為核心，整合所有納閩公司設立後必須完成的年度維護義務，說明何時做什麼、各項費用是多少、逾期會怎樣、已發生問題如何補救，幫助台灣企業主把合規納入日常營運節奏，而不是每次截止日前才手忙腳亂、甚至因為不知道已經逾期而默默累積罰款。

設立後必須面對的四大年度義務

根據 Labuan Companies Act 1990 與 Labuan FSA 的相關規定，每家納閩公司每年必須完成以下四大合規事項：

1. 向 Labuan FSA 繳納年度續牌費（Annual Licence Fee）：期限依公司成立日起算，每年週年日前繳清
2. 提交經審計的年度財務報表（Audited Financial Statement）：財務年度結束後 6 個月內提交 Labuan FSA
3. 向馬來西亞內陸稅收局（LHDN）提交稅務申報（Tax Return / Form L）：財務年度結束後 7 個月內
4. 維持經 Labuan FSA 認可的信託公司（Trust Company）委任：通常為每年自動續約，需確認續約並繳費

以上四件事不論公司是否有業務往來、是否休眠，都必須完成。很多台商誤以為「沒有收入就不用申報」，這是常見的錯誤觀念——休眠公司仍需提交零申報財務報表，仍需繳年費，仍需通過審計。忽略任何一項，都可能導致罰款累積，甚至在你不知情的狀況下被啟動除名程序。

年度行事曆：依月份掌握關鍵截止日

納閩公司的財務年度通常以 12 月 31 日為結算日（也可選擇其他日期，但大多數公司採用曆年制）。以下行事曆以 12 月 31 日財務年度為例：

Labuan FSA 年度續牌費

Labuan FSA 依公司類型收取年度續牌費（Annual Licence Fee）。費用依公司成立日的週年日前繳清，而非固定月份，因此每家公司的截止日不同。

逾期繳納將被加收滯納金，通常為原金額 10% 至 50%；持續未繳者，Labuan FSA 將啟動除名程序（Strike Off）。

建議在成立週年日前 60 天，就請信託公司確認費用金額，並安排轉帳，避免因跨國匯款時間差導致逾期。

委任信託公司（Trust Company）：年費與服務範圍

所有納閩公司依法必須委任一家經 Labuan FSA 認可的信託公司，負責提供法定地址、協助與 Labuan FSA 的溝通，以及代為提交年度申報文件。這個委任關係不能中斷，一旦信託公司終止委任卻未及時更換，公司的法律地位將受影響。

信託公司年費依服務範圍而異，涵蓋：

• 基本服務（法定地址 + 年報協助）：約 USD 1,500 至 2,000
• 標準服務（基本 + 公司變更處理）：約 USD 2,000 至 3,000
• 全方位服務（含審計協調、稅務申報協助）：約 USD 3,000 至 5,000

信託公司的選擇影響深遠：回應速度慢的信託公司，可能在申報截止日前幾天才通知你準備文件，導致手忙腳亂。選擇有台灣聯絡窗口的服務機構，溝通效率更高。若需評估信託公司選擇標準，可參考如何評估納閩公司註冊代辦的七大查核重點。

年度審計：誰來做、什麼時候做、費用多少

根據 Labuan Companies Act 1990，所有納閩公司須委任馬來西亞合格會計師（Approved Auditor）進行年度審計，並於財務年度結束後 6 個月內，向 Labuan FSA 提交經審計的財務報表。審計師必須是馬來西亞財政部批准的合格會計師，不可委由台灣本地或其他國家的會計師代替。

審計費用主要取決於：

• 交易筆數與複雜度：同一年度交易越多，審計工作越繁複
• 是否涉及多幣種、關聯交易或跨境支付：這類情況需要更多說明文件
• 帳冊是否整齊：提前記帳、每月整理憑證，可顯著降低審計費用
• 是否有子公司或投資架構：合併報表審計費用更高

常見審計費用範圍：

• 休眠公司（零交易）：USD 1,500 至 2,500
• 少量交易貿易公司：USD 2,500 至 4,000
• 中等規模公司（含關聯交易）：USD 4,000 至 8,000
• 持牌金融機構：USD 5,000 以上

實務建議： 在每個財務年度的 10 月就聯絡審計師確認時程，而非等財務年度結束後才找人。旺季（1 月至 3 月）各家事務所都很忙，臨時找審計師可能加收急件費用，或等到 3 月才排到，讓你很難在 6 月底前送件。如果自己無法管理記帳，建議委任記帳師每月整理帳目，年度審計時只需對帳，可節省大量時間與費用。

稅務申報：截止日與基本流程

納閩公司的稅務申報須向馬來西亞內陸稅收局（LHDN）提交 Form L（Labuan Business Activity Tax Return）。截止日為財務年度結束後 7 個月內。

申報前必須完成的文件：

• 經審計的財務報表（Finance Statement）
• 營業活動分類說明（Trading / Non-Trading 區分）
• 董事會決議（Board Resolution）
• 若涉及關聯交易，需準備移轉訂價文件（Transfer Pricing Documentation）

