越南公司年度合規行事曆：審計、申報與逾期補救完整指南（2026）

在越南設立公司之後，不少台商的重心迅速移向業務開拓，卻低估了年度合規維護的複雜度。越南外商投資企業（FDI）面對的申報義務，比內資企業更嚴格：強制年度審計、多稅種同步申報、月繳社會保險、定期向計畫投資部（MPI）提交投資報告——每一項都有截止日期，每一項逾期都可能帶來罰款。嚴重違規甚至可能導致企業銀行帳戶被凍結，或法定代表人被限制出境。

本文以「行事曆」為主軸，整理越南外資企業每年必須完成的七大合規任務、關鍵截止日、費用估算，以及萬一逾期後的補救步驟。無論您剛完成公司設立，還是已經在越南營運多年，都能從本文建立清晰的年度規劃框架。

一眼看懂：外資企業年度合規行事曆

越南外資企業的義務分布在每月、每季與每年三個週期，且 1 至 3 月是申報最密集的時段——CIT 年度決算、年度審計報告與 MPI 年報都在 3 月 31 日到期。

年度審計：外資企業無法豁免的法定義務

根據越南《獨立審計法》（Law on Independent Audit No. 67/2011/QH13），所有外商投資企業（FDI）無論規模大小，均須委託獨立審計機構完成年度財務報表審計。這是越南對外資的特別規定——許多國家只要求達到一定規模的企業強制審計，但越南對外資一律適用。

審計範圍

• 資產負債表、損益表、現金流量表及財務報表附註
• CIT、VAT、PIT、外包合約稅（FCT）等稅種合規狀況
• 關聯交易與移轉訂價（若有）
• 外匯管理合規

費用與時程

年度審計報告須在會計年度結束後 90 日內完成並提交稅務機關，以曆年制企業為例截止日為每年 3 月 31 日。以下為費用參考：

建議在 12 月就開始整理審計底稿，1 月完成委任並讓審計師進場，3 月底前留下充足時間回應查核問題。中小型外資企業不一定需要選用 Big 4，越南本地具外資服務經驗的中型事務所，費用通常可節省 30%-50%，且能提供中英文報告，方便母公司合併報表作業。

稅務申報：各稅種截止日與常見誤區

越南稅務採「自行申報、自行繳納」制度，申報與繳稅是兩件事，都有獨立截止日。企業的詳細稅率與稅務規劃，請參考越南公司稅務攻略，本節聚焦於申報時程與易犯錯誤。

VAT 申報：年營收超過 500 億越盾須月報（次月 20 日前）；未達門檻者可申請季報（次季首月 30 日前）。越南自 2022 年 7 月起全面推行電子發票（e-Invoice），企業須確保電子發票系統與會計軟體整合，方能正確申報進項稅額抵扣。

CIT 季度暫繳：須於次季首月 30 日前按預估利潤繳納。若全年四季累計暫繳金額低於年度應繳稅額的 80%，差額部分除補繳外，還須按日加收 0.03% 利息。實務上常見的錯誤是高估虧損而少繳，年度決算時才發現差額已積累大量滯納金。

CIT 年度決算：會計年度結束後 90 日內（通常 3 月 31 日前），提交年度申報表並附上由獨立審計師簽證的財務報表。

外包合約稅（FCT）：支付境外供應商時，必須在付款後 10 日內代扣並申報 FCT（含 VAT 與 CIT 兩部分），這是許多外資公司初期最容易遺漏的稅種。

如需了解公司設立的初期費用，請參考越南公司設立費用全解析。

社會保險與工會費：每月到期的雇主義務

越南強制社會保險由雇主與員工各自承擔一部分，以下是雇主每月須負擔的費率：

• 社會保險（SI）：薪資的 17.5%（退休基金 14%、疾病/產假 3%、職災 0.5%）
• 健康保險（HI）：薪資的 3%
• 失業保險（UI）：薪資的 1%（僅適用越南籍員工，外籍員工免繳）
• 工會費：薪資總額的 2%（不論企業是否成立工會均須繳納）

雇主對越南籍員工的月負擔合計為薪資的 21.5%，加工會費共 23.5%。外籍員工自 2018 年起亦適用社保與健保（依第 143/2018/ND-CP 號議定），雇主須為持有工作許可的外籍員工繳納社保 17.5% 與健保 3%。

社保繳納基數上限為基本工資的 20 倍，每月截止日為當月最後工作日。逾期按日加收 0.03% 滯納金；累計欠繳超過 3 個月者，公司法定代表人可能被限制出境。

執照與許可管理：哪些需要主動更新

越南的投資登記證（IRC）與企業登記證（ERC）本身並無固定效期，不需要每年辦理年度續期——這是越南與部分東南亞國家的重要差異。然而，以下情況必須在 10 個工作日內主動向主管機關辦理變更登記：

• 公司名稱、地址、法定代表人變更
• 註冊資本或投資總額調整
• 經營範圍新增或刪減
• 股東結構變動或股權轉讓
• 營業期限延長

需要定期展延的子許可

特定行業的子許可（Sub-license）有固定效期，必須在到期前主動辦理展延，否則可能被迫停業：

• 食品安全許可證：3 年效期，到期 90 天前申請展延
• 消防安全許可：依場所類型，有效期不同
• 特定商品進出口許可：依品項規定
• 環境影響評估報告：部分類型需定期更新

