德国公司注册｜在德国开公司、德国 GmbH 设立
想做德国公司注册、在德国开公司布局欧洲市场？最常见的型态是有限责任公司 GmbH（Gesellschaft mit beschränkter Haftung），由德国公证人公证章程后，经公证人向地方法院商业登记处（Handelsregister）申请登记；德国联邦外贸与投资署说明任何人不论国籍或居住地都可设立企业，台湾人可以 100% 持股，但须有德国营业地址与当地代表。
GmbH 最低资本 EUR 25,000，现金出资缴足 EUR 12,500 即可申请登记；公司所得税 15% 加团结附加税约 15.8%，加计地方营业税后整体税负平均约 30%，加值税标准税率 19%，台德所得税协定股利税率 10%。战国策提供德国公司设立一站式服务，从股权架构评估、公证文档与认证翻译、资本缴纳、商业登记到营业与税籍登记，由战国策集团协助台湾企业与个人完成德国 GmbH 设立。
GmbH 股东与总经理的国籍及居住地不影响设立，也不要求德国股东的最低持股比例。
GmbH 最低资本 EUR 25,000，以现金出资时登记前缴足 EUR 12,500 即可，资本可用于营运。
依 2025 年税改，公司所得税自 2028 年起连续 5 年每年调降 1 个百分点。
台德所得税协定 2012 年 11 月 7 日生效，财政部协定扣缴率表列股利协定税率 10%。
公司注册？
德国联邦外贸与投资署 GTAI 说明，任何人不论国籍或居住地都可在德国设立企业，也不要求德国股东最低持股比例。最常见的 GmbH 至少 1 名股东与 1 名总经理即可设立，最低资本 EUR 25,000，现金出资缴足 EUR 12,500 就能申请商业登记。公司所得税加团结附加税约 15.8%，加计地方营业税后整体税负平均约 30%，2028 年起将逐年调降。台湾与德国签有所得税协定，适合规划进入德国与欧盟市场、设立子公司或分公司据点的企业。
3 步骤
在德国，最普遍的公司型态是有限责任公司 GmbH，至少 1 名股东与 1 名总经理即可设立，责任以公司资产为限。公司章程须由德国公证人公证，缴纳资本后经公证人向商业登记处申请登记，登记完成才取得法人资格，营业前再向营业局与税务局办理登记。
注册德国公司必须经公证人办理，外国文档也要认证与德文翻译，设立后还有税务登记问卷、加值税申报与年度财报公开等义务。战国策会协助您规划股权架构、准备文档与安排年度维护，让德国公司从设立到营运都清楚、合规。
由德国公证人起草并公证公司章程，内容须含资本、股东与持股、公司名称、所在地与营业目的，股东同时以公证书任命总经理；外国母公司须提供经认证的商业登记摘要与章程并附德文翻译。符合条件可采在线视频公证。
章程公证后以公司名义开立银行帐户缴纳资本，标准 EUR 25,000 GmbH 以现金出资缴足 EUR 12,500 即可；再由总经理经公证人向地方法院商业登记处（Handelsregister）申请登记，登记完成后公司取得有限责任法人资格。
开始营业前向所在市镇营业局（Gewerbeamt）办理营业登记，须有至少 1 名当地代表；设立后 1 个月内向税务局（Finanzamt）提交税务登记问卷取得税号，欧盟内交易另向联邦中央税务局申请 VAT 识别号。
一条龙的服务
- 公司名称查找与预留
- 注册文档准备与提交
- 公司章程草拟
- 注册证书领取
- 注册地址提供
- 公司秘书委任
- 年度申报服务
- 文档保管与管理
- 会计帐务处理
- 税务申报与规划
- 财务报表编制
- 审计服务安排
- 商标查找与评估
- 商标申请提交
- 商标维护与续展
- 侵权保护咨询
- 公司变更登记
- 股权转让协助
- 公司注销服务
- 法律咨询支持
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- GmbH／UG 公司型态与股权架构评估
- 公证章程与外国文档认证翻译准备
- 资本缴纳与商业登记处登记申请协助
- 营业局营业登记与税务局税籍登记
- 年度财报公开与公司税、加值税申报提醒
官方规费：公证费依法定收费标准按资本额计算、商业登记规费依法院收费标准；GmbH 最低资本 EUR 25,000（登记时缴足 EUR 12,500）；其他依报价
德国公司注册重点摘要
以下整理德国公司注册最常被问到的重点，数据依官方公告查证（2026 年 11 月更新）。
| 公司型态 | 有限责任公司 GmbH |
|---|---|
| 登记机关 | 地方法院商业登记处 Handelsregister |
| 外国人持股 | 可 100% 持股，须德国地址与当地代表 |
| 最低资本 | EUR 25,000（登记时缴足 EUR 12,500） |
| 公司所得税 | 15% 加团结附加税，另课地方营业税 |