關於納閩的稅率結構（3% 交易活動稅率、非交易活動免稅、經濟實質要求）等細節，請參考納閩稅務完全指南，本文不重複稅務規劃的討論，聚焦在申報流程與行事曆管理。

代辦申報費用：

• 一般稅務申報代辦：USD 500 至 1,500
• 含移轉訂價文件準備：USD 2,000 至 5,000（依複雜度）

年度維護成本總估算

以下整合各項費用，提供三種典型情境的年度成本試算，作為預算規劃參考：

此為市場概估範圍，實際費用因公司業務複雜度、服務機構選擇而異。首年設立費用請參考納閩公司註冊費用完整解析；稅率與稅務規劃請參考納閩稅務完全指南。

逾期未合規的罰則與補救方式

常見罰則：

• 年費逾期滯納金：通常為原金額 10% 至 50%
• 財務報表逾期提交：Labuan FSA 罰款每項最高 RM 10,000
• 稅務申報逾期：LHDN 可依應納稅額加收罰款及利息
• 信譽受損：Labuan FSA 黑名單影響銀行往來與商業信譽
• 強制除名（Strike Off）：連續多年未合規，公司喪失法人地位

已逾期如何補救？

如果發現年費未繳或申報逾期，應立即聯繫信託公司，了解目前罰款金額，並備齊所有未申報的文件，越快補件越好。補繳年費加上滯納金通常可在 2 至 4 週內恢復良好狀態。

若公司已被啟動除名程序但尚未完成，可申請撤銷（Objection to Strike Off），但需支付申請費及補繳所有積欠費用。若公司已被正式除名，恢復程序（Reinstatement）相當繁複，費用可能達 USD 3,000 至 8,000，且需要法庭令，不建議讓狀況惡化至此。

若決定不再營運，建議正式清算（Winding Up / Voluntary Strike Off），而非放任公司持續逾期，每年仍在累積費用與罰款。自行申請 Voluntary Strike Off 的費用約 USD 1,500 至 3,000，遠低於被強制除名後補救的代價。

降低年度維護成本的顧問建議

整合服務比分開委託更經濟：將信託公司、記帳、審計、稅務申報委託同一家機構，整合費用通常比分開委託低 15% 至 25%，溝通成本也更低。若您是透過戰國策等整合服務機構設立納閩公司，可洽詢年度維護整合方案，往往比設立後再分開找各家廠商更划算。

每月提交記帳憑證，而非年底集中整理。整齊的帳目可減少審計師工作量，審計費用明顯較低；年底才一次準備，往往導致遺漏與補件，拖延審計完成時間。

建立提醒機制：在成立週年前 90 天、財務年度結束前 90 天，各設一次提醒，讓自己有足夠時間準備文件與安排付款。建議在手機日曆設定每年重複的提醒，與信託公司的聯絡窗口保持固定的年度溝通節奏。

評估公司存續的必要性：若納閩公司的業務功能已消失或已轉移，每年仍在支付 USD 4,000 至 6,000 的維護成本。應理性評估是否應該主動申請清算（Voluntary Winding Up）或自願除名（Voluntary Strike Off），早期清算遠比讓公司在逾期狀態下慢慢累積罰款、最終被強制除名來得划算。

如需了解納閩公司銀行開戶的選擇與 KYC 實務，或納閩公司整體設立流程，請參考系列文章。

常見問題

納閩公司不營業，還需要每年申報嗎？

是的。即使公司完全休眠、沒有任何交易，仍須繳納 Labuan FSA 年度續牌費、維持信託公司委任、提交零申報財務報表，並在 7 個月內完成稅務申報。「不營業」不等於「不需要合規」。

財務年度截止日可以不是 12 月 31 日嗎？

可以。納閩公司在設立時可選擇其他財務年度截止日（如 3 月 31 日、6 月 30 日等），行事曆上的截止日會依此推算。多數台商選擇 12 月 31 日，與台灣本地公司的財務年度一致，方便整合報稅。

審計師一定要在納閩當地嗎？

審計師必須是馬來西亞財政部批准的合格審計師（Approved Auditor under Malaysian Ministry of Finance），且須符合 Labuan FSA 的要求。部分審計師事務所在吉隆坡設有總部、在納閩有業務聯絡窗口，均可接受。

信託公司更換需要多久？

正式更換信託公司（即更換公司秘書與法定地址）需向 Labuan FSA 提出申請，通常需要 2 至 4 週。建議在原信託公司合約到期前 3 個月開始辦理，避免出現委任空窗期，影響合規狀態。

如果稅務申報填錯或漏填，有什麼後果？

LHDN 可能要求補件、說明或重新申報，並視情況加課罰款或利息。若屬計算錯誤，主動向 LHDN 提出更正（Voluntary Disclosure）通常可減輕罰則；若等到 LHDN 主動稽查才發現，罰款通常較高。建議委由熟悉納閩稅制的合格稅務代理人處理申報。

資料來源

• Labuan Financial Services Authority（Labuan FSA）官方網站：labuan fsa.gov.my
• Labuan Companies Act 1990（馬來西亞法律文件）
• Labuan Business Activity Tax Act 1990（LHDN 相關規定）
• 馬來西亞內陸稅收局（LHDN）官方網站：hasil.gov.my
• Labuan International Business and Financial Centre（IBFC）官方指引

本文資訊僅供參考，不構成法律或稅務意見。實際費用、期限與規定以 Labuan FSA、LHDN 及相關主管機關最新公告為準。