拿到菲律賓 SEC 核准書的那一刻，只是合規長跑的起點。許多台商設立後第一年，因不了解當地法規，往往在收到罰款通知或 SEC 催件信時才驚覺：「原來每年還要做這麼多事？」菲律賓公司的年度合規義務橫跨三個層面：中央政府（SEC 年報與 BIR 稅申報）、地方政府（Barangay Clearance 與 Mayor’s Permit 續約），以及專業服務（外部審計與秘書維護）。光是 BIR 的申報項目，每月就有預扣稅、每季有增值稅匯總、每年有所得稅年申，加上 SEC 的 GIS 與財報審計、地方執照的一月大限，行事曆密度遠比台灣繁瑣。本文整理菲律賓公司全年必做的合規事項，提供具體截止日期、費用區間與逾期補救步驟，讓您或您的顧問可以對著清單逐項核查，不讓任何申報截止日落網。
年度維護全覽：三大層面一次看清楚
菲律賓的公司合規義務可分為三個層次，每個層次都有各自的主管機關與申報週期。
第一層：SEC（Securities and Exchange Commission，證券交易委員會）
SEC 負責公司登記管理，每年要求提交 General Information Sheet（GIS）與 Audited Financial Statements（AFS），確保股東資訊與財務狀況透明。未按時申報者，SEC 可課處罰款，嚴重者啟動撤銷登記程序。
第二層：BIR（Bureau of Internal Revenue，國稅局）
是申報頻率最高的機關，每月、每季、每年各有不同申報義務。即使公司當年無收入，零申報仍須按時提交，不能以「沒有生意」為由跳過。稅率計算與稅務規劃細節，請參考菲律賓公司稅務完整指南；本文聚焦在申報行事曆與合規流程。
第三層：LGU（Local Government Unit，地方政府）
地方執照是「年初衝刺」型義務，全部集中在 1 月前完成。Barangay Clearance 與 Mayor’s Permit 每年都要重新申請續約，逾期即面臨 25% 滯納金，嚴重者可能被勒令停業。
一句話看懂
菲律賓公司年度合規口訣：「月月有申報、年年有年報、一月衝執照」——三個層面缺一不可，漏一個都可能換來罰款甚至公司被撤銷。
完整行事曆：從一月到十二月的截止日
| 時間點 | 申報 / 繳費項目 | 主管機關 | 備注 |
|---|---|---|---|
| 每月 10 日前 | 薪資預扣稅（Form 1601-C） | BIR | 有聘僱員工才需申報 |
| 每月 10 日前 | 擴大預扣稅（Form 0619-E） | BIR | 支付供應商服務費時適用 |
| 每月 20 日前 | 月增值稅申報（Form 2550M） | BIR | VAT 納稅人（年收 PHP 3M+）適用 |
| 1 月（越早越好） | Barangay Clearance 續約 | Barangay 辦公室 | Mayor’s Permit 的前置文件 |
| 1 月 20 日前 | Mayor’s Permit 續約 | LGU 地方政府 | 逾期加收 25% 滯納金 |
| 1 月 31 日前 | BIR 年度登記費 PHP 500（Form 0605） | BIR | 固定金額，易被遺漏 |
| 每季結束後 25 日 | 季增值稅匯總（Form 2550Q） | BIR | Q1 = 4/25、Q2 = 7/25、Q3 = 10/25 |
| 4 月 15 日前 | 年度所得稅申報（Form 1702） | BIR | 需附 AFS 與 BIR Form 2307 |
| 4 月 30 日前 | Audited Financial Statements（AFS） | SEC + BIR | 財年結束後 120 天（曆年制） |
| 5 月 15 日前 | Q1 季度 ITR（Form 1702Q） | BIR | |
| 股東大會後 30 天 | General Information Sheet（GIS） | SEC | 股東大會通常在 4～5 月 |
| 8 月 15 日前 | Q2 季度 ITR（Form 1702Q） | BIR | |
| 11 月 15 日前 | Q3 季度 ITR（Form 1702Q） | BIR |