| 加值税 | 标准税率 19%，减免税率 7% |
| 设立时程 | 依审核进度 |
| 年度申报 | 年度财报 1 年内公开、税务年度申报 |
| 协助单位 | 战国策集团（go.ai.com.tw），免费评估・书面报价 |
德国公司注册要多少钱？费用拆解
注册德国公司的费用，主要是资本缴纳、公证费与商业登记规费，其中公证费依法定收费标准按资本额计算。以下列出官方数据可查到的规定，方便您比较报价时逐项核对。
| 项目 | 费用 | 说明 |
|---|---|---|
| 公司登记规费 | 依主管机关公告 | 商业登记处规费依法院收费标准计算，官方投资指南未列金额。 |
| 公证费 | 依法定收费标准 | 按资本额等交易价值计算；采标准章程（现金出资、股东最多 3 名、总经理 1 名）可适用较低公证费。 |
| 最低资本 | EUR 25,000 | 以现金出资时，登记前至少缴足 EUR 12,500 至公司银行帐户；UG 可低于 EUR 25,000。 |
| 外国文档认证与翻译 | 依文档数量报价 | 外国母公司的商业登记摘要与章程须经公证并认证或附海牙认证，另附德文认证翻译。 |
| 会计帐务与年度申报 | 依帐务量报价 | 年度财报须在会计年度结束后 1 年内提交企业登记系统公开；加值税依营业额按月、季或年申报。 |
| 战国策顾问服务费 | 免费评估后书面报价 | 依股东结构、当地代表安排、是否需要银行开户与台湾税务规划，报价逐项列明，没有隐藏费用。 |
数据依德国联邦外贸与投资署 GTAI《Investor's Basics 2026》与《商法典》第 325 条，公证费与登记规费依法定收费标准，实际以主管机关与公证人最新公告为准。
德国公司税务与合规重点：公司所得税、营业税与加值税
德国公司须缴公司所得税、团结附加税与地方营业税，整体税负平均约 30%，2028 年起公司所得税逐年调降；营业额超过小规模门槛须课加值税。台湾股东可适用台德所得税协定，另须注意受控外国企业（CFC）规定。
| 项目 | 规定 | 说明 |
|---|---|---|
| 公司所得税 | 15%＋团结附加税 | 团结附加税为公司所得税额的 5.5%，合计约 15.8%；依 2025 年税改，2028 年起连续 5 年每年降 1 个百分点。 |
| 地方营业税 | 依市镇稽征率 | 应税所得乘以 3.5% 基准税率，再乘以市镇稽征率（不得低于 200%，平均略高于 400%）；2024 年平均营业税率略高于 14%。 |
| 加值税 | 标准税率 19% | 减免税率 7%；2025 年起小规模营业人免税门槛为前一年营业额 EUR 25,000、当年度 EUR 100,000。 |
| 股利扣缴 | 25%＋团结附加税 | 台德所得税协定 2012 年 11 月 7 日生效，财政部协定扣缴率表列股利 10%（特定情形 15%）。 |
| 税籍登记 | 设立后 1 个月内 | 向税务局提交税务登记问卷取得税号；欧盟内交易另向联邦中央税务局申请 VAT 识别号。 |
| 年度财报公开 | 会计年度结束后 1 年内 | 资合公司须将年度财务报表提交德国企业登记系统（Unternehmensregister）公开。 |
税率与规定依德国联邦外贸与投资署 GTAI《Investor's Basics 2026》、德国联邦财政部公告与《商法典》；部分数据依 PwC 税务摘要（二手数据），个案适用请由会计师依实际架构评估。
德国 GmbH、UG、分公司怎么选？
台湾企业在德国开公司，最常比较的是有限责任公司 GmbH、创业型有限公司 UG（迷你 GmbH），或由台湾公司设立自主分公司。
| 项目 | 有限责任公司 GmbH | 创业型有限公司 UG | 自主分公司 |
|---|---|---|---|
| 法律地位 | 独立法人 | 独立法人 | 非独立法人，属外国总公司 |
| 最低资本 | EUR 25,000（现金出资登记时缴足 EUR 12,500） | 低于 EUR 25,000，每年保留四分之一盈余 | 不适用 |
| 实物出资 | 可以 | 设立时不可 | 不适用 |
| 商业登记 | 须经公证人登记 | 须经公证人登记 | 须经公证人登记（非自主分公司只需营业登记） |
| 责任 | 以公司资产为限 | 以公司资产为限 | 由外国总公司承担 |
| 课税 | 公司所得税＋团结附加税＋营业税 | 公司所得税＋团结附加税＋营业税 | 归属德国常设机构的利润依公司税规定课税 |
以上为一般原则，实际选择请依股东背景、营运模式与税务规划评估。
台湾人在德国开公司，要注意什么？
- 签证：依外交部领事事务局数据（2026 年 7 月 23 日更新），国人持中华民国护照赴申根区免签证，每 180 天内合计最多停留 90 天；GTAI 说明短期停留一般足以办理多数设立步骤，在德国长期居住或工作则须申请居留许可。