建議建立一份許可證到期追蹤表，在到期前 60-90 天就啟動展延作業，避免因日程緊湊而措手不及。

MPI 投資報告與統計局報表

外資企業除稅務申報外，還須定期向計畫投資部（MPI）與統計總局提交報告，這兩類義務容易被遺漏，卻同樣有罰則：

MPI 投資報告

依第 83/2015/ND-CP 號議定，外資企業須透過越南國家投資資訊系統（NAIS）向所在省計畫投資廳提交：

• 季度報告：每季結束後 10 日內，申報投資進度與資金到位情況
• 年度報告：每年 3 月 31 日前，提交上年度完整營運數據（含實際投資金額、員工人數、稅款等）

統計局報表

依行業別，企業須向統計總局定期提交勞動人數、薪資、營收與固定資產等統計數據，可透過統計局線上系統（thongke.gov.vn）申報。未按時提交統計報表的罰款為 1,000 萬至 2,000 萬越盾（約 USD 400-800）。

逾期了怎麼辦？補救步驟與應對方式

發現逾期時，最重要的原則是主動補報優於等待稅局通知。在稽查啟動前主動申報，通常可以減輕後續罰則。

各類逾期的補救優先順序

1. 稅務申報逾期：立即向主管稅務機關補交申報表，並同時繳清欠稅與每日 0.03% 的滯納金。申報逾期罰款為 200 萬至 2,500 萬越盾（依逾期天數遞增）；若逃漏稅，補繳外另加 1-3 倍罰款，嚴重者依《刑法》追訴。
2. 年度審計未做：盡快委任審計師，完成審計後一併附上說明函向稅務機關補送。未進行強制審計的罰款為 1,000 萬至 5,000 萬越盾（約 USD 400-2,000）。
3. MPI 報告遲交：直接登入國家投資資訊系統補交，逾期件仍可提交，但罰款以實際送達日計算（最高 3,000 萬越盾）。
4. 社保欠繳：向當地社保局補繳欠款及每日 0.03% 滯納金，避免累計 3 個月以上觸發出境限制。

如何預防勝於補救？

建立年度合規日曆（含每月截止日提醒）並指定內部負責人，是成本最低的防護措施。許多外資企業選擇委託單一服務商整合處理記帳、稅申、薪資計算與審計協調，除了降低跨機構資料交接的溝通成本，也能建立統一的檢核機制。

如需選擇適合的越南公司服務商，可參考越南公司設立代辦評估指南。

年度維護費用估算

綜合各項申報義務，以下為一般中小型外資企業（員工 10-30 人）的年度合規維護費用估算，首年設立費用請另參考越南公司設立費用全解析：

• 會計記帳服務：月 USD 200-800，視交易筆數與發票量計價，年度合計約 USD 2,400-9,600
• 年度強制審計：USD 1,500-5,000（Big 4 起價 USD 8,000 以上）
• 社保雇主負擔：薪資總額的 21.5%（加工會費共 23.5%）
• 营業執照稅：年繳約 USD 40-120，依註冊資本額分級
• 虛擬辦公室或地址服務：年約 USD 1,200-3,600
• MPI 報告代辦費：通常含在服務套裝中

中小型企業年度合規維護總費用（不含薪資社保）通常落在 USD 8,000-25,000 之間，具體金額視業務量、員工人數與是否享有稅務優惠而異。

若您尚未完成公司設立，可先閱讀2026 越南公司設立完整指南，了解整體設立流程與外資規定。

常見問題

越南外資企業一定要做年度審計嗎？

是的。根據越南《獨立審計法》，所有外商投資企業無論規模大小，均須委託獨立審計機構完成年度財務報表審計，這是法定義務，無法豁免。審計報告須在會計年度結束後 90 日內（通常為 3 月 31 日前）提交稅務機關。

越南公司的投資登記證（IRC）需要每年續期嗎？

不需要。越南的 IRC 與企業登記證（ERC）沒有固定效期，無須辦理年度續期。但當公司基本資訊（地址、資本額、經營範圍、股東結構等）發生變更時，須在 10 個工作日內向主管機關辦理變更登記。

越南公司暫時沒有在營業，還需要申報嗎？

需要。即使企業尚未開始營運或暫時停業，仍須按期提交稅務零申報、社保申報（如有員工）及 MPI 投資報告。若需暫停營業，可向稅務機關申請（最長一年，可延期），但須提前 15 日通知並完成手續，申請期間稅務義務暫時中止。

外籍員工在越南需要繳社會保險嗎？

需要。自 2018 年起，持有工作許可且在越南工作的外籍員工須參加強制性社會保險（17.5%）與健康保險（3%），由雇主負擔；員工自付社保 8%、健保 1.5%。但失業保險僅適用越南籍員工，外籍員工不適用。

什麼是零申報？不申報有罰款嗎？

零申報是指企業在申報期間無收入或無交易，仍必須在截止日前提交「申報額為零」的申報表。越南稅法不豁免申報義務，即使沒有收入也不能跳過申報。未按期提交零申報，同樣會被認定為申報逾期，依逾期天數開罰 200 萬至 2,500 萬越盾。

資料來源

• 越南稅務總局（General Department of Taxation）：gdt.gov.vn
• 越南計畫投資部（Ministry of Planning and Investment）：mpi.gov.vn
• 越南社會保險局（Vietnam Social Security）：vss.gov.vn
• 越南《獨立審計法》No. 67/2011/QH13
• 越南政府議定第 143/2018/ND-CP（外籍員工社會保險）
• 越南政府議定第 83/2015/ND-CP（外資企業投資報告義務）
• 越南統計局線上申報系統：thongke.gov.vn

本文資訊僅供參考，不構成任何法律或稅務意見。越南稅法與相關法規更新頻繁，實際操作建議諮詢具越南業務經驗的專業顧問，並以主管機關最新公告為準。