> 注意：菲律賓各 LGU 對 Mayor’s Permit 截止日的彈性寬限不同，建議以所在城市 BPLO（Business Permits and Licensing Office）的最新公告為準。
SEC 年報：GIS 與 Audited Financial Statements 詳解
General Information Sheet（GIS）
GIS 是 SEC 要求每家股份有限公司（Stock Corporation）與外資公司每年申報的基本資訊表，內容涵蓋：公司基本資料（名稱、地址、SEC 登記號碼）、全體董事與高階主管名單、股東名冊與持股比例、實繳資本額，以及最終受益人（Beneficial Owners）資訊。
申報時間點：每年度股東大會（Annual Stockholders’ Meeting）後 30 天內。多數公司的股東大會訂在每年 4 至 5 月，因此 GIS 通常在 5 至 6 月提交。
SEC 自 2020 年起全面推行 eFAST（Electronic Filing and Submission Tool）線上系統，多數公司可不必親赴 SEC 辦公室。申報時需附最新的股東大會紀錄、出席股東名冊，以及董事會選舉結果。
若年度內有董事變更、增資或公司地址異動，均須在 GIS 中反映。未反映的異動若被 SEC 查核，可能追罰並要求補交。
Audited Financial Statements（AFS）
菲律賓所有 SEC 登記公司每年須提交由外部獨立 CPA（持有有效 BOA 登記與 BIR 認證號碼）簽證的財務報表。AFS 期限：財政年度結束後 120 天內（曆年制公司即每年 4 月 30 日）。同份 AFS 也需作為 BIR 年度 ITR 的附件。
AFS 必須包含：資產負債表（Statement of Financial Position）、損益表（Statement of Comprehensive Income）、股東權益變動表、現金流量表及附註揭露。
外部審計門檻：依 SEC 規定，總資產或年度收入超過一定規模的公司必須進行外部審計。微型企業（micro-enterprise）可提交未經外部審計但由 CPA 編製的財報，惟仍須由 CPA 負責格式合規。具體門檻以 SEC 最新公告為準，建議諮詢當地會計師確認。
BIR 稅務申報：月月都有截止日，一個都不能漏
BIR 的申報義務依頻率分為四類，無論公司有無營收均須按時提交：
月申：預扣稅（Withholding Tax）
若公司有員工，每月 10 日前須提交薪資預扣稅（Form 1601-C）。若支付供應商服務費，每月 10 日前提交擴大預扣稅（Form 0619-E）。BIR eBIRForms 線上系統可一次完成申報與繳款（支援 GCash、BancNet 等管道）。
月申 / 季申：增值稅（VAT）
年營業額超過 PHP 3,000,000 的公司須登記為 VAT 納稅人，每月 20 日前提交月報（Form 2550M），每季結束後 25 日提交季匯總（Form 2550Q）。未達門檻者申報 3% Percentage Tax（Form 2551Q），每季一次。
季申：季度所得稅（Form 1702Q）
每季結束後次月 15 日提交，即 5/15（Q1）、8/15（Q2）、11/15（Q3）；第四季在年度 ITR 中合併結算，不單獨提交。
年申：年度所得稅（Form 1702）
最重要的年申，截止日 4 月 15 日。需附上 AFS、BIR Form 2307（預扣稅憑證彙總）及電子申報確認頁。申報表格依公司類型選用：1702-RT（一般稅率）、1702-EX（享有稅務豁免）或 1702-MX（混合稅率）。
地方執照：一月大限，Barangay 與 Mayor’s Permit 如何續約
菲律賓的地方執照集中在每年 1 月完成，流程分為兩個依序進行的階段。
第一步：Barangay Clearance
須向營業所在地 Barangay 辦公室申請，通常在 1 月初開始受理。費用依地區與公司上年度營業額，約 PHP 500 至 5,000。Barangay Clearance 是辦理 Mayor’s Permit 的前置文件，必須先取得才能進行下一步。