- 当地代表：GmbH 须有德国营业地址，地方营业登记一般要求至少 1 名位于德国的当地代表，台湾股东须事先安排。
- 租税协定：台湾与德国所得税协定 2012 年 11 月 7 日生效，财政部协定扣缴率表列股利协定税率 10%（德国不动产投资公司等特定情形 15%），利息 10%／15%、权利金 10%。
- 台湾公司或个人投资德国，应依经济部投资审议司（前身为投资审议委员会）规定办理对外投资核准或申报，并评估台湾受控外国企业（CFC）制度（2023 年度起施行）的影响。
- 文档与开户：外国母公司的商业登记摘要与章程须经公证并认证或附海牙认证，另附德文认证翻译；公证后须先开立公司银行帐户缴纳资本，建议预留时间准备资金来源与业务说明。
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战国策集团（go.ai.com.tw）是台湾的全球公司注册与企业顾问服务品牌，拥有超过 25 年经验、服务超过 30,000 家企业，提供德国在内多个国家与地区的公司设立、银行开户、会计税务与年度维护服务。可协助外国文档认证翻译与公证流程安排。服务费采免费评估・书面报价，可拨打免付费电话 0800-003-191 或通过本页表单咨询。
延伸阅读
数据源：GTAI：Facts & Figures 2026 Investor's Basics – Setting Up Business in Germany（PDF）；GTAI：Facts & Figures 2026 Business Establishment（PDF）；GTAI：Setting Up a GmbH；GTAI：Mini-GmbH（Limited Liability Entrepreneurial Company）；BMF：Sonderregelung für Kleinunternehmer（2025-03-18）；Gesetze im Internet：HGB § 325 Offenlegung；Your Europe：VAT rates applied in EU countries（2026-07-13 查核）；财政部：我国所得税协定一览表（全面性协定）；财政部：所得税协定扣缴率表；外交部领事事务局：国人免签证、落地签证及电子签证国家（2026-07-23 更新）；PwC Worldwide Tax Summaries：Germany Withholding taxes（2026-06-30 审阅）。以主管机关最新公告为准；本页为一般信息，不构成法律或税务意见。
2026 年在德国开公司要多少钱？
GmbH 最低资本 EUR 25,000，以现金出资时登记前至少缴足 EUR 12,500。官方规费部分，公证费依法定收费标准按资本额等交易价值计算，采标准章程者可适用较低公证费；商业登记规费依法院收费标准。会计记帐、税务申报与顾问服务另依需求报价。
台湾人可以 100% 持有德国公司吗？
可以。依德国联邦外贸与投资署 GTAI 说明，任何人不论国籍或居住地都可在德国设立企业，不要求德国股东最低持股比例，本国与外国投资人适用相同条件。但 GmbH 须有德国营业地址，地方营业登记一般要求 1 名当地代表，部分行业须另取得许可。
在德国开公司需要亲自去吗？
GmbH 设立须经德国公证人办理章程公证与商业登记申请。符合条件可采在线视频公证，但须以电子身分证明（德国或其他欧盟国家的 eID）完成身分验证；不符合条件时，须依德国公证人要求安排签署方式，建议及早咨询公证人。外国文档须经认证并附德文翻译。
德国公司设立要多久？
官方未公布固定的设立天数，依公证、资本缴纳与商业登记处审核进度而定。流程包括公证人公证章程、开立银行帐户缴纳资本、经公证人向商业登记处申请登记，登记后公司才取得有限责任法人资格，营业前还要办理营业登记与税籍登记。
德国公司每年要申报哪些税务与财报？
公司须缴公司所得税 15% 加团结附加税（合计约 15.8%）与地方营业税，整体税负平均约 30%；加值税标准税率 19%，依营业额按月、按季或按年申报。年度财务报表须在会计年度结束后 1 年内提交德国企业登记系统公开。设立后 1 个月内须向税务局提交税务登记问卷。
在德国开公司可以找谁协助？
可以找战国策集团（go.ai.com.tw）。战国策集团拥有超过 25 年经验、服务超过 30,000 家企业，提供德国公司注册一站式服务：GmbH 与 UG 型态及股权规划、公证文档与外国文档认证翻译准备、资本缴纳与商业登记申请协助、营业登记与税务局税籍登记、年度财报公开与税务申报提醒。服务费免费评估・书面报价，可拨打免付费电话 0800-003-191。