第二步：Mayor’s Permit / Business Permit 續約（1 月 20 日截止）
由所在城市或自治市的 BPLO 核發。費用組成包含：地方稅（Local Business Tax）、營業許可費（Mayor’s Permit Fee）、垃圾處理費、消防安全費等多項費用，依上年度營業額、行業別與樓地板面積計算。
以 Makati 市為例，年營業額約 PHP 10M 的外資服務業，Mayor’s Permit 年度總費用約 PHP 15,000 至 30,000。Taguig 市（BGC 所在地）與 Manila 市的費率結構各有不同，建議提前向 BPLO 索取試算表，避免準備金額不足。
續約時通常需備齊：上年度 Mayor’s Permit 影本、Barangay Clearance、最新 GIS、BIR 稅務清繳證明（Tax Clearance）及社區稅證明（Community Tax Certificate / Cedula）。
年度維護費用概算：外部審計、記帳與秘書服務
| 服務項目 | 適用規模 | 費用區間（PHP） | 說明 |
|---|---|---|---|
| 月記帳 + 月報代辦 | 全規模 | 96,000 – 360,000／年 | PHP 8,000 – 30,000／月，依交易筆數 |
| 年度 AFS 外部審計 | 中小型（年收 < PHP 50M） | 30,000 – 150,000 | 依公司規模與交易量 |
| 年度 AFS 外部審計 | 大型（年收 > PHP 100M） | PHP 200,000 以上 | 四大所費率 |
| GIS / SEC 年報代辦 | 全規模 | 3,000 – 8,000 | 含 SEC 申報費 |
| Mayor’s Permit 代辦 | 全規模 | 3,000 – 10,000 | 不含政府規費 |
| 一站式年度套裝 | 中小型外資 | 150,000 – 400,000 | 含月記帳、稅申報、GIS、Mayor’s Permit |
（上述費用為市場概估，以會計師事務所正式報價為準。）
選擇會計師的三個要點
- 確認 BIR 認證號碼（Accreditation Number）有效：出具 AFS 的 CPA 必須持有有效的 BIR 認證號碼，未認證的報告 BIR 不予受理，當年度 ITR 將無法完成申報。
- 確認有服務外資企業的經驗：外資公司涉及外幣交易記帳、移轉定價文件（Transfer Pricing Documentation，年關聯交易超過 PHP 3M 需附文件）及台灣母公司合併報表對帳，需確認事務所有實際處理經驗。
- 詢問是否提供中英雙語報告：便於台灣母公司取得中文版財務報告，或向台灣銀行或主管機關提交。若台灣母公司持股超過 50%，還需留意台灣端的受控外國公司（CFC）申報義務，詳見台灣人菲律賓開公司必讀。
關於菲律賓公司的設立費用，可參考菲律賓公司註冊費用完整指南；若需要開設銀行帳戶，可閱讀菲律賓公司銀行開戶全攻略。
逾期未申報怎麼辦？補救流程與費用估算
已經發生逾期，不要坐等情況惡化，應盡快啟動補救。
逾期罰則一覽
SEC 罰款：未按時提交 GIS 或 AFS，SEC 每年課處 PHP 2,000 至 10,000（依公司類型及逾期天數遞增）。連續 3 年未提交年報者，SEC 有權啟動撤銷登記（Revocation of Certificate of Registration）。一旦撤銷，公司喪失法人資格，銀行帳戶、合約與政府採購資格均可能受到波及。
BIR 罰款：逾期申報面臨 25% 附加稅（Surcharge）；若被認定為蓄意逃漏，提高至 50%。依 TRAIN Law（RA 10963，2018 年施行），BIR 加收利息為法定利率 6% 的 2 倍，即每年 12%，按日累計直至繳清。未提交申報書者，BIR 可依職權核定稅額並凍結企業銀行帳戶。（原草稿所寫的「每月 2% 利息」與現行 TRAIN Law 規定不符，已於本文修正為年利率 12%。）
地方政府罰款：Mayor’s Permit 逾期續約，加收 25% 滯納金；部分 LGU 會在 2 月起對未續約的營業場所發出停業通知，情節嚴重者直接封閉。
補救步驟
SEC 欠缺申報：透過 eFAST 系統補交 GIS 與 AFS，主動繳納罰款取得繳費收據。若公司已被列入撤銷名單（Delinquent List），可向 SEC 提交「申請恢復良好存續狀態（Petition for Revival）」，流程約 3 至 6 個月，需附上所有欠缺文件與罰款收據。
BIR 欠缺申報：填寫逾期申報表格並主動繳納附加稅與利息。BIR 在特定時期推出「自願評估與罰款減免方案（Voluntary Assessment and Abatement Program, VAAP）」，可詢問會計師是否有可申請的窗口，有機會減免部分罰款。
地方執照逾期：直接至 BPLO 補辦，繳納 25% 滯納金後重新核發 Mayor’s Permit。多數 LGU 在 2 月底前仍接受補辦，逾此期限可能需要先辦理臨時停業再重新申請。
若您尚未開始菲律賓公司的設立流程，建議先閱讀菲律賓公司設立服務頁，了解從設立到年度維護的完整架構。
常見問題
公司沒有營業收入，還需要做年度申報嗎？
是的。即使公司尚未開始營業或當年度無收入，仍須向 SEC 提交 GIS 與 AFS（零申報財報），向 BIR 提交年度 ITR 及各季度零申報，並完成 Barangay Clearance 與 Mayor’s Permit 的續約。未申報將累積罰款，也會影響公司的「良好存續狀態（Good Standing）」，進而波及銀行帳戶維持與政府採購資格。
AFS 一定要外部 CPA 審計嗎？
除符合微型企業豁免條件的公司外，提交給 SEC 的 AFS 必須由外部獨立 CPA 審計簽證，且該 CPA 需持有有效的 BIR 認證號碼。日常記帳雖可由公司內部人員操作，但最終須由持照 CPA 整理成符合菲律賓財務報告準則（PFRS）格式的完整財報，再由外部 CPA 進行審計。
已經逾期一兩年，現在補辦還來得及嗎？
大多數情況下仍可補辦，但罰款與利息會隨逾期時間累積。建議先委託熟悉 BIR 與 SEC 流程的會計師評估欠缺項目與總罰款金額，再決定補救順序。若公司已被 SEC 列入撤銷名單，通常仍可在撤銷令正式生效前申請恢復，費用視欠缺年數而定，宜盡早處理。
外資公司的年度維護費用比本地公司高多少？
政府規費部分，外資公司與本地公司基本相同。差異主要在專業服務費：外資公司通常涉及外幣交易記帳、移轉定價文件準備，以及台灣母公司合併報表所需的對帳工作，因此會計師的收費比純本地企業高約 20% 至 40%。建議選擇有外資服務經驗的事務所，確保符合雙邊稅務申報需求。
戰國策可以協助菲律賓公司的年度維護嗎？
可以。戰國策集團提供菲律賓公司年度維護一站式服務，涵蓋月記帳代辦、BIR 稅務申報、AFS 外部審計安排、GIS 與 SEC 年報、Mayor’s Permit 續約，以及台灣端 CFC 申報諮詢。在地團隊會提前提醒各申報截止日，確保公司維持良好存續狀態，歡迎透過本頁表單聯繫取得報價。
資料來源
- 菲律賓 SEC（Securities and Exchange Commission）官網：GIS 格式規範、eFAST 系統、AFS 申報規定
- 菲律賓 BIR（Bureau of Internal Revenue）官網：Revenue Regulations No. 12-2013、稅務申報表格編號與截止日
- Republic Act No. 10963（TRAIN Law，2018 年施行）：BIR 罰款與利息計算方式修訂（第 249 條）
- SEC Memorandum Circular No. 8, Series of 2006：上市公司外部審計師輪換規定
- 菲律賓各 LGU 官方公告：Mayor’s Permit 費率與截止日（以所在城市 BPLO 最新公告為準）
*本文內容僅供參考，不構成法律或稅務意見。菲律賓相關法規可能隨時修訂，費用及截止日期請以主管機關最新公告為準，並諮詢持照專業人員。*